【正文】 材料6 000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用5 000元，車間一般耗用800元，廠部耗用200元。（2）以銀行存款支付車間辦公費300元，廠部招待費400元。（3）計提本月職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資8 000元，車間管理人員工資2 000元，廠部管理人員工資3 000元。（4）開出現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金13 000元，準備發(fā)放職工工資。（5）以現(xiàn)金13 000元支付職工工資。（6）以現(xiàn)金1 200元支付廠部水電費。（7）計提固定資產(chǎn)折舊，其中：車間用固定資產(chǎn)折舊1 400元，廠部用固定資產(chǎn)折舊800元。（8）期末，將制造費用結轉入生產(chǎn)成本。（9）本月生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫，按實際成本結轉入庫產(chǎn)品成本。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。星河工廠20xx年某月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）向南方公司銷售甲產(chǎn)品30件，每件售價100元，貨款3 000元，增值稅510元，款項尚未收到。（2）預收龍興公司貨款5 000元存入銀行。（3）發(fā)出甲產(chǎn)品40件給龍興公司，單價100元，貨款4 000元，增值稅680元，余款退回龍興公司。（4）收到南方公司價稅合計3 510元，款項存入銀行。（5）結轉本月銷售甲產(chǎn)品成本，甲產(chǎn)品單位成本70元。（6）以銀行存款6 000元支付銷售產(chǎn)品的廣告宣傳費用。（7）按規(guī)定計算出本月應負擔的產(chǎn)品銷售稅金1 360元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。從甲公司購入鋼鐵一批,增值專用發(fā)票注明價款10000元，增值稅1700元，供應單位代墊運雜費用500元，開出轉賬支付貨款，鋼鐵已驗收入庫。辦公室王某預借差旅費2000元，以現(xiàn)金支付。從銀行提取現(xiàn)金18000元準備發(fā)工資。銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明價款60000元，增值稅10200元，貨已發(fā)出，款已收妥存入銀行。收回前欠貨款30000元存入銀行。王某出差回來報銷差旅費1700元，退回多余現(xiàn)金300元。從甲公司購進螺紋鋼材一批，增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，增值稅5100元，對方代墊運雜費用800元，材料驗收入庫，結算憑證已到，合同約定30天后付款。銷售B產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元，貨已發(fā)出，款未收到。以現(xiàn)金300元支付A產(chǎn)品的廣告費。經(jīng)批準報廢舊機器一臺，原值16000元，已計提折舊15360元。1以銀行支票支付本月水費380元，其中車間用水216元，管理部門用水164元。1月末，計算本月應發(fā)放職工工資18000元，其中生產(chǎn)工人工資13800元，車間管理人員工資1200元，行政管理人員工資3000元。1月末，記提本月固定資產(chǎn)折舊6000元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊5000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊1000元。1月末，經(jīng)清查，企業(yè)庫存材料螺紋盤虧6000元。其中保管人員失職造成損失1000元；自然災害造成損失5000元。1月末，發(fā)現(xiàn)短缺設備一臺，賬面原值為40000元，已提折舊18000元，經(jīng)批準轉作營業(yè)外支出。1月末，結轉已銷售A產(chǎn)品成本4800元，B產(chǎn)品成本8000元，合計12800元。1月末將損益類賬戶本期發(fā)生額結轉“本年利潤”賬戶。1計算利潤總額，按25%計算和結轉應交所得稅。1將本年利潤的稅后余額轉入利潤分配賬戶。按稅后利潤10%計提盈余公積。答案　　借：原材料——鋼鐵　　10500 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 1700　　 貸：銀行存款　　12200　　借：其他應收款　　2000　　 貸：庫存現(xiàn)金　　2000　　借：庫存現(xiàn)金　　18000　　 貸：銀行存款　　18000　　借：銀行存款　　70200　　 貸：主營業(yè)務收入 60000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅） 10200　　借：銀行存款　30000　　 貸：應付賬款　　30000　　借：庫存現(xiàn)金 300 管理費用 1700　　 貸：其他應收款　　2000　　借：原材料——螺紋鋼　　30800 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 5100　　 貸：應付賬款　　35900　　借：應收賬款　　117000　　 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅） 17000 借：銷售費用 300　　 貸：庫存現(xiàn)金　　300 借：固定資產(chǎn)清理 640 累計折舊 15360　　 貸：固定資產(chǎn)　　160001 借：管理費用 164 制造費用 216　　 貸：銀行存款　　3801　　借：生產(chǎn)成本　　