【正文】 過其境內(nèi)結(jié)算銀行向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送該筆貨物的未收回貨款的金額及對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)，并向其境內(nèi)結(jié)算銀行提供相關(guān)資料。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇一家境內(nèi)結(jié)算銀行作為其跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的主報(bào)告銀行，由主報(bào)告銀行負(fù)責(zé)提示試點(diǎn)企業(yè)履行相關(guān)信息報(bào)送和備案義務(wù)。試點(diǎn)企業(yè)在開辦跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)中，還應(yīng)當(dāng)確保跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的貿(mào)易真實(shí)性，建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息和人民幣資金收付信息；對(duì)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算項(xiàng)下涉及的國(guó)際收支交易，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。 　　最后，試點(diǎn)企業(yè)還應(yīng)注意一些操作細(xì)節(jié)。比如在合同簽訂環(huán)節(jié)，試點(diǎn)企業(yè)在與境外簽訂人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的貿(mào)易合同時(shí)，應(yīng)注意了解境外企業(yè)是否有人民幣資金來源用以支付合同款項(xiàng)，以及交易對(duì)手所在國(guó)家、地區(qū)以人民幣報(bào)關(guān)是否會(huì)產(chǎn)生影響。在辦理跨境貿(mào)易人民幣收付環(huán)節(jié)，應(yīng)如實(shí)填寫并向境內(nèi)結(jié)算銀行提交證明其貿(mào)易真實(shí)性背景的單證，配合境內(nèi)結(jié)算銀行對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與人民幣收支的一致性進(jìn)行合理審查，并建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息和人民幣資金收付信息。 銀行存款收付款憑證的填制日期和依據(jù)(一)采用銀行匯票方式。收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證。付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書(存根聯(lián))”編制付款憑證。如有多余款項(xiàng)或因匯票超過付款期等原因而退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。 　　(二)采用商業(yè)匯票方式。 　　1. 采用商業(yè)承兌匯票方式。收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行蓋章退回的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。 　　2. 采用銀行承兌匯票方式。收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。 　　收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。 　　(三)采用銀行本票方式。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。付款單位在填送“銀行本票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請(qǐng)書存根聯(lián)編制付款憑證。因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時(shí)，在交回本票和填制的進(jìn)賬單經(jīng)銀行審核蓋章后，根據(jù)銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)編制收款憑證。 　　(四)采用支票方式。收款單位對(duì)于收到的支票，應(yīng)填制進(jìn)賬單連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證，或根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來由簽發(fā)人送交銀行的支票后，經(jīng)銀行審查蓋章的收款憑證聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證。付款單位對(duì)于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。 　　(五)采用匯兌結(jié)算方式。收款單位對(duì)于匯入的款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證。付款單位對(duì)于匯出的款項(xiàng)，應(yīng)在向銀行辦理匯款后，根據(jù)匯款回單編制付款憑證。 怎樣辦理銀行匯票的退款匯款單位因匯票超過了付款期限或其他原因沒有使用匯票款項(xiàng)時(shí)，可以分別情況向簽發(fā)銀行申請(qǐng)退款：　?。?）在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時(shí)，應(yīng)當(dāng)備函向簽發(fā)銀行說明原因，并將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款。銀行將“銀行匯票聯(lián)”和解訖通知聯(lián)“和銀行留存的銀行匯票”卡片聯(lián)“核對(duì)無誤后辦理退款手續(xù)，將匯款金額劃入?yún)R款單位賬戶?！　。?）未在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時(shí)，應(yīng)將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行，同時(shí)向銀行交驗(yàn)申請(qǐng)退款單位的有關(guān)證件，經(jīng)銀行審核后辦理退款?！　。?）匯款單位因“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”缺少其中一聯(lián)而不能在兌付銀行辦理兌付，而向簽發(fā)銀行申請(qǐng)退款時(shí)，應(yīng)將剩余的一聯(lián)退給匯票簽發(fā)銀行并備函說明短缺其中一聯(lián)的原因，經(jīng)簽發(fā)銀行審查同意后辦理退款手續(xù)?！　R款單位辦理退款手續(xù)，應(yīng)等到銀行轉(zhuǎn)回的銀行匯票第四聯(lián)“多余款收賬通知聯(lián)”后，財(cái)務(wù)部門才能根據(jù)“多余金額”（此多余金額等于原匯款金額），編制銀行存款收款憑證。如何轉(zhuǎn)賬　問題：將A銀行的賬戶銷戶，并將A銀行的錢轉(zhuǎn)到B銀行，是不是用A銀行的轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬？轉(zhuǎn)賬支票的收款人是寫我們公司的名稱嗎？轉(zhuǎn)賬支票的正面是加蓋我們公司的章？轉(zhuǎn)賬支票的背面，被背書人：是寫委托B銀行收款嗎？背書人簽章：還是加蓋我們公司的章嗎？　　實(shí)務(wù)解答：將A銀行的賬戶銷戶，并將A銀行的錢轉(zhuǎn)到B銀行，是用A銀行的轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票上的收款人要寫你要轉(zhuǎn)入銀行（B銀行）的名稱，蓋你們單位的印鑒章，至于后面的不用填。只需在支票正面蓋上印鑒章，轉(zhuǎn)賬支票附張進(jìn)賬單就可以。未拿到銀行對(duì)賬單本月如何登賬問題：出納的銀行日記賬登賬時(shí)，有的賬是要等拿到銀行的對(duì)賬單才有憑證登賬。比如賬戶管理費(fèi)、代扣費(fèi)用之類的。這樣的話，那本月的賬是不是要等到次月拿到銀行的對(duì)賬單才能完成？　　實(shí)務(wù)解答：是要等拿到銀行憑證才可以登帳。銀行對(duì)賬單主要是匯總該存款賬戶上個(gè)月的變動(dòng)情況，銀行對(duì)賬單會(huì)列示月初賬戶余額、該期間銀行所收到的每筆存款與其他收入款、付款事賬戶余額以及月底賬戶余額。企業(yè)就可以以此為依據(jù)，核對(duì)銀行日記賬的記錄是否正確，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。13 /