【正文】 材料6 000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用5 000元，車(chē)間一般耗用800元，廠部耗用200元。（2）以銀行存款支付車(chē)間辦公費(fèi)300元，廠部招待費(fèi)400元。（3）計(jì)提本月職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資8 000元，車(chē)間管理人員工資2 000元，廠部管理人員工資3 000元。（4）開(kāi)出現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金13 000元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資。（5）以現(xiàn)金13 000元支付職工工資。（6）以現(xiàn)金1 200元支付廠部水電費(fèi)。（7）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中：車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊1 400元，廠部用固定資產(chǎn)折舊800元。（8）期末，將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。（9）本月生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)產(chǎn)品成本。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。星河工廠20xx年某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向南方公司銷售甲產(chǎn)品30件，每件售價(jià)100元，貨款3 000元，增值稅510元，款項(xiàng)尚未收到。（2）預(yù)收龍興公司貨款5 000元存入銀行。（3）發(fā)出甲產(chǎn)品40件給龍興公司，單價(jià)100元，貨款4 000元，增值稅680元，余款退回龍興公司。（4）收到南方公司價(jià)稅合計(jì)3 510元，款項(xiàng)存入銀行。（5）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品成本，甲產(chǎn)品單位成本70元。（6）以銀行存款6 000元支付銷售產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)用。（7）按規(guī)定計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的產(chǎn)品銷售稅金1 360元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。從甲公司購(gòu)入鋼鐵一批,增值專用發(fā)票注明價(jià)款10000元，增值稅1700元，供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi)用500元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支付貨款，鋼鐵已驗(yàn)收入庫(kù)。辦公室王某預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。從銀行提取現(xiàn)金18000元準(zhǔn)備發(fā)工資。銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60000元，增值稅10200元，貨已發(fā)出，款已收妥存入銀行。收回前欠貨款30000元存入銀行。王某出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1700元，退回多余現(xiàn)金300元。從甲公司購(gòu)進(jìn)螺紋鋼材一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，增值稅5100元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)用800元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)算憑證已到，合同約定30天后付款。銷售B產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，貨已發(fā)出，款未收到。以現(xiàn)金300元支付A產(chǎn)品的廣告費(fèi)。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢舊機(jī)器一臺(tái)，原值16000元，已計(jì)提折舊15360元。1以銀行支票支付本月水費(fèi)380元，其中車(chē)間用水216元，管理部門(mén)用水164元。1月末，計(jì)算本月應(yīng)發(fā)放職工工資18000元，其中生產(chǎn)工人工資13800元，車(chē)間管理人員工資1200元，行政管理人員工資3000元。1月末，記提本月固定資產(chǎn)折舊6000元，其中車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊5000元，行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊1000元。1月末，經(jīng)清查，企業(yè)庫(kù)存材料螺紋盤(pán)虧6000元。其中保管人員失職造成損失1000元；自然災(zāi)害造成損失5000元。1月末，發(fā)現(xiàn)短缺設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為40000元，已提折舊18000元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。1月末，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A產(chǎn)品成本4800元，B產(chǎn)品成本8000元，合計(jì)12800元。1月末將損益類賬戶本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。1計(jì)算利潤(rùn)總額，按25%計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。1將本年利潤(rùn)的稅后余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶。按稅后利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積。答案　　借：原材料——鋼鐵　　10500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 1700　　 貸：銀行存款　　12200　　借：其他應(yīng)收款　　2000　　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　2000　　借：庫(kù)存現(xiàn)金　　18000　　 貸：銀行存款　　18000　　借：銀行存款　　70200　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 10200　　借：銀行存款　30000　　 貸：應(yīng)付賬款　　30000　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 管理費(fèi)用 1700　　 貸：其他應(yīng)收款　　2000　　借：原材料——螺紋鋼　　30800 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 5100　　 貸：應(yīng)付賬款　　35900　　借：應(yīng)收賬款　　117000　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 17000 借：銷售費(fèi)用 300　　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　300 借：固定資產(chǎn)清理 640 累計(jì)折舊 15360　　 貸：固定資產(chǎn)　　160001 借：管理費(fèi)用 