13800　　 管理費用　　3000制造費用 1200　　貸：應付職工薪酬　　180001　　借：管理費用 1000制造費用 5000　　 貸：累計折舊　　60001　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　6000　 　貸：原材料　　 6000 借：其他應收款　　1000 營業(yè)外支出 5000　 　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　 60001　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　22000 累計折舊 18000　 　貸：固定資產(chǎn)　　 40000 借： 營業(yè)外支出 22000　 　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　 2200016 借：主營業(yè)務成本 12800　　 貸：庫存商品　　 128001 借：主營業(yè)務收入 160000 貸：本年利潤　　160000 借：本年利潤 45964貸：主營業(yè)務成本 12800 營業(yè)外支出 27000 管理費用 5864 銷售費用 3001 借：所得稅費用 28509　　 貸：應交稅費——所得稅 28509借：本年利潤 28509　 貸：所得稅費用 285091 借：本年利潤 85527　　 貸：利潤分配 8552720 借：利潤分配 　　 貸：盈余公積 二、某工業(yè)企業(yè)200x年6月30日有關損益類賬戶余額如下表所示： 金額單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額主營業(yè)務成本3 300 000主營業(yè)務收入4 351 500營業(yè)稅金及附加9 400其他業(yè)務收入235 000其他業(yè)務成本115 600營業(yè)外收入6 000銷售費用115 000管理費用107 500財務費用5 400營業(yè)外支出5 600要求：計算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（假設公司企業(yè)所得稅稅率為25%）河公司采用售價金額核算，200x年12月31日有關賬戶的期末余額如下表所示： 金額單位：元賬戶名稱期末余額 借方 貸方固定資產(chǎn)900 000累計折舊 260 000庫存商品1 120 000低值易耗品56 000委托加工物資44 000銀行存款120 000包裝物30 000庫存現(xiàn)金20 000要求：根據(jù)上列資料計算資產(chǎn)負債表中的有關項目的填列金額：（1） 貨幣資金；（2） 存貨；（3） 固定資產(chǎn)凈值；業(yè)務題答案：一、1. (1)借：銀行存款 100 000 貸：實收資本—A企業(yè) 100 000 （2）借：銀行存款 60 000 貸：短期借款 60 000 （3）每月應負擔利息=60000x6%/12=3000（元）借：財務費用 3 000 貸：應付利息 3 000 （4）借：固定資產(chǎn) 80 000 貸：營業(yè)外收入 80 000 2.（1）借：生產(chǎn)成本 5 000 制造費用 800 管理費用 200 貸：原材料 6 000 （2）借：制造費用 300 管理費用 400 貸：銀行存款 700 （3）借：生產(chǎn)成本 8 000 制造費用 2 000 管理費用 3 000 貸：應付職工薪酬—工資 13 000 （4）借：庫存現(xiàn)金 13 000 貸：銀行存款 13 000 （5）借：應付職工薪酬—工資 13 000 貸：庫存現(xiàn)金 13 000 （6）借：管理費用 1 200 貸：庫存現(xiàn)金 1 200 （7）借：制造費用 1 400 管理費用 800 貸：累計折舊 2 200 （8）借：生產(chǎn)成本 4 500 貸：制造費用 4 500 （9）借：庫存商品 17 500 貸：生產(chǎn)成本 17 500 （1）借：應收賬款—南方公司 3 510 貸：主營業(yè)務收入—甲產(chǎn)品 3 000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）510 （2）借：銀行存款 5 000 貸：預收賬款—龍行公司 5 000 （3）借：預收賬款—龍興公司 5 000 貸：主營業(yè)務收入—甲產(chǎn)品 4 000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 680 庫存現(xiàn)金 320 （4）借：銀行存款 3 510 貸：應收賬款—南方公司 3 510 （5）借：主營業(yè)務成本—甲產(chǎn)品 4 900 貸：庫存商品—甲產(chǎn)品 4 900 （6）借：銷售費用 6 000 貸：銀行存款 6 000 （7）借：營業(yè)稅金及附加 1 360 貸：應交稅費 1 360 =營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加管理費用銷售費用財務費用+投資收益（4351500+235000）（3300000+115600）94001150001075005400+45000=933600元 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出=933600+60005600=934000元 所得稅費用=934000X25%=233500元 凈利潤=利潤總額所得稅費用=934000233500=700500元 （1）貨幣資金=銀行存款+庫存現(xiàn)金=120000+20000=140000元 （2）存貨=庫存商品+低值易耗品+委托加工物資+包裝物=1120 000+56000+44000+30000=1250000元 （3）固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值累計折舊=900000260000=640000元 24