【正文】 質的錯誤，分析產(chǎn)生的原因，并采取相應的方法予以調整。①數(shù)據(jù)無信息：包括海關數(shù)據(jù)中無此報關單號、外管局核銷數(shù)據(jù)中無此核銷單號、發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在等情況，出口企業(yè)須對錄入的單證號碼進行復核；②海關數(shù)據(jù)曾被挑過：即海關數(shù)據(jù)曾被部門年月號挑過，出口企業(yè)須核實錄入的報關單號碼正確與否；③申報商品碼（前8位）與海關數(shù)據(jù)中的（）不等：即申報商品碼（）與海關數(shù)據(jù)中的（）不等；④申報出口數(shù)量超過海關數(shù)據(jù)：即出口企業(yè)申報出口數(shù)量超過海關報關單信息中的數(shù)量，出口企業(yè)應重點核對關聯(lián)號是否重復以及錄入的數(shù)量是否有誤，尤其注意要區(qū)分第一、第二計量單位，；⑤換匯成本異常：即換匯成本高于合理上限或者低于合理下限（），出口企業(yè)可以重新計算關聯(lián)號內(nèi)的所有商品（而非單種商品）的換匯成本，如果整個關聯(lián)號計算在合理范圍內(nèi)，則企業(yè)可跳過該疑點提示。（二）已申報數(shù)據(jù)處理在“生成退稅申報軟盤” （即正式申報軟盤）后，本次申報數(shù)據(jù)將轉入“已申報數(shù)據(jù)”，如果此時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)還需要修改，則須把此部分數(shù)據(jù)返回采集區(qū)，進行如下處理： 執(zhí)行“審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢”菜單項；所以在進行數(shù)據(jù)撤返以前必須設置一定的條件（單個條件或者組合條件）對該部分數(shù)據(jù)進行篩選，以防將其他批次的申報數(shù)據(jù)同時撤返到采集區(qū)；完成數(shù)據(jù)篩選以后，在查詢界面按 鍵，進入 “設置已認可/取消已申報標志”對話框，在此界面將退稅申報已申報數(shù)據(jù)轉為待申報，使本次申報數(shù)據(jù)轉回至數(shù)據(jù)采集區(qū)。選擇“所有關聯(lián)號轉為待申報”項目，點擊“確定”鍵即可。六、其他注意問題企業(yè)申報時，無論發(fā)票開具時間在2003年8月1日之前或之后，只要錄入了專用稅票號碼，審核系統(tǒng)就會自動對審稅票信息，所以企業(yè)申報時，千萬注意；審核系統(tǒng)中稅票與發(fā)票審核無對應關系，如發(fā)票對應稅票號有誤，系統(tǒng)不提示疑點，所以企業(yè)申報應注意；特殊情況：當專用繳款書有多條記錄時，必須按專用稅票的條數(shù)及對應的商品碼進行拆分申報；外貿(mào)企業(yè)以前開具增值稅專用發(fā)票分割單的，凡分割單未注明增票代碼的，應清理；退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。20030801前開具的消費稅票，參與專用稅票信息的審核，不需在備注欄錄入“FSK”。（征消費稅從量定額的，計稅金額可以不輸入）。為避免每次打印報表時進行上述選擇，可以將此方案“保存”，并將其余方案“刪除”。為及時備份數(shù)據(jù)，出口企業(yè)可以通過“系統(tǒng)維護——系統(tǒng)配置——系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”設置“系統(tǒng)備份路徑”，并定期做“系統(tǒng)維護” —“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”。申報系統(tǒng)編輯工具欄的“篩選”、“擴展”等功能比較完善，有助于及時統(tǒng)計分析一些出口退稅數(shù)據(jù)。出口企業(yè)在使用申報軟件前務必認真閱讀操作說明，在使用過程中碰到疑問及難點應先參照說明摸索并解決，確實難以解決的可電話或上門咨詢退稅機關。③系統(tǒng)口令設置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：a、執(zhí)行“系統(tǒng)維護——系統(tǒng)口令設置與修改”，點擊“增加”或“修改”；用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；口令：點擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示退出。操作人姓 名：錄入操作人漢字名稱；操作人級別：如果該軟件為多人同時操作，為避免出錯，日常操作時建議設置為1或2（0：系統(tǒng)管理員1：主管負責人2：一般操作人），如果輸入 “0”，其他字段不必錄入；點擊“保存”后按提示退出。