【正文】 理如下：（一）發(fā)生職工活動支出時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（二）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結轉后無余額。第502號科目 維權支出一、本科目核算工會直接用于維護職工權益的支出。二、本科目應設置以下明細科目：50201勞動關系協(xié)調費：核算工會在協(xié)調勞動關系爭議中發(fā)生的支出。50202勞動保護費：核算工會開展職工勞動保護發(fā)生的支出。50203法律援助費：核算工會向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等發(fā)生的支出。50204困難職工幫扶費：核算工會對困難職工幫扶發(fā)生的支出。50205送溫暖費：核算工會向職工送溫暖發(fā)生的支出。50206其他維權支出：核算以上各項維權活動之外的維權支出，如參與立法費等。三、維權支出的主要賬務處理如下：（一）發(fā)生維權、幫扶支出時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（二）縣級以上工會提取工會干部權益保障金時，借記本科目，貸記“專用基金——權益保障金”科目。（三）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結轉后無余額。第503號科目 業(yè)務支出一、本科目核算工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。二、本科目應設置以下明細科目：50301培訓費：核算工會干部、積極分子培訓等支出。50302會議費：核算工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議的各項支出。50303外事費：核算工會開展外事活動方面的費用。50304專項業(yè)務費：核算工會開展工會組織建設、考核表彰、建家活動、大型專題調研、經(jīng)審專用經(jīng)費等專項業(yè)務發(fā)生的支出。50305其他業(yè)務支出：不屬于以上業(yè)務開支的其他費用。三、業(yè)務支出主要賬務處理如下：（一）發(fā)生業(yè)務支出時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（二）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結轉后無余額。第504號科目　行政支出一、本科目核算工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。二、本科目應設置以下明細科目：50401 工資福利支出：核算工會開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。包括：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費等。50402 商品和服務支出：核算工會購買商品和服務的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）。包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費（燃料費、保險費、修理費、其他交通費）、差旅費（住宿費、旅費、伙食補助費、雜費）、維修（護）費、租賃費、招待費（餐費、其他招待費）、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。50403 對個人和家庭的補助：核算工會用于對個人和家庭的補助支出。包括：離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等。50404 其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟科目的其他支出。三、行政支出的主要賬務處理如下：（一）支出人員經(jīng)費時，借記本科目，貸記“應付工資（離退休費）”、“應付地方（部門）津貼補貼”、“應付其他個人收入”等科目；同時，借記“應付工資（離退休費）”、“應付地方（部門）津貼補貼”、“應付其他個人收入”等科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。（二）支出公用經(jīng)費時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（三）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結轉后無余額。第505號科目　資本性支出一、本科目核算工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的實際支出。二、本科目應設置以下明細科目：50501 房屋建筑物購建：核算工會用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、食堂等建筑物（含附屬設施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等）的支出。50502 辦公設備購置：核算工會購置納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設備的支出。50503 專用設備購置：核算工會購置具有專門用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設備的支出。50504　交通工具購置：核算工會用于購置各類交通工具的支出（含車輛購置稅）。50505　大型修繕：核算工會各類設備、建筑物等的大型修繕支出。50506　信息網(wǎng)絡購建：核算工會用于信息網(wǎng)絡方面的支出。如計算機硬件、軟件購置、開發(fā)、應用支出等。購建的計算機硬件、軟件等不符合固定資產(chǎn)確認標準的，不在此科目核算。50507　其他資本性支出：核算工會其他上述科目中未包括的資本性支出。三、資本性支出的主要賬務處理如下：（一）購置房屋建筑物等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目，同時借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目。（二）自行建造房屋建筑物、大型修繕等，發(fā)生基建支出時，借記“在建工程”科目，貸記“在建工程占用資金”科目，同時借記本科目，貸記“銀行存款”科目。工程完工時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目，同時借記“在建工程占用資金”科目，貸記“固定基金”科目。（三）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結轉后無余額。第506號科目　補助下級支出一、本科目核算工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。二、本科目應設置以下明細科目：50601回撥補助：核算工會按有關規(guī)定給下級工會的回撥經(jīng)費補助。