【正文】 象。出納崗位工作流程（七）　　一）流程框架　　調(diào)庫單 B類銷售單　　——→ ——→ 下發(fā)出賬　　上庫存賬 下庫存賬，上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——→ →　　A類銷售單 上應(yīng)收賬 → 回款單 銷售會計　　上發(fā)出商品賬 ——→ ——→（兌現(xiàn)）　　下應(yīng)收款　　（二）庫存商品核算　　每月月底審核成本崗傳來的送貨單匯總表 的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算 庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷 售會計核對庫存商品賬?！　。ㄈ┌l(fā)出商品的核算　　每月月底審核成本崗傳來的送貨單匯總表 的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時 ，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑主營業(yè)務(wù)收入明細(xì) 表登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬?！　∽ⅲ褐修D(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價?！　”酒谑肇洈?shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　（四）退貨的核算　　每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫 存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 ——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。　?。ㄎ澹┲鳡I業(yè)務(wù)收入核算　　正常銷售　　根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨） ——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對——→編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表——→編 制記賬憑證　?。?）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證　　借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）　　（2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證　　借：應(yīng)收賬款——老賬辦事處　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）　　退貨　　發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng) 月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算?！　。┲鳡I業(yè)務(wù)成本核算　　根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 ——→編制記賬憑 證　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫 ——→傳主管崗復(fù)核　?。ㄆ撸┗乜畹暮怂恪　￠_收據(jù)　　根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根　　編制回款憑證　　收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款　　（1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金/銀行存款　　貸：應(yīng)收賬款——老賬辦事處 ——→傳主管崗復(fù)核　?。?）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成 記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證　　借：現(xiàn)金/銀行存款　　貸：應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬　?。?）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄應(yīng)收賬款行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號，銀行存款行須注明 單位和票據(jù)號及回款日期?！　。?）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致?！　。?）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致 ?！　。ò耍┚幹飘a(chǎn)品銷售利潤表　　各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入其 他中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月利潤及利潤分配表的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進(jìn)行填列?！　。ň牛┕芾硇怨ぷ鳌　? 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析?！　∶吭屡c銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額?！　±眄槝I(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確 規(guī)范?！　。ò耍┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗攧?wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作?！　×私庳攧?wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。出納崗位工作流程（八）　　八、工資福利崗位工作流程　?。ㄒ唬┕べY發(fā)放　　現(xiàn)金工資性支出　?。?）日常零星工資性支出　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款　　注：（1）注明工資字樣的支出記入應(yīng)付工資，未注明的記入相關(guān)部門費用?！　。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出　　簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對　　注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資 核算崗制證。　　在職員工工資發(fā)放　?。?）整理異動信息　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄　　注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費 變動、代扣款項等項目?！　。?）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄?！　。?）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次?！　。?）根據(jù)備忘錄編制工資表　　打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計 算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資　　注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。　?。?）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋?！　。?）驗算工資表　　工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資177。上期異動項+上期所得稅177。本期異動項本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)　?。?）打印、拷盤　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤　?。?）銀行代發(fā)工資款付出　　每月9日前填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬　　注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放?！　。?）編制正式工資表　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔 案保存　?。?）編制記賬憑證　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）　　管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）　　更改工程——GMP其他（GMP部門工資）　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）　　管理費用——電費（扣個人水電費）（負(fù)數(shù)）　　貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金　　其他應(yīng)收款　　應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核　?。?）裝訂工資信息資料　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管?！　诒?內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放　?。?）編制工資表程序與在職員工相同　?。?）每月4日前劃款，保證5日到賬　　（3）編制憑證　　借：管理費用——勞保（勞保人員工資）　　應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）　　管理費用——電費（代扣水電費）　　其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）　　應(yīng)付福利（代發(fā)款項）　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金　　銀行存款——建行南湖辦　　退休人員補貼發(fā)放　　根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細(xì)表——→打印補貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→ 填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手 續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證　?。?）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核　　（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證　　借：銀行存款　　借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）　　注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補貼?！　。?）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。　　銷售兌現(xiàn)　　憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編 制憑證　　借：應(yīng)付工資——辦事處 （在冊人數(shù)800記應(yīng)付工資）　　營業(yè)費用——廣告費宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）　　—— 打卡差旅費　　——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額宣銷費辦事處工資打卡差旅費）　　管理費用——電費（代扣水電費）　　貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積　　其他應(yīng)收款　　應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅　　銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　（二）工資分配　　分配當(dāng)月工資　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制 記賬憑證　　借：管理費用——工資/福利　　營業(yè)費用——工資/福利　　制造費用——工資/福利　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利　　——輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）　　管理費用——工會經(jīng)費　　貨：應(yīng)付工資　　應(yīng)付福利——提取福利　　其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證?！　。?）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額?！　√崛‘a(chǎn)量工資　　根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利　　——輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）　　貸：應(yīng)付工資——車間　　應(yīng)付福利——提取福利　　其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費　　注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和?！　。ㄈ└＠再M用支出　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　?。ㄋ模╅L期服務(wù)金　　長期服務(wù)金本金　　（1）收長期服務(wù)金　　根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金　　貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況 及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)　　注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。　?。?）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記， 由員工本人簽字確認(rèn)?！　。?）退長期服務(wù)金　　根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計算長期服務(wù)金 利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計算）月數(shù)）——→交財務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金　　財務(wù)費用——利息支