【正文】 詢所取得的收入和其他科研收入。　　(四)經(jīng)營收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入?！　?五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。第十三條　學(xué)院要采取有效的措施積極依法組織收入；各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合上級規(guī)定的合法票據(jù)；所有票據(jù)均由財務(wù)處指定專人管理，并建立健全票據(jù)驗收、領(lǐng)用、注銷制度，明確責(zé)任。各項收入必須全部足額的收繳入賬，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五章支出管理第十四條　支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失?！　〉谑鍡l　學(xué)院支出包括：　　(一) 事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出?！　〗虒W(xué)支出是指學(xué)院各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出?！　】蒲兄С鍪侵笇W(xué)院完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。　　業(yè)務(wù)輔助支出是指學(xué)院圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動所發(fā)生的支出?！　⌒姓芾碇С鍪侵笇W(xué)院行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。后勤支出是指學(xué)院的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出?！　W(xué)生事務(wù)支出是指學(xué)院在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費(fèi)用開支，包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費(fèi)和學(xué)生活動費(fèi)等?！　「＠Ｕ现С鍪侵笇W(xué)院用于教職工社會保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用開支?！　?二)經(jīng)營支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。(三)自籌基本建設(shè)支出，即學(xué)院基本建設(shè)發(fā)生的支出。　　第十六條　學(xué)院從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照要求使用，并接受有關(guān)部門的檢查。第十七條　學(xué)院要加強(qiáng)對支出的管理，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院的實際情況，制定切實可行的財務(wù)開支審批制度，明確審批職責(zé)。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，并根據(jù)真實、有效的憑據(jù)辦理報銷手續(xù)，不得虛列、虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。對院內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約的原則，科學(xué)合理地制定其包干基數(shù)和定額。第六章 結(jié)余及其分配　 第十八條　結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。第十九條　學(xué)院的結(jié)余，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章 專用基金管理 第二十條　專用基金是指學(xué)院按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金?！　〉诙粭l　專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等?！　⌒拶徎鹗前凑帐聵I(yè)結(jié)余的25%提取的，在修購基金中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。　　職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。　　學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取的提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金?！　∏诠ぶ鷮W(xué)基金是按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。學(xué)院可以按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。第二十二條　各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 第八章 資產(chǎn)管理 第二十三條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。　 第二十四條 學(xué)院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第二十五條　流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)院在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。對于現(xiàn)金及各種存款，要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，如《現(xiàn)金管理條例》、《銀行結(jié)算辦法》等，按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶。學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，確保貨幣資金的安全，提高使用效率。對應(yīng)收款（如應(yīng)收的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)等）應(yīng)注意控制其額度和收回時間，從各個環(huán)節(jié)上采取有效措施，及時、足額收回應(yīng)收的款項，避免久拖未收而可能造成的損失。 對暫付款（如暫時墊付給職工因公出差的差旅費(fèi)、設(shè)備購置暫付款等），也要注意控制其資金額度、占用時間，及時清理、結(jié)算。對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。不得長期掛帳。對各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等存貨的管理，主要做好兩方面的工作：一是應(yīng)建立健全存貨的采購、驗收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用等制度，明確各個環(huán)節(jié)和各個崗位的責(zé)任，嚴(yán)格管理，并盡可能降低存貨的庫存和消耗，保證存貨的安全，提高存貨的效益。二是認(rèn)真做好存貨的清查盤點(diǎn)工作，進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證賬實相符、賬賬相符。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。使存貨的賬面記錄與庫存實物相符。　　第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)院的固定資產(chǎn)分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學(xué)院可以根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)院的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄 。　　第二十七條 學(xué)院固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。由各系部填寫報廢單，并提供有關(guān)文件、證件及資料，經(jīng)技術(shù)小組鑒定院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金?！　〉诙藯l 學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每學(xué)期結(jié)束前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)及時查清原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定程序及時處理?！?學(xué)院應(yīng)結(jié)合本院的實際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法?！　〉诙艞l　無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利?！?學(xué)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學(xué)院取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，分期攤銷計入事業(yè)支出。　　第三十條　對外投資是指學(xué)院利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。學(xué)院對外投資，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報理事會批準(zhǔn)或備案。學(xué)院以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。第九章負(fù)債管理 第三十一條　負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)?！　〉谌l　學(xué)院的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)交稅金、代管款項等?！　〈芸铐検侵笇W(xué)院接受委托代為管理的各類款項。 第三十三條　學(xué)院應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第十章 財務(wù)清算 第三十四條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。 第三十五條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析 第三十六條　財務(wù)報告是反映高等學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件?！　W(xué)院應(yīng)當(dāng)按照支出分類和管理權(quán)限定期向有關(guān)主管部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告?！　〉谌邨l　學(xué)院報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書?！　〉谌藯l　財務(wù)情況說明書，主要說明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。　　第三十九條 學(xué)院的財務(wù)分析是學(xué)院財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等?！　∝攧?wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、平均支出增減率等。學(xué)院可以根據(jù)本院特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標(biāo)。第十二章 財務(wù)監(jiān)督第四十條　財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)院財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。　　第四十一條　學(xué)院的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)院可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督方式。建立和健全包括院長、財務(wù)處長、財務(wù)人員等多個層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，其內(nèi)容應(yīng)貫穿于學(xué)院財務(wù)工作的全過程。要強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督主體的責(zé)任意識，將其與人事考核工作結(jié)合起來，做到權(quán)責(zé)結(jié)合，有績施獎、有過施罰。第四十二條　學(xué)院的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。 會計機(jī)構(gòu)、會計人員通過對會計憑證的審核，發(fā)現(xiàn)、糾正、制止經(jīng)濟(jì)活動中各種違紀(jì)行為，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；通過辦理財產(chǎn)清查，保護(hù)財產(chǎn)的安全，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自主處理的應(yīng)當(dāng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，做出處理。 第十三章 附則 第四十三條 本制度如與《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《河南省民辦高等學(xué)校財務(wù)管理辦法》相抵觸的，按《高等學(xué)校財務(wù)制度》《河南省民辦高等學(xué)校財務(wù)管理辦法》為準(zhǔn)。 第四十四條 本制度由學(xué)院財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第四十五條 本制度自下文之日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。鄭州外資企業(yè)管理學(xué)校2010年5月16日47 / 47