50602專項補助：核算工會對下級工會指定項目的補助。50603超收補助：核算工會按有關超收增繳的規(guī)定對下級工會的超收補助。50604幫扶補助：核算工會按有關規(guī)定對下級工會的困難職工幫扶補助。50605送溫暖補助：核算工會撥付下級工會用于開展送溫暖活動的補助。50606救災補助：核算工會撥付下級工會用于慰問在自然災害中經(jīng)濟財產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補助。50607其他補助：核算工會撥付下級工會的除上述明細科目所述內容以外的其他補助。三、補助下級支出的主要賬務處理如下：（一）發(fā)生補助下級支出時，借記本科目相關明細科目，貸記“銀行存款”等科目。（二）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結轉后無余額。第507號科目　事業(yè)支出一、本科目核算工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。二、本科目應按單位或部門設置明細賬。三、事業(yè)支出的主要賬務處理如下：（一）發(fā)生相關支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。（二）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結轉后無余額。第508號科目　其他支出一、本科目核算各級工會以上支出項目以外的各項支出。如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出以及按規(guī)定計提有關專用基金等。二、其他支出的主要賬務處理如下：（一）發(fā)生其他支出時，按照賬面余額，借記本科目，貸記“庫存物品”科目。報廢、毀損的庫存物品，按照庫存物品賬面余額扣除可以收回的保險賠償和過失人的賠償?shù)群蟮慕痤~，借記本科目，按庫存物品賬面余額，貸記“庫存物品”科目，按照可以收回的保險賠償和過失人賠償?shù)?，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應收款”等科目。2．毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。同時，按清理過程中取得的收入，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理過程中發(fā)生的支出，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理凈收入（或凈支出），貸記“其他收入”科目或借記本科目。，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。、財務專用基金時，借記本科目，貸記“專用基金——增收留成基金、財務專用基金”科目。（二）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。三、本科目期末結轉后無余額。第四部分 會計報表格式編 號會計報表名稱編制期工會01表資產(chǎn)負債表月報、年報工會02表 收入支出表月報、年報工會01表附表1 往來款項明細表年報工會02表附表1 經(jīng)費收繳情況表季報、年報64 / 64資產(chǎn)負債表工會01表編制單位： 年　月　日 單位：元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債與凈資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)　一、資 產(chǎn)　　　二、負 債　　101庫存現(xiàn)金　201應付工資(離退休費)　　102銀行存款　202應付地方 (部門)津貼補貼　　111零余額賬戶用款額度　　203應付其他個人收入　　112財政應返還額度　　211借入款　　121借出款221應付上級經(jīng)費131應收上級經(jīng)費222應付下級經(jīng)費132應收下級經(jīng)費225其他應付款135其他應收款231代管經(jīng)費141庫存物品負債合計151投 資161在建工程三、凈資產(chǎn)類162固定資產(chǎn)301固定基金　　302在建工程占用資金　　　　311投資基金　　321專用基金　　322后備金　　　　331結余　　　　凈資產(chǎn)合計　　　　　　　　　資產(chǎn)總計　　負債與凈資產(chǎn)總計　　工會主席：　　　　　　　　財務負責人：　　　　　　　　復核： 　　　　　制表：　收入支出表工會02表編制單位： 年　月 單位：元項 目本月數(shù)本年累計數(shù)一、收 入401會費收入402撥繳經(jīng)費收入　　40340301403024030340304403054030640307上級補助收入回撥補助 專項補助 超收補助 幫扶補助 送溫暖補助救災補助 其他補助　　404政府補助收入　　405行政補助收入406事業(yè)收入　　407投資收益　　408其他收入　　本期收入合計　　二、支 出50150101501025010350104職工活動支出職工教育費 文體活動費 宣傳活動費 其他活動支出　　502 502015020250203502045020550206維權支出勞動關系協(xié)調費勞動保護費法律援助費困難職工幫扶費送溫暖費其他維權支出　　5035030150302503035030450305業(yè)務支出培訓費 會議費 外事費專項業(yè)務費 其他業(yè)務支出　　50450401504025040350404行政支出工資福利支出商品和服務支出對個人和家庭的補助其他行政支出　　50550501505025050350504505055050650507資本性支出房屋建筑物購建辦公設備購置專用設備購置交通工具購置大型修繕信息網(wǎng)絡購建其他資本性支出　　50650601506025060350604506055060650607補助下級支出回撥補助 專項補助 超收補助 幫扶補助送溫暖補助 救災補助 其他補助　　507事業(yè)支出　　508其他支出　　本期支出合計　　三、本期結余　　工會主席：　　　　　　財務負責人：　　　　　　　復核：　　　　　　制表：　往來款項明細表工會01表附表1編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)類科目具體內容金額負債類科目具體內容金額借出款借入款（按明細項目列）（按明細項目列）應收上級經(jīng)費　　應付上級經(jīng)費　?。ò疵骷氻椖苛校ò疵骷氻椖苛校障录壗?jīng)費應付下級經(jīng)費（按明細項目列）（按明細項目列）其他應收款　　其他應付款　　（按明細項目列）　?。ò疵骷氻椖苛校　〈芙?jīng)費（按明細項目列）工會主席： 　　　財務負責人：　　 　　復核：　　　　　　　　　　制表：經(jīng)費收繳情況表工會02表附表1編制單位： 年 　季度 單位：元 項目單位應收經(jīng)費撥繳經(jīng)費收入(本級)應付經(jīng)費已付上級經(jīng)費應付未付上級經(jīng)費應收上級經(jīng)費應收下級經(jīng)費應付上級