【正文】 質(zhì)的錯(cuò)誤，分析產(chǎn)生的原因，并采取相應(yīng)的方法予以調(diào)整。①數(shù)據(jù)無(wú)信息：包括海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)、外管局核銷(xiāo)數(shù)據(jù)中無(wú)此核銷(xiāo)單號(hào)、發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在等情況，出口企業(yè)須對(duì)錄入的單證號(hào)碼進(jìn)行復(fù)核；②海關(guān)數(shù)據(jù)曾被挑過(guò)：即海關(guān)數(shù)據(jù)曾被部門(mén)年月號(hào)挑過(guò)，出口企業(yè)須核實(shí)錄入的報(bào)關(guān)單號(hào)碼正確與否；③申報(bào)商品碼（前8位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（）不等：即申報(bào)商品碼（）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（）不等；④申報(bào)出口數(shù)量超過(guò)海關(guān)數(shù)據(jù)：即出口企業(yè)申報(bào)出口數(shù)量超過(guò)海關(guān)報(bào)關(guān)單信息中的數(shù)量，出口企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)關(guān)聯(lián)號(hào)是否重復(fù)以及錄入的數(shù)量是否有誤，尤其注意要區(qū)分第一、第二計(jì)量單位，；⑤換匯成本異常：即換匯成本高于合理上限或者低于合理下限（），出口企業(yè)可以重新計(jì)算關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)的所有商品（而非單種商品）的換匯成本，如果整個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)計(jì)算在合理范圍內(nèi)，則企業(yè)可跳過(guò)該疑點(diǎn)提示。（二）已申報(bào)數(shù)據(jù)處理在“生成退稅申報(bào)軟盤(pán)” （即正式申報(bào)軟盤(pán)）后，本次申報(bào)數(shù)據(jù)將轉(zhuǎn)入“已申報(bào)數(shù)據(jù)”，如果此時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)還需要修改，則須把此部分?jǐn)?shù)據(jù)返回采集區(qū)，進(jìn)行如下處理： 執(zhí)行“審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”菜單項(xiàng)；所以在進(jìn)行數(shù)據(jù)撤返以前必須設(shè)置一定的條件（單個(gè)條件或者組合條件）對(duì)該部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行篩選，以防將其他批次的申報(bào)數(shù)據(jù)同時(shí)撤返到采集區(qū)；完成數(shù)據(jù)篩選以后，在查詢界面按 鍵，進(jìn)入 “設(shè)置已認(rèn)可/取消已申報(bào)標(biāo)志”對(duì)話框，在此界面將退稅申報(bào)已申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為待申報(bào)，使本次申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)回至數(shù)據(jù)采集區(qū)。選擇“所有關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”項(xiàng)目，點(diǎn)擊“確定”鍵即可。六、其他注意問(wèn)題企業(yè)申報(bào)時(shí)，無(wú)論發(fā)票開(kāi)具時(shí)間在2003年8月1日之前或之后，只要錄入了專用稅票號(hào)碼，審核系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)對(duì)審稅票信息，所以企業(yè)申報(bào)時(shí)，千萬(wàn)注意；審核系統(tǒng)中稅票與發(fā)票審核無(wú)對(duì)應(yīng)關(guān)系，如發(fā)票對(duì)應(yīng)稅票號(hào)有誤，系統(tǒng)不提示疑點(diǎn)，所以企業(yè)申報(bào)應(yīng)注意；特殊情況：當(dāng)專用繳款書(shū)有多條記錄時(shí)，必須按專用稅票的條數(shù)及對(duì)應(yīng)的商品碼進(jìn)行拆分申報(bào)；外貿(mào)企業(yè)以前開(kāi)具增值稅專用發(fā)票分割單的，凡分割單未注明增票代碼的，應(yīng)清理；退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號(hào)錄消費(fèi)稅專用稅票號(hào)碼，該號(hào)碼錄入，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)錄到專用稅票號(hào)碼欄。20030801前開(kāi)具的消費(fèi)稅票，參與專用稅票信息的審核，不需在備注欄錄入“FSK”。（征消費(fèi)稅從量定額的，計(jì)稅金額可以不輸入）。為避免每次打印報(bào)表時(shí)進(jìn)行上述選擇，可以將此方案“保存”，并將其余方案“刪除”。為及時(shí)備份數(shù)據(jù)，出口企業(yè)可以通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)配置——系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”設(shè)置“系統(tǒng)備份路徑”，并定期做“系統(tǒng)維護(hù)” —“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”。申報(bào)系統(tǒng)編輯工具欄的“篩選”、“擴(kuò)展”等功能比較完善，有助于及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析一些出口退稅數(shù)據(jù)。出口企業(yè)在使用申報(bào)軟件前務(wù)必認(rèn)真閱讀操作說(shuō)明，在使用過(guò)程中碰到疑問(wèn)及難點(diǎn)應(yīng)先參照說(shuō)明摸索并解決，確實(shí)難以解決的可電話或上門(mén)咨詢退稅機(jī)關(guān)。③系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：a、執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”；用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；口令：點(diǎn)擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示退出。操作人姓 名：錄入操作人漢字名稱；操作人級(jí)別：如果該軟件為多人同時(shí)操作，為避免出錯(cuò)，日常操作時(shí)建議設(shè)置為1或2（0：系統(tǒng)管理員1：主管負(fù)責(zé)人2：一般操作人），如果輸入 “0”，其他字段不必錄入；點(diǎn)擊“保存”后按提示退出。