【正文】 和數(shù)量n173。173。173。173。173。173。分析成本估算的結(jié)果，識(shí)別各種可以相互替代的成本，協(xié)調(diào)各種成本之間的比例關(guān)系項(xiàng)目成本估算的依據(jù)WBS：確定要估算成本的活動(dòng)資源需求計(jì)劃：是成本估算的主要依據(jù)，種類、數(shù)量、質(zhì)量資源的單價(jià)活動(dòng)時(shí)間：活動(dòng)時(shí)間是否會(huì)延長歷史資料會(huì)計(jì)科目表：使項(xiàng)目成本的估算與正確的會(huì)計(jì)科目相對應(yīng)項(xiàng)目成本估算的工具和方法n （1）自上而下估算法（2）參數(shù)模型估算法（3）自下而上估算法（1）自上而下估算法（OR類比估算法，專家評定法）n通常在項(xiàng)目的初期或信息不足時(shí)采用該方法。n他是將以前類似項(xiàng)目的實(shí)際成本的歷史數(shù)據(jù)作為估算依據(jù)，并以此來估算項(xiàng)目成本的一種方法。自上而下估算法的主要步驟：n 由項(xiàng)目的中上層管理人員搜集類似項(xiàng)目成本的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)。n 項(xiàng)目的中層管理人員通過有關(guān)成本專家的幫助對項(xiàng)目的總成本進(jìn)行估算。n 按照工作分解結(jié)構(gòu)的層次把項(xiàng)目總成本的估算結(jié)果自上而下傳遞給下一級(jí)的管理人員，在次基礎(chǔ)上，下層管理人員對自己負(fù)責(zé)的子項(xiàng)目或子任務(wù)的成本進(jìn)行估算。n 繼續(xù)向下逐層傳遞他們的估算，一直到工作分解結(jié)構(gòu)圖的最底層。自上往下估計(jì)法(示意圖)自上而下估算法的優(yōu)點(diǎn)：n 簡單易行，花費(fèi)少，尤其是當(dāng)項(xiàng)目的詳細(xì)資料難以獲取時(shí)，能在估算實(shí)踐上獲得優(yōu)勢；n 在總成本估算上具有較強(qiáng)的準(zhǔn)確性；n 對各活動(dòng)的重要程度有清楚的認(rèn)識(shí)，從而可以避免過分重視某些不重要的活動(dòng)或忽視某些重要的活動(dòng)。（2）參數(shù)估算模型n把項(xiàng)目的特征作為參數(shù)，通過建立一個(gè)數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目成本的方法。n該方法估算的成本精確度不高（只考慮那些對成本影響較大的因素，而對那些成本影響較小的因素則忽略不計(jì)）。n此方法的關(guān)鍵：如何建立一個(gè)合適的模型。（3）自下而上的估算方法n又稱工料清單估算法。n它是一種自下而上的估算形式，先估算各個(gè)活動(dòng)的獨(dú)立成本，然后將各個(gè)活動(dòng)的估算自下而上的匯總，從而估算出項(xiàng)目的總成本。自下向上的估計(jì)法(示意圖)案例討論：n如果你想舉辦一場別開生面的生日晚會(huì)，請對晚會(huì)進(jìn)行創(chuàng)意策劃。n寫出WBS結(jié)構(gòu)并運(yùn)用自下而上估算法對生日晚會(huì)的費(fèi)用進(jìn)行估算。自下而上估算法的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：它是一種參與管理型的估算方法。結(jié)果比較準(zhǔn)確，也可以使底層管理人員提高工作效率。缺點(diǎn)：該方法使得所有的參與者陷入一個(gè)博弈怪圈。（4）軟件工具法目前項(xiàng)目成本管理軟件根據(jù)功能和價(jià)格水平被分為兩個(gè)檔次：n一種是高檔項(xiàng)目成本管理軟件，這是供專業(yè)項(xiàng)目成本管理人士使用的軟件，這類軟件功能強(qiáng)大，價(jià)格高，能夠較好地估算項(xiàng)目的成本。n另一類是低檔次的項(xiàng)目成本管理軟件，這類軟件雖功能不是很齊全，但價(jià)格較便宜，可用于做一些中小型項(xiàng)目的成本估算。項(xiàng)目成本估算的結(jié)果（1）項(xiàng)目成本估算文件n 是項(xiàng)目管理文件中最重要的文件之一。包括項(xiàng)目各活動(dòng)所需資源（包括人力、物力、財(cái)力，并考慮通貨膨脹或意外事故等）及其成本的定量估算，這些估算可以用簡略或詳細(xì)的形式表示。（2）成本估算的詳細(xì)依據(jù)n 項(xiàng)目工作范圍的說明；項(xiàng)目成本估算的基礎(chǔ)；項(xiàng)目成本估算所作的假設(shè)說明。（3）項(xiàng)目成本管理計(jì)劃（輔助部分）n 說明如何管理實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間發(fā)生的差異，差異程度不同則管理力度也不同。4項(xiàng)目成本預(yù)算（CostBudgeting）n項(xiàng)目成本預(yù)算是進(jìn)行項(xiàng)目成本控制的基礎(chǔ)，是項(xiàng)目成功的關(guān)鍵因素，它是在成本估算的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。