企業(yè)經營預算管理制度匯總-資料下載頁
2025-04-15 22:35本頁面
【正文】 根據(jù)以上細化預算按照二級費用科目進行匯總預算。這個資料上報委員會。第二十五條 部門費用預算由各部門經營預算小組負責起草編制，并上報財務部，由財務部分析匯編并結合實際情況進行綜合調整后，上報委員會經營預算匯編分析小組，經委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。季度部門費用動態(tài)調整預算由財務部門負責組織協(xié)調調整。講解：3為什么部門費用動態(tài)調整預算不必由各部門上報委員會經營預算匯編分析小組？這些部門費用在會計核算上基本都列入管理費用，所以委員會在指標下令時，只下令管理費用指標。因為如此，各部門的費用就要上報到財務部，由財務部綜合分析和匯編，再由財務部統(tǒng)一上報。實際上只要沒有違反會計制度，會計核算可以作出細化調整，即將各部門的費用獨立出來，而在編制報表時再進行匯總整合。比如：采購部門的費用叫“采購費用”，行政部門的費用叫“行政費用”，人事部門的費用叫“人事費用”，質檢部門的費用叫“質檢費用”等，而二級科目對應一致，那么在報表匯編時，再按照會計制度設置的科目統(tǒng)一匯總到“管理費用”或轉入“生產成本”。如果有了這樣的數(shù)據(jù)平臺，委員會在費用指標下令時，就可以下令到每個部門，由每個部門直接上報委員會經營預算匯編分析小組，并同時抄送財務部。3部門費用由財務部分析匯編并結合實際情況進行綜合調整是什么意思？一是，將各部門的費用預算進行匯總。二是，費用匯總后與費用總指標進行對比。三是，根據(jù)對比數(shù)據(jù)進行分析，由財務提出調整意見，并與總經理一道與各部門進行溝通后確定，以確保費用指標得到控制。3為什么季度部門費用動態(tài)調整預算由財務部門負責組織協(xié)調調整？一是，季度部門費用動態(tài)調整預算一般變化不會太大。二是，季度部門費用動態(tài)調整預算調整的依據(jù)是季度銷售動態(tài)調整預算、季度生產動態(tài)調整預算和年度利潤預算（保密數(shù)據(jù)），而這三個預算都在財務部，所以，由財務部綜合分析相關數(shù)據(jù)后，提出調整意見，再統(tǒng)一組織協(xié)調調整是合理的流程。第二十六條 年度部門預算上報時間：各部門11月30日上報，財務部12月11日上報，委員會經營預算匯編分析小組12月26日上報。季度部門動態(tài)調整預算上報時間：財務部次季度前3天內組織協(xié)調調整并上報，委員會經營預算匯編分析小組次季度前6天內上報。第六章 財務預算第二十七條 財務預算的內容包括現(xiàn)金表、利潤表的預算。現(xiàn)金預算表：在預算期內，估測現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預算。利潤預算表：在預算期內，估測銷售收入、銷售成本、費用及經營成果的預算。第二十八條 財務預算由財務部經營預算小組負責起草編制，并負責上報委員會經營預算匯編分析小組，經委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。第二十九條 年度財務預算上報時間：財務部12月21日前上報，委員會預算經營匯編分析小組12月26日前上報。季度財務動態(tài)調整預算上報時間：財務部次季度前3日內上報，委員會預算經營匯編分析小組次季度前6天內上報。講解：3財務部經營預算小組和委員會經營預算匯編分析小組有什么工作關系？分兩種情況分析：一是，只是一個生產公司的企業(yè)或集團：委員會經營預算匯編小組的工作實質上是由財務部負責完成，并負責指導和領導各部門預算小組工作。二是，兩個生產公司以上的企業(yè)或集團：生產公司財務部經營預算小組是獨立的，沒有負責委員會經營預算匯編分析小組的工作；而集團的財務部就與一個生產公司的財務部工作性質一樣，承擔著委員會經營預算匯編小組的工作。3為什么各部門、辦事處的預算都要上報財務部？分兩種情況分析：一是，只是一個生產公司的企業(yè)或集團：抄送財務部的目的是，便于日常的財務分析和控制信息的跟蹤反饋。二是，兩個生產公司以上的企業(yè)或集團：道理同上。同時，集團化的預算上報流程必須在以上作出適當?shù)恼{整，即：辦事處 公司（對應部門） 集團（對應部門） 委員會小組 委員會第七章 專項預算第三十條 專項預算是指獨立于以上經營預算以外的某一項或某一方面經濟活動的專門預算。例如：資本支出預算、促銷預算、品牌預算、基建項目預算、固定資產增加或改造預算等。講解：在作財務分析報告時，應當將專項預算的支出獨立出來進行分析。第三十一條 專項預算分為申報專項預算和下達專項預算。申報專項預算編制上報流程：由當事人部門事先申請 上報委員會事先審批 當事人部門編制 上報委員會 委員會審批后執(zhí)行（抄送財務部）下達專項預算編制上報流程：由委員會指定某部門負責編制 責任部門編制 上報委員會 委員會審批后執(zhí)行（抄送財務部）第八章 附則第三十二條 預算金額單位統(tǒng)一為萬元。第三十三條 預算數(shù)量單位統(tǒng)一為標準箱。講解：4預算金額也可以為千元，要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模而定；預算數(shù)量單位要根據(jù)企業(yè)實際情況而定。第三十四條 本制度由委員會負責解釋、修改。第三十五條 本制度自即日起執(zhí)行。
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