164 制造費(fèi)用 216　　 貸：銀行存款　　3801　　借：生產(chǎn)成本　　13800　　 管理費(fèi)用　　3000制造費(fèi)用 1200　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　180001　　借：管理費(fèi)用 1000制造費(fèi)用 5000　　 貸：累計(jì)折舊　　60001　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　6000　 　貸：原材料　　 6000 借：其他應(yīng)收款　　1000 營(yíng)業(yè)外支出 5000　 　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　 60001　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　22000 累計(jì)折舊 18000　 　貸：固定資產(chǎn)　　 40000 借： 營(yíng)業(yè)外支出 22000　 　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　 2200016 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12800　　 貸：庫(kù)存商品　　 128001 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160000 貸：本年利潤(rùn)　　160000 借：本年利潤(rùn) 45964貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12800 營(yíng)業(yè)外支出 27000 管理費(fèi)用 5864 銷售費(fèi)用 3001 借：所得稅費(fèi)用 28509　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅 28509借：本年利潤(rùn) 28509　 貸：所得稅費(fèi)用 285091 借：本年利潤(rùn) 85527　　 貸：利潤(rùn)分配 8552720 借：利潤(rùn)分配 　　 貸：盈余公積 二、某工業(yè)企業(yè)200x年6月30日有關(guān)損益類賬戶余額如下表所示： 金額單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3 300 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4 351 500營(yíng)業(yè)稅金及附加9 400其他業(yè)務(wù)收入235 000其他業(yè)務(wù)成本115 600營(yíng)業(yè)外收入6 000銷售費(fèi)用115 000管理費(fèi)用107 500財(cái)務(wù)費(fèi)用5 400營(yíng)業(yè)外支出5 600要求：計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。（假設(shè)公司企業(yè)所得稅稅率為25%）河公司采用售價(jià)金額核算，200x年12月31日有關(guān)賬戶的期末余額如下表所示： 金額單位：元賬戶名稱期末余額 借方 貸方固定資產(chǎn)900 000累計(jì)折舊 260 000庫(kù)存商品1 120 000低值易耗品56 000委托加工物資44 000銀行存款120 000包裝物30 000庫(kù)存現(xiàn)金20 000要求：根據(jù)上列資料計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)項(xiàng)目的填列金額：（1） 貨幣資金；（2） 存貨；（3） 固定資產(chǎn)凈值；業(yè)務(wù)題答案：一、1. (1)借：銀行存款 100 000 貸：實(shí)收資本—A企業(yè) 100 000 （2）借：銀行存款 60 000 貸：短期借款 60 000 （3）每月應(yīng)負(fù)擔(dān)利息=60000x6%/12=3000（元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 貸：應(yīng)付利息 3 000 （4）借：固定資產(chǎn) 80 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 80 000 2.（1）借：生產(chǎn)成本 5 000 制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 200 貸：原材料 6 000 （2）借：制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 700 （3）借：生產(chǎn)成本 8 000 制造費(fèi)用 2 000 管理費(fèi)用 3 000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 13 000 （4）借：庫(kù)存現(xiàn)金 13 000 貸：銀行存款 13 000 （5）借：應(yīng)付職工薪酬—工資 13 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 13 000 （6）借：管理費(fèi)用 1 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 200 （7）借：制造費(fèi)用 1 400 管理費(fèi)用 800 貸：累計(jì)折舊 2 200 （8）借：生產(chǎn)成本 4 500 貸：制造費(fèi)用 4 500 （9）借：庫(kù)存商品 17 500 貸：生產(chǎn)成本 17 500 （1）借：應(yīng)收賬款—南方公司 3 510 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品 3 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510 （2）借：銀行存款 5 000 貸：預(yù)收賬款—龍行公司 5 000 （3）借：預(yù)收賬款—龍興公司 5 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品 4 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 680 庫(kù)存現(xiàn)金 320 （4）借：銀行存款 3 510 貸：應(yīng)收賬款—南方公司 3 510 （5）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—甲產(chǎn)品 4 900 貸：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品 4 900 （6）借：銷售費(fèi)用 6 000 貸：銀行存款 6 000 （7）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 360 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 1 360 =營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益（4351500+235000）（3300000+115600）94001150001075005400+45000=933600元 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出=933600+60005600=934000元 所得稅費(fèi)用=934000X25%=233500元 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用=934000233500=700500元 （1）貨幣資金=銀行存款+庫(kù)存現(xiàn)金=120000+20000=140000元 （2）存貨=庫(kù)存商品+低值易耗品+委托加工物資+包裝物=1120 000+56000+44000+30000=1250000元 （3）固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊=900000260000=640000元 24