b、請操作者每次使用自己的口令進入系統(tǒng)。（一）出口退稅申報的程序和要求 　　 外貿(mào)企業(yè)出口貨物申請退稅，應用計算機生成（實行出口退稅計算機管理的企業(yè)）或 手工填報《出口貨物退稅申報明細表》、《出口貨物退稅進貨憑證申報明細 表》、《出口貨物退稅匯總申報表》等表格，并提供辦理出口 退稅所需的憑證資料，先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章，然后再報主管出口退稅的國稅機關 申請退稅?！　?　　外貿(mào)企業(yè)辦理出口貨物退稅，一般必須提供以下憑證： 　 （1）購進出口貨物的專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票； 　 （2）購進出口貨物對應的、經(jīng)銀行簽章的稅收（出口貨物專用）繳款書； 　 （3）出口貨物銷售明細帳；　 （4）蓋有海關驗訖章的《出口貨物報關單出口退稅聯(lián)》； 　 （5）蓋有外匯管理機關核銷章的《出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)》； 　 （6）出口銷售發(fā)票； 　 （7）委托代理出口的貨物，還需提供主管受托企業(yè)出口退稅的國稅機關開具的代理出口貨物證明和代理出口協(xié)議副本。 　　 　 （1）出口企業(yè)只有在貨物報關出口并在財務上作銷售處理后方可申報退稅； 　 （2）出口企業(yè)必須在主管出口退稅的國稅機關規(guī)定的時間申報退稅。上一出口退稅年度 （再上年12月至上年11月）出口的貨物應在下一年3月底之前申報完畢，過期退稅國稅機關不予受理； 　 （3）出口企業(yè)應將申報出口退稅的有關憑證按照《出口貨物退稅申報明細表》和《出口 貨物退稅進貨憑證申報明細表》的順序配套裝訂成冊，以便于審核； 　 （4）實行出口退稅計算機管理的外貿(mào)企業(yè)，還應報送出口退稅申報軟盤。 　 （二）計算機申報退稅操作方法 　　 　 （1）增值稅進貨憑證的錄入： 以增值稅專用稅票為準（13位碼），不錄入專用發(fā)票數(shù)據(jù)，錄入時按類似報關單號碼 規(guī)則填列。　　進貨憑證號為１１位碼 ＋ ０１　　　　　　　?。　　　　　　?｜ 　　　　　　　　稅票右上角　　　　 擴展碼（第一筆商品0第二筆商品02……） 　 （2）出口收匯核銷單的錄入：號碼為9位碼，即核銷單右上角33加后面7位碼，錄入時左 對齊填列?！?（3）報關單號的錄入： 　　報關單號為報關單編號＋空號＋條數(shù)碼 　　　　　　　　　 ｜　　　　 ｜　?。?　　　　　　　　　 9位　　　　1位　 2位 　　　　　　　　　　　　　?。　　。?　　　　　　　　　　　　　?。啊　　〉谝还P0第二筆02…… 　 （4）商品碼的錄入 　?、?出口退稅申報中使用的商品碼必須為基本商品碼，標志為：＊。 　?、?允許追加標準商品碼下的名稱、單位（非標準計量單位），為該公司的自加商品碼， 且必須用10位碼（其前8或9位須為標準商品碼）。若企業(yè)開始用標準商品碼申報，年中對 此商品又按自加商品碼申報，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追 加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應在1個核算年內(nèi)保持一致。 　　③ 原商品碼庫中的商品碼（即對應的信息）為標準商品碼，標志為：Ｔ。商品碼庫 中有些商品計量單位設置為標準計量單位，不允許修改。消費稅從量定額征稅商品的計量 單位，不論是否標準計量單位，均不允許修改。 　 （5）代理證明的錄入：只錄入《代理出口貨物證明》編號，不錄入報關單號。 　 （6）特殊填報數(shù)據(jù)錄入：調撥增值的出口貨物，其完稅分割單正常錄入，增值部分繳款 書只錄金額，不錄數(shù)量；委托加工主要材料應填報加工后成品數(shù)量，其余材料、加工費等 應填報數(shù)量為0，金額、稅款按專用稅票填列。 　　 首先匯總申報數(shù)據(jù)，再查詢匯總數(shù)據(jù)。《出口退稅貨物進貨憑證申報表》各欄次匯總 合計數(shù)必須與《出口貨物申報明細表》各欄次匯總合計數(shù)相吻合，方可直接生成申報數(shù)據(jù)。 若有錯誤，請選擇錯誤數(shù)據(jù)查詢及調整，用外加功能Ｘ找出錯誤的原因并修改。用Ｌ 鍵比較數(shù)據(jù)出錯所在。 　　，生成退稅申報軟盤 采集錄入的出口退稅數(shù)據(jù)經(jīng)匯總修改后，即可打印《出口貨物退稅申報明細表》、《出 口貨物退稅進貨憑證申報明細表》等表格，并生成出口退稅申報軟盤。 　外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口貨物的會計核算16 /