n項(xiàng)目成本預(yù)算的中心任務(wù)是將成本預(yù)算分配到項(xiàng)目的各活動(dòng)上，估計(jì)項(xiàng)目各活動(dòng)的資源需要量。主要內(nèi)容：直接人工費(fèi)用預(yù)算。咨詢服務(wù)費(fèi)用預(yù)算。資源采購費(fèi)用預(yù)算。意外開支準(zhǔn)備金預(yù)算。項(xiàng)目成本預(yù)算的特征：n計(jì)劃性：預(yù)算是另一種形式的項(xiàng)目計(jì)劃。約束性?？刂菩皂?xiàng)目成本預(yù)算的主要工作項(xiàng)目成本預(yù)算的步驟總成本預(yù)算。各項(xiàng)活動(dòng)。工作包。每個(gè)時(shí)間點(diǎn)累計(jì)成本支出項(xiàng)目成本預(yù)算的結(jié)果n成本預(yù)算的主要結(jié)果是獲得成本曲線，成本曲線將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過程中費(fèi)用支出的依據(jù)，通常的成本曲線隨時(shí)間的關(guān)系是一個(gè)S型曲線。直方圖表示法倒U型曲線表示法案例討論：如何進(jìn)行新建數(shù)碼產(chǎn)品制造流程的成本估算？小陳被任命為W公司一個(gè)新建數(shù)碼產(chǎn)品制造流程的項(xiàng)目經(jīng)理。該數(shù)碼產(chǎn)品具有很高的價(jià)格敏感性。W公司已經(jīng)在計(jì)量方面做了很多工作，而且建立了自己的敏感度模型，所以公司能夠根據(jù)定價(jià)方式的變化精確地預(yù)測銷售數(shù)量的變化。W公司決策層認(rèn)為所有在項(xiàng)目中影響該數(shù)碼產(chǎn)品的各項(xiàng)成本都應(yīng)該按照敏感度模型的分析運(yùn)作，由此分析產(chǎn)品的收益并快速做出項(xiàng)目取舍的決策。W公司的做法使得小陳為提交項(xiàng)目成本預(yù)算必須承受很大的壓力，公司已經(jīng)撤換了4位在可行性研究階段表現(xiàn)不佳的項(xiàng)目經(jīng)理，而且他們都是小陳熟識(shí)的同事。小陳現(xiàn)在面臨的問題是：怎樣才能編制出一個(gè)準(zhǔn)確反映該項(xiàng)目全新制造過程的成本估算。該數(shù)碼產(chǎn)品制造流程只對原流程五個(gè)階段中的一個(gè)做出了改動(dòng)，因此小陳能對其他四個(gè)沒有改動(dòng)的流程階段獲得詳細(xì)的成本信息，但是改動(dòng)的階段很多工作不是很清晰，而且這一階段還會(huì)對其他四個(gè)階段產(chǎn)生一些影響，影響的程度也沒有得到明確的界定。最重要的是，改動(dòng)的流程階段幾乎占整個(gè)制造成本的40％。問題：n？n2.你認(rèn)為小陳應(yīng)該采用哪一種成本估算的方法才可能得出比較準(zhǔn)確的估算結(jié)果？n3.你認(rèn)為公司決策層的做法合理嗎？為什么？思考題：n通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，可以看出成本估算和成本預(yù)算有很大的相似之處，但也存在著本質(zhì)的不同，試論二者之間的聯(lián)系和區(qū)別。項(xiàng)目費(fèi)用控制的定義n 按照事先確定的項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算基準(zhǔn)計(jì)劃，運(yùn)用各種恰當(dāng)?shù)霓k法，對項(xiàng)目實(shí)施過程中所消耗的費(fèi)用進(jìn)行管理控制，使項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用限定在費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)的過程。項(xiàng)目生命周期中的費(fèi)用控制項(xiàng)目費(fèi)用控制的機(jī)理（1）項(xiàng)目費(fèi)用控制的主要目的n控制引起實(shí)際費(fèi)用與費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃發(fā)生偏差的因素，保證其向有利的方向發(fā)展。l 檢查費(fèi)用實(shí)際執(zhí)行情況l 發(fā)現(xiàn)實(shí)際費(fèi)用與計(jì)劃費(fèi)用的偏差l 將變更后的項(xiàng)目費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃通知相關(guān)項(xiàng)目干系人l 分析費(fèi)用績效確定糾偏措施項(xiàng)目費(fèi)用控制的主要工作：項(xiàng)目費(fèi)用控制的依據(jù)1）費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃：最基礎(chǔ)的依據(jù)。2）費(fèi)用管理計(jì)劃：指導(dǎo)性文件。3）執(zhí)行情況報(bào)告：報(bào)告各項(xiàng)活動(dòng)是超預(yù)算還是在預(yù)算之內(nèi)。4）變更申請：要求增加預(yù)算或減少預(yù)算的請求項(xiàng)目費(fèi)用控制的方法:1）偏差分析法：掙值法※掙值法n掙值法是通過分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用、進(jìn)度績效的一種方法，又稱偏差分析法。