【正文】 產品明細提供給車間成本核算員。 （3）部門領用 借：管理費用——研究開發(fā)費（產品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用——質保部—檢驗費（質保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品） （成本+價差） 營業(yè)費用/管理費用——招待費 （成本+價差） 更改工程——GMP—其他 （成本+價差） 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 其他應付款——價差 （產品執(zhí)行價/）17% ——→傳主管崗復核 注：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結倉庫產成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （1）盤盈 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉 （2）盤虧 借：管理費用——處理財產損失 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 （六）管理性工作 每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架 中轉庫 庫存商品賬調庫單 B類銷售單 主營業(yè)務成本———→ ——————→ 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ———→ —————→ A類銷售單 上應收賬 應 收 賬 款 ——————→ 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ———→ ——→（兌現(xiàn)） 下應收款（二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權平均單價——→憑“主營業(yè)務收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業(yè)務收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業(yè)務收入明細表”——→編制記賬憑證 （1）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證 借：應收賬款——業(yè)務轉財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項） （2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款——老賬—辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數(shù)作正常核算。 （六）主營業(yè)務成本核算 根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本——→編制“主營業(yè)務成本明細表” ——→編制記賬憑證 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品—中轉庫 ——→傳主管崗復核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復核 （2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應收賬款—業(yè)務轉財務 ——→傳主管崗復核 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （八）編制產品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當月“主營業(yè)務收入及成本明細表”相關數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 （九）管理性工作 按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。 每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。 理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。 （八）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。 （2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對 注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 在職員工工資發(fā)放 （1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄 注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （2）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。 （3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。 （2）根據(jù)備忘錄編制工資表 打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資 注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 （3）驗算工資表 工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資177。上期異動項+上期所得稅177。本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù) （4）打印、拷盤 打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤 （5）銀行代發(fā)工資款付出 每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬 注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。 （6）編制正式工資表 從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存 （7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應付工資——部門（在冊人員工資） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼） 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 應付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用——電費（扣個人水電費）(負數(shù)) 貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳給主管崗復核 （8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放 （1）編制工資表程序與在職員工相同 （2）每月4日前劃款，保證5日到賬 （3）編制憑證 借：管理費用——勞保（勞保人員工資） 應付工資——其他（內退人員工資） 管理費用——電費（代扣水電費） 其他應付款（代付款項）（負數(shù)） 應付福利（代發(fā)款項） 貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金 銀行存款——建行南湖辦 退休人員補貼發(fā)放 根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 （1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼） 貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核 （2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用——水電（負數(shù)） 注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。 （2）新增退