【正文】 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表見 ,加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，結(jié)合其他業(yè)務(wù)收入科目與報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。分析程序（1）各類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和上期比較表見 ，（2）毛利率計(jì)算表見 ，產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)情況為： 。（3）同行業(yè)的毛利率一般為，該企業(yè)毛利率水平處于 水平。（4）本年增值稅開具發(fā)票金額為 ，本年賬面增值稅銷售收入金額 元。該企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的條件為： ，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。截止性測(cè)試表見 ，查證了相應(yīng)的合同、出庫(kù)單，發(fā)貨單、運(yùn)單等資料，未見跨期事項(xiàng)。（若有跨期，要作調(diào)整處理）。抽取____張發(fā)貨單，審查出庫(kù)日期、品名、數(shù)量等是否與發(fā)票、銷售合同、記賬憑證等一致。抽取____張記賬憑證，審查入賬日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與發(fā)票、發(fā)貨單、銷售合同等一致。檢查結(jié)果為 ，見 。該企業(yè)銷售價(jià)目表見 ，銷售收入發(fā)生額抽查表見 ，實(shí)際銷售價(jià)格和價(jià)目表之間比對(duì)情況為 ；銷售未見跨期事項(xiàng)。企業(yè)本年賬面出口銷售額 元，與出口報(bào)關(guān)單、出口退稅報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，未見異常。本年關(guān)聯(lián)方銷售為 元，詳見 。交易條件為 ，抽取合同和銷售發(fā)票，和非關(guān)聯(lián)方之間交易相比對(duì)，認(rèn)為該交易 。二、其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表見 ，復(fù)核加計(jì)正確，并于總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目于營(yíng)業(yè)收入報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。其他業(yè)務(wù)收入為 收入，檢查表見 ，無異常。營(yíng)業(yè)收入審計(jì)結(jié)論：一、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表見 ，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，結(jié)合其他業(yè)務(wù)成本科目與營(yíng)業(yè)成本報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。分析程序（1）毛利率分析見主營(yíng)業(yè)務(wù)收入說明。（2）當(dāng)年度及以前年度主要產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本，各月單位成本見 ，波動(dòng)的原因?yàn)椋? ，現(xiàn)取到的佐證審計(jì)證據(jù)為： 見 。生產(chǎn)成本倒軋表見 。.抽查了__月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)單，見 。計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的口徑相比對(duì)，比對(duì)結(jié)果見 ，符合配比原則（若不配比，則應(yīng)查明原因、并很可能有必要作調(diào)整）。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中重大調(diào)整事項(xiàng)有 ，我們?nèi)〉昧讼嚓P(guān)調(diào)整依據(jù)，為 。認(rèn)為該調(diào)整 。 二、其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表見 ，加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目與營(yíng)業(yè)成本報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。與上期其他業(yè)務(wù)成本比較，未見有重大波動(dòng)（若有重大波動(dòng)，要查原因）。其他業(yè)務(wù)成本抽查表見 ，主要為 成本，和其他業(yè)務(wù)成本相配比。其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅金及附加已復(fù)算正確，并計(jì)入了本科目。營(yíng)業(yè)成本審計(jì)結(jié)論：銷售費(fèi)用明細(xì)表見 ，加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；銷售費(fèi)用中的工資、折舊結(jié)合其他費(fèi)用科目，與應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊科目勾稽關(guān)系正確，見 。分析程序：銷售費(fèi)用和上年相比，變化情況為： 銷售傭金的支付政策為 ，實(shí)際列支的授權(quán)審批程序 ，支出在規(guī)定范圍內(nèi)。稅法上對(duì)該傭金稅前扣除的政策為 。產(chǎn)品質(zhì)量保證政策為 ，根據(jù)歷年產(chǎn)品質(zhì)量保證實(shí)際支出情況，應(yīng)提產(chǎn)品保修費(fèi) 。實(shí)際計(jì)提 。對(duì)重要的銷售費(fèi)用發(fā)生額進(jìn)行抽查，見 。截止性測(cè)試見 。抽取了資產(chǎn)負(fù)債表日前后 天的 張憑證，實(shí)施截止性測(cè)試，發(fā)現(xiàn)了 跨期事項(xiàng)。（若跨期事項(xiàng)較多，要考慮擴(kuò)大審計(jì)范圍，查找是否有更多跨期事項(xiàng)）。審計(jì)結(jié)論：管理費(fèi)用明細(xì)表見 ，加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)與明細(xì)帳合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。 職工薪酬、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷額與有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債科目核對(duì)，勾稽關(guān)系正確，見 。分析程序：管理費(fèi)用本期發(fā)生額和上期、預(yù)算數(shù)的比較表見 ，其中存在重大波動(dòng)和異常情況的項(xiàng)目有 ， （必要時(shí)作適當(dāng)處理）。法律咨詢、訴訟有關(guān)費(fèi)用發(fā)生額 元，系 事項(xiàng)的訴訟費(fèi)。我們對(duì)其背后可能存在的相關(guān)重大訴訟事項(xiàng)予以了重點(diǎn)關(guān)注，詳見 。.房產(chǎn)稅、土地使用證、印花稅等稅費(fèi)計(jì)算正確，見 。.管理費(fèi)用發(fā)生額測(cè)試見 ，檢查中，發(fā)現(xiàn)的異常項(xiàng)目有。我們的處理結(jié)果： 。截止性測(cè)試見 。抽取了資產(chǎn)負(fù)債表日前后 天的 張憑證，實(shí)施截止性測(cè)試，發(fā)現(xiàn)了 跨期事項(xiàng)。（若跨期事項(xiàng)較多，要考慮擴(kuò)大審計(jì)范圍，查找是否有更多跨期事項(xiàng)）。涉及應(yīng)所得稅調(diào)整的事項(xiàng)計(jì)算表詳見： 。審計(jì)結(jié)論財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表見 ，復(fù)核其加計(jì)數(shù)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)核對(duì)相符。財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用復(fù)核見 ，應(yīng)計(jì)數(shù)和賬面發(fā)生額差異 ，原因?yàn)? 。匯兌損益利息收入為銀行存款利息收入，無異常。向借款單位結(jié)算的利息收入 元，復(fù)核記錄見 。審計(jì)結(jié)論：投資收益明細(xì)表見 ，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；各類投資收益的計(jì)算表見：本期重大投資收益的法律文件見： ，和賬面數(shù)相符。（若賬面發(fā)生額和文件中規(guī)定不符，則要特別關(guān)注，并說明處理結(jié)果）分紅等投資收益實(shí)際已在當(dāng)期收取，已閱銀行單據(jù)。（或記入應(yīng)收股利/應(yīng)收利息）審計(jì)結(jié)論：（包括調(diào)整分錄等）所得稅費(fèi)用明細(xì)表見 ，和總賬數(shù)、報(bào)表數(shù)相符。單位所采用的會(huì)計(jì)政策為： 。核實(shí)了當(dāng)期的納稅調(diào)整事項(xiàng)，確定應(yīng)納稅所得額，結(jié)合應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅的審計(jì)，計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用。納稅調(diào)整明細(xì)表見： 。調(diào)整分錄應(yīng)為：應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債、本科目所得稅費(fèi)之間的關(guān)系為：審計(jì)結(jié)論：41 / 41