【正文】 國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件?！菊咭罁?jù)】.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條.《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔〕號）.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔〕號) 激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力（1） 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠57. 增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內(nèi)免征增值稅【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年月日至2021年月日，對月銷售額萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！鞠硎軛l件】.此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過萬元（以個季度為個納稅期的，季度銷售額未超過萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 .適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！菊咭罁?jù)】.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔〕號）.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔〕號）附件《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十條.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔〕號） .《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔〕號）第一條.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告年第號）58. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅【享受主體】小型微利企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】 自年月日至年月日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過萬元的部分，減按計入應(yīng)納稅所得額，按的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過萬元但不超過萬元的部分，減按計入應(yīng)納稅所得額，按的稅率繳納企業(yè)所得稅。【享受條件】小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過萬元、從業(yè)人數(shù)不超過人、資產(chǎn)總額不超過萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）247。全年季度平均值＝全年各季度平均值之和247。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標?！菊咭罁?jù)】.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔〕號）第二條.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告年第號） 59. 增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費”【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】.自年月日至年月日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。.增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。【享受條件】.此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要在的稅額幅度內(nèi)確定減征?！菊咭罁?jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔〕號）第三條、第四條60. 小微企業(yè)免征政府性基金【享受主體】符合條件的繳納義務(wù)人【優(yōu)惠內(nèi)容】免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。【享受條件】按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過萬元，以及按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過萬元的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金?！菊咭罁?jù)】.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財稅〔〕號）第一條.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔〕號）（2） 重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠61. 重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減【享受主體】.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口。.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員。.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生?！緝?yōu)惠內(nèi)容】2019年月日至2021年月日，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在年（個月）內(nèi)按每戶每年元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。在2021年月日未享受滿年的，可繼續(xù)享受至年期滿為止。【享受條件】.從事個體經(jīng)營。.建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員?！菊咭罁?jù)】.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔〕號）第一條、第五條 .《國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告年第號）第一條62. 吸納重點群體就業(yè)稅收扣減【享受主體】招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，并與其簽訂年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業(yè)。【優(yōu)惠內(nèi)容】2019年月日至2021年月日，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在年（個月）內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年元，最高可上浮，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。在2021年月日未享受滿年的，可繼續(xù)享受至年期滿為止?！鞠硎軛l件】.上述企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。.招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，并與其簽訂年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費【政策依據(jù)】.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔〕號）第二條、第五條 .《國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告年第號）第二條63. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅【享受主體】殘疾人個人【優(yōu)惠內(nèi)容】殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅?！鞠硎軛l件】殘疾人，是指在法定勞動年齡內(nèi)，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（至級）》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人?！菊咭罁?jù)】.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔〕號）附件《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（六）項.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔〕號）第八條64. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退【享受主體】安置殘疾人的單位和個體工商戶【優(yōu)惠內(nèi)容】對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的倍確定。一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅?！鞠硎軛l件】.納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于（含），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于人（含人）；盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于（含），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于人（含人）。.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。.通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。.納稅人納稅信用等級為稅務(wù)機關(guān)評定的級或級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。.如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，個月內(nèi)不得變更。.此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入?！菊咭罁?jù)】.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔〕號）.《促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告年第號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告年第號修改）65. 特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退【享受主體】特殊教育校辦企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】.對安置殘疾人的特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。.安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的倍確定。.在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)上崗工作的特殊教育學(xué)校的全日制在校學(xué)生計算在內(nèi)，在計算企業(yè)在職職工人數(shù)時也要將上述學(xué)生計算在內(nèi)?！鞠硎軛l件】.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，是指特殊教育學(xué)校主要為在校學(xué)生提供實習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入全部歸學(xué)校所有的企業(yè)。.納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于（含），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于人（含人）。.納稅人納稅信用等級為稅務(wù)機關(guān)評定的級或級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。.如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，個月內(nèi)不得變更。.此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入?！菊咭罁?jù)】.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔〕號）第三條.《促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告年第號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告年第號修改）66. 殘疾人就業(yè)減征個人所得稅【享受主體】殘疾人人員【優(yōu)惠內(nèi)容】殘疾人員所得，可以減征個人所得稅?！鞠硎軛l件】減稅的具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案。【政策依據(jù)】《中華人民共和國個人所得稅法》第五條第一款67. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)對殘疾人工資加計扣除【享受主體】安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的加計扣除?！鞠硎軛l件】.依法與安置的每位殘疾人簽訂了年以上（含年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。.定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施?！菊咭罁?jù)】.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條第（二）項.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條第一款.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔〕號)68. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】安置殘疾人就業(yè)的單位【優(yōu)惠內(nèi)容】減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！鞠硎軛l件】在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于（含）且實際