【正文】 象。出納崗位工作流程（七）　　一）流程框架　　調(diào)庫(kù)單 B類(lèi)銷(xiāo)售單　　——→ ——→ 下發(fā)出賬　　上庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬，上發(fā)出賬 銷(xiāo)售發(fā)票 ——→ →　　A類(lèi)銷(xiāo)售單 上應(yīng)收賬 → 回款單 銷(xiāo)售會(huì)計(jì)　　上發(fā)出商品賬 ——→ ——→（兌現(xiàn)）　　下應(yīng)收款　?。ǘ?kù)存商品核算　　每月月底審核成本崗傳來(lái)的送貨單匯總表 的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方——→計(jì)算 庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方——→結(jié)庫(kù)存商品賬——→月末與銷(xiāo) 售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬?！　。ㄈ┌l(fā)出商品的核算　　每月月底審核成本崗傳來(lái)的送貨單匯總表 的數(shù)量及成本——→分出銷(xiāo)售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí) ，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì) 表登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。　　注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)?！　”酒谑肇洈?shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　（四）退貨的核算　　每月月底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷(xiāo)售單——→根據(jù)銷(xiāo)售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫(kù) 存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬 ——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬?！　。ㄎ澹┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入核算　　正常銷(xiāo)售　　根據(jù)本月銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售核算崗傳來(lái)的銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨） ——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售結(jié)算崗核對(duì)——→編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表——→編 制記賬憑證　?。?）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證　　借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）　?。?）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證　　借：應(yīng)收賬款——老賬辦事處　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）　　退貨　　發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶(hù)單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶(hù)單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng) 月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算?！　。┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本核算　　根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 ——→編制記賬憑 證　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸：庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核　?。ㄆ撸┗乜畹暮怂恪　￠_(kāi)收據(jù)　　根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶(hù)和金額開(kāi)具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根　　編制回款憑證　　收受銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算崗傳來(lái)的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款　?。?）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金/銀行存款　　貸：應(yīng)收賬款——老賬辦事處 ——→傳主管崗復(fù)核　?。?）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱(chēng)、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫(xiě)——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成 記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證　　借：現(xiàn)金/銀行存款　　貸：應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）新賬回款須按辦事處分開(kāi)，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬　?。?）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄應(yīng)收賬款行應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，銀行存款行須注明 單位和票據(jù)號(hào)及回款日期?！　。?）修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致?！　。?）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致 ?！　。ò耍┚幹飘a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)表　　各品種銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本根據(jù)當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入其 他中；銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列?！　。ň牛┕芾硇怨ぷ鳌　? 按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷(xiāo)售情況分析?！　∶吭屡c銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額?！　±眄槝I(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷(xiāo)售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷(xiāo)售核算準(zhǔn)確 規(guī)范?！　。ò耍┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝?lèi)財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。　　了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。出納崗位工作流程（八）　　八、工資福利崗位工作流程　?。ㄒ唬┕べY發(fā)放　　現(xiàn)金工資性支出　　（1）日常零星工資性支出　　收到人力資源部開(kāi)具的支出證明單——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門(mén)　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款　　注：（1）注明工資字樣的支出記入應(yīng)付工資，未注明的記入相關(guān)部門(mén)費(fèi)用?！　。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出　　簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單——→分類(lèi)——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門(mén)　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對(duì)　　注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資 核算崗制證。　　在職員工工資發(fā)放　?。?）整理異動(dòng)信息　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車(chē)間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類(lèi)——→登記備忘錄　　注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類(lèi)，再在三類(lèi)中分新增人員、部門(mén)變動(dòng)、水電費(fèi) 變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。　?。?）須根據(jù)分類(lèi)后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。　?。?）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次?！　。?）根據(jù)備忘錄編制工資表　　打開(kāi)Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì) 算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門(mén)工資　　注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。　?。?）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門(mén)人員反饋?！　。?）驗(yàn)算工資表　　工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資177。上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅177。本期異動(dòng)項(xiàng)本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)　?。?）打印、拷盤(pán)　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無(wú)誤后拷盤(pán)　?。?）銀行代發(fā)工資款付出　　每月9日前填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤(pán)交出納崗劃款，保證10日到賬　　注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開(kāi)戶(hù)存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放?！　。?）編制正式工資表　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔 案保存　?。?）編制記賬憑證　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門(mén)（在冊(cè)人員工資）　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）　　更改工程——GMP其他（GMP部門(mén)工資）　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）（負(fù)數(shù)）　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金　　其他應(yīng)收款　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核　?。?）裝訂工資信息資料　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類(lèi)裝訂成冊(cè)，妥善保管?！　诒?內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放　?。?）編制工資表程序與在職員工相同　　（2）每月4日前劃款，保證5日到賬　　（3）編制憑證　　借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃▌诒Ｈ藛T工資）　　應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）　　其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）　　應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金　　銀行存款——建行南湖辦　　退休人員補(bǔ)貼發(fā)放　　根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無(wú)誤，拷盤(pán)——→ 填寫(xiě)付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→將軟盤(pán)同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書(shū)傳出納崗辦理劃賬手 續(xù)——→收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證　　（1）借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼）　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核　?。?）收到出納傳來(lái)的工行代扣水電回單，編制憑證　　借：銀行存款　　借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）　　注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼?！　。?）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢(xún)問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼?！　′N(xiāo)售兌現(xiàn)　　憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳遞的銷(xiāo)售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開(kāi)具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷(xiāo)售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編 制憑證　　借：應(yīng)付工資——辦事處 （在冊(cè)人數(shù)800記應(yīng)付工資）　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)宣銷(xiāo)費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）　　—— 打卡差旅費(fèi)　　——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額宣銷(xiāo)費(fèi)辦事處工資打卡差旅費(fèi)）　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）　　貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積　　其他應(yīng)收款　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅　　銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　?。ǘ┕べY分配　　分配當(dāng)月工資　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制 記賬憑證　　借：管理費(fèi)用——工資/福利　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利　　制造費(fèi)用——工資/福利　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車(chē)間工資福利　　——輔助生產(chǎn)車(chē)間工資福利（五車(chē)間）　　管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　貨：應(yīng)付工資　　應(yīng)付福利——提取福利　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證?！　。?）分配工資后，部門(mén)應(yīng)付工資無(wú)余額?！　√崛‘a(chǎn)量工資　　根據(jù)人力資源部提供的車(chē)間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車(chē)間工資福利　　——輔助生產(chǎn)車(chē)間工資福利（五車(chē)間）　　貸：應(yīng)付工資——車(chē)間　　應(yīng)付福利——提取福利　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車(chē)間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和?！　。ㄈ└＠再M(fèi)用支出　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　?。ㄋ模╅L(zhǎng)期服務(wù)金　　長(zhǎng)期服務(wù)金本金　　（1）收長(zhǎng)期服務(wù)金　　根據(jù)新來(lái)員工所交金額開(kāi)具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門(mén)——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來(lái)員工情況 及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)　　注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門(mén)。　?。?）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí)，要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記， 由員工本人簽字確認(rèn)?！　。?）退長(zhǎng)期服務(wù)金　　根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開(kāi)具的退長(zhǎng)期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫(xiě)支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長(zhǎng)期服務(wù)金 利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）月數(shù)）——→交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付賬款——長(zhǎng)期服務(wù)金　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支