n它的獨(dú)特之處在于將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來考慮，用預(yù)算和費(fèi)用來衡量項(xiàng)目的進(jìn)度，是項(xiàng)目費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)的重要組成部分。n這種方法之所以叫掙值法是因?yàn)樗褂玫揭粋€(gè)關(guān)鍵要素——掙得值，也稱為已完成工作預(yù)算費(fèi)用。掙值法的三個(gè)基本參數(shù)（1）計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（BCWS）計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（BudgetedCostofWorkScheduled，簡稱BCWS），是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)（或費(fèi)用）。BCWS＝計(jì)劃工作量預(yù)算定額。（2）已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用（ACWP）已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用（ActualCostofWorkPerformed，簡稱ACWP），是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)（或費(fèi)用）。ACWP主要反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。（3）已完成工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)已完成工作量的預(yù)算費(fèi)用（BudgetedCostofWorkPerformed，簡稱BCWP），是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成工作量按預(yù)算定額計(jì)算出來的工時(shí)（或費(fèi)用），即掙得值或贏得值（EarnedValue）。n它是實(shí)際完成工作的價(jià)值。反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度。BCWP＝已完成工作量預(yù)算定額。這三個(gè)費(fèi)用值實(shí)際上是三個(gè)關(guān)于時(shí)間（進(jìn)度）的函數(shù)，即：BCWS(t)，（0163。t163。T）。BCWP(t)，（0163。t163。T）。ACWP(t)，（0163。t163。T）。其中T表示項(xiàng)目完成時(shí)點(diǎn)，t表示項(xiàng)目進(jìn)展中的監(jiān)控時(shí)點(diǎn)。理想狀態(tài)下，上述三條函數(shù)曲線應(yīng)該重合于BCWS(t)。掙值法的四個(gè)評價(jià)指標(biāo)（1）費(fèi)用偏差CV(CostVariance)CV是指在某個(gè)檢查點(diǎn)上BCWP與ACWP之間的差異，即：CV=BCWP－ACWPn當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)，即表示項(xiàng)目運(yùn)行超支，實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用。n當(dāng)CV為正值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用沒有超出預(yù)算費(fèi)用。復(fù)習(xí)掙值法（2）進(jìn)度偏差（ScheduleVariance）。SV是指在某個(gè)檢查點(diǎn)上BCWP與BCWS之間的差異，即：SV=BCWP－BCWSn當(dāng)SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度落后計(jì)劃進(jìn)度。n當(dāng)SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。復(fù)習(xí)掙值法（3）費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)CPI(CostPerformedindex)。CPI是指BCWP與ACWP的比值，即：CPI=BCWP/ACWPn當(dāng)CPI1時(shí)，表示超支，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用。n當(dāng)CPI1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。（4）進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（SchedulePerformedIndex）。SPI是指BCWP與BCWS的比值，即：SPI=BCWP/BCWSn當(dāng)SPI1時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后。