b、請(qǐng)操作者每次使用自己的口令進(jìn)入系統(tǒng)。（一）出口退稅申報(bào)的程序和要求 　　 外貿(mào)企業(yè)出口貨物申請(qǐng)退稅，應(yīng)用計(jì)算機(jī)生成（實(shí)行出口退稅計(jì)算機(jī)管理的企業(yè)）或 手工填報(bào)《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì) 表》、《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》等表格，并提供辦理出口 退稅所需的憑證資料，先報(bào)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)稽核簽章，然后再報(bào)主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān) 申請(qǐng)退稅?！　?　　外貿(mào)企業(yè)辦理出口貨物退稅，一般必須提供以下憑證： 　 （1）購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票； 　 （2）購(gòu)進(jìn)出口貨物對(duì)應(yīng)的、經(jīng)銀行簽章的稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)； 　 （3）出口貨物銷(xiāo)售明細(xì)帳；　 （4）蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的《出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)》； 　 （5）蓋有外匯管理機(jī)關(guān)核銷(xiāo)章的《出口收匯核銷(xiāo)單出口退稅專用聯(lián)》； 　 （6）出口銷(xiāo)售發(fā)票； 　 （7）委托代理出口的貨物，還需提供主管受托企業(yè)出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的代理出口貨物證明和代理出口協(xié)議副本。 　　 　 （1）出口企業(yè)只有在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理后方可申報(bào)退稅； 　 （2）出口企業(yè)必須在主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間申報(bào)退稅。上一出口退稅年度 （再上年12月至上年11月）出口的貨物應(yīng)在下一年3月底之前申報(bào)完畢，過(guò)期退稅國(guó)稅機(jī)關(guān)不予受理； 　 （3）出口企業(yè)應(yīng)將申報(bào)出口退稅的有關(guān)憑證按照《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》和《出口 貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》的順序配套裝訂成冊(cè)，以便于審核； 　 （4）實(shí)行出口退稅計(jì)算機(jī)管理的外貿(mào)企業(yè)，還應(yīng)報(bào)送出口退稅申報(bào)軟盤(pán)。 　 （二）計(jì)算機(jī)申報(bào)退稅操作方法 　　 　 （1）增值稅進(jìn)貨憑證的錄入： 以增值稅專用稅票為準(zhǔn)（13位碼），不錄入專用發(fā)票數(shù)據(jù)，錄入時(shí)按類(lèi)似報(bào)關(guān)單號(hào)碼 規(guī)則填列?！　∵M(jìn)貨憑證號(hào)為１１位碼 ＋ ０１　　　　　　　?。　　　　　　?｜ 　　　　　　　　稅票右上角　　　　 擴(kuò)展碼（第一筆商品0第二筆商品02……） 　 （2）出口收匯核銷(xiāo)單的錄入：號(hào)碼為9位碼，即核銷(xiāo)單右上角33加后面7位碼，錄入時(shí)左 對(duì)齊填列?！?（3）報(bào)關(guān)單號(hào)的錄入： 　　報(bào)關(guān)單號(hào)為報(bào)關(guān)單編號(hào)＋空號(hào)＋條數(shù)碼 　　　　　　　　　 ｜　　　　 ｜　　｜ 　　　　　　　　　 9位　　　　1位　 2位 　　　　　　　　　　　　　?。　　。?　　　　　　　　　　　　　　０　　　第一筆0第二筆02…… 　 （4）商品碼的錄入 　?、?出口退稅申報(bào)中使用的商品碼必須為基本商品碼，標(biāo)志為：＊。 　?、?允許追加標(biāo)準(zhǔn)商品碼下的名稱、單位（非標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位），為該公司的自加商品碼， 且必須用10位碼（其前8或9位須為標(biāo)準(zhǔn)商品碼）。若企業(yè)開(kāi)始用標(biāo)準(zhǔn)商品碼申報(bào)，年中對(duì) 此商品又按自加商品碼申報(bào)，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追 加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應(yīng)在1個(gè)核算年內(nèi)保持一致。 　?、?原商品碼庫(kù)中的商品碼（即對(duì)應(yīng)的信息）為標(biāo)準(zhǔn)商品碼，標(biāo)志為：Ｔ。商品碼庫(kù) 中有些商品計(jì)量單位設(shè)置為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位，不允許修改。消費(fèi)稅從量定額征稅商品的計(jì)量 單位，不論是否標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位，均不允許修改。 　 （5）代理證明的錄入：只錄入《代理出口貨物證明》編號(hào)，不錄入報(bào)關(guān)單號(hào)。 　 （6）特殊填報(bào)數(shù)據(jù)錄入：調(diào)撥增值的出口貨物，其完稅分割單正常錄入，增值部分繳款 書(shū)只錄金額，不錄數(shù)量；委托加工主要材料應(yīng)填報(bào)加工后成品數(shù)量，其余材料、加工費(fèi)等 應(yīng)填報(bào)數(shù)量為0，金額、稅款按專用稅票填列。 　　 首先匯總申報(bào)數(shù)據(jù)，再查詢匯總數(shù)據(jù)?！冻隹谕硕愗浳镞M(jìn)貨憑證申報(bào)表》各欄次匯總 合計(jì)數(shù)必須與《出口貨物申報(bào)明細(xì)表》各欄次匯總合計(jì)數(shù)相吻合，方可直接生成申報(bào)數(shù)據(jù)。 若有錯(cuò)誤，請(qǐng)選擇錯(cuò)誤數(shù)據(jù)查詢及調(diào)整，用外加功能Ｘ找出錯(cuò)誤的原因并修改。用Ｌ 鍵比較數(shù)據(jù)出錯(cuò)所在。 　　，生成退稅申報(bào)軟盤(pán) 采集錄入的出口退稅數(shù)據(jù)經(jīng)匯總修改后，即可打印《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出 口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》等表格，并生成出口退稅申報(bào)軟盤(pán)。 　外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口貨物的會(huì)計(jì)核算16 /