n當(dāng)SPI1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。應(yīng)用掙值法的一般步驟：（1）根據(jù)費(fèi)用基線確定檢查點(diǎn)上的BCWS；（2）記錄到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目費(fèi)用使用的實(shí)際情況，確定ACWP；（3）度量到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目任務(wù)完成情況，確定BCWP；（4）計(jì)算CV和SV（或者是CPI和SPI），判斷項(xiàng)目執(zhí)行情況；（5）如果偏差超出允許范圍，則需要找出原因，并提出改正措施。掙值法評價(jià)曲線圖項(xiàng)目費(fèi)用偏差的原因分析與建議宏觀原因：出現(xiàn)重大的技術(shù)難題，計(jì)劃不充分，物價(jià)上漲，總工期拖延，工作量大幅增加，政治因素；微觀原因：工作效率低下，返工增多，管理協(xié)調(diào)不好；內(nèi)部原因：溝通不佳，員工素質(zhì)不高，直接費(fèi)用增加，事故；外部原因：上級(jí)、業(yè)主的干擾，國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的變動(dòng)，其他風(fēng)險(xiǎn)；其他原因：技術(shù)的、經(jīng)濟(jì)的、管理的、合同的等方面的原因。案例1n某項(xiàng)目計(jì)劃在開始的4周內(nèi)，每周花費(fèi)10萬元。，若已完成工作量的預(yù)算費(fèi)用為30萬元，計(jì)算CV,SV,CPI，SPI,并評價(jià)該項(xiàng)目的執(zhí)行效果。案例2某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表 單位：萬元案例3n某項(xiàng)目由4項(xiàng)活動(dòng)組成，各項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)間和費(fèi)用如小表所示：總工時(shí)4周，總費(fèi)用10000元，以下是第3周末的狀態(tài)。n 回答以下問題：（1）費(fèi)用偏差CV，進(jìn)度偏差SV，費(fèi)用執(zhí)行指數(shù)CPI和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)SPI分別是多少？（2）以上指標(biāo)說明了什么？解：n （1）BCWS=2000+2000+3000=7000元BCWP=2000+2000+1500＝5500元ACWP=2000+2500+2200＝6700元CV=BCWPACWP=55006700＝1200元SV=BCWPBCWS=55007000＝1500元項(xiàng)目的費(fèi)用處于超支狀態(tài)，項(xiàng)目實(shí)施落后于計(jì)劃進(jìn)度。n （2）CPI=BCWP/ACWP＝5500/6700=SPI=BCWP/BCWS＝5500/7000=這兩個(gè)比例都小于1，說明該項(xiàng)目目前處于不利狀態(tài)：完成該項(xiàng)目的費(fèi)用效率和進(jìn)度效率分別是80％和79％，如果說現(xiàn)在應(yīng)完成項(xiàng)目的全部工作量（100％），但目前只完成了79％，所以必須要分析這其中的原因，并采取相應(yīng)的措施。項(xiàng)目費(fèi)用控制的方法※1）偏差分析法：掙值法2）費(fèi)用變更控制法l 項(xiàng)目費(fèi)用變更控制系統(tǒng)應(yīng)該和整體變更控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)l 項(xiàng)目費(fèi)用變更的結(jié)果要和其他變更的結(jié)果相協(xié)調(diào)3）補(bǔ)充計(jì)劃編制法項(xiàng)目費(fèi)用控制的結(jié)果1）費(fèi)用估算的修正。2）費(fèi)用預(yù)算的修改。3）糾正措施。4）完成項(xiàng)目所需費(fèi)用估計(jì)EAC。5）經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)完成項(xiàng)目所需費(fèi)用估計(jì)EACnEAC（EstimateAtCompletion）是以項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，對整個(gè)項(xiàng)目費(fèi)用的一個(gè)預(yù)測。最常見的有以下三種情況：（1）EAC＝實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用＋按照實(shí)施情況對剩余預(yù)算所作的修改。這種方法通常適用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時(shí)。EAC＝實(shí)際費(fèi)用＋（總預(yù)算費(fèi)用BCWP）（ACWP/BCWP）或EAC＝總預(yù)算費(fèi)用（ACWP/BCWP）（2）EAC＝實(shí)際費(fèi)用＋對未來所有剩余工作的新估計(jì)。（3）EAC＝實(shí)際費(fèi)用＋剩余的預(yù)算。