【導讀】論知識，結合實際進行操作。即按照會計核算的要求，處理工業(yè)企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務，識，培養(yǎng)學生的實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平。要力量，對培養(yǎng)企業(yè)第一線的高等技術應用型人才負有重要職責。以及相關的企業(yè)管理知識。因此，實訓指導教師應由責任心強的“雙師型”教師擔任。在實訓過程中，指導教師必須在場，不得離開教室或實訓室，對整個實訓過程。以便學生順利完成實訓任務。期內的會計核算全過程。同的會計職責，使學生熟悉各個崗位的會計工作。實訓室內陳設應盡可能仿真，配備。1）每個學生小組安排輪值擔任安全員，負責每天實訓室的安全檢查和關閉電源，以及工作場所中的安全問題。工作時間不得吃東西。喝水必須到指定區(qū)域。次成績最高只能給及格，曠課1次，實訓無成績。業(yè)要求與作業(yè)記錄要求等。行嚴格考核，做出全面客觀的評價。掌握情況、實訓報告等三方面進行綜合評定。設及期初余額的登記。

　　

【正文】 （ 4）數量金額式明細賬 （ 5）生產成本明細賬 南京應天職業(yè)技術學院 實訓項目教學教師指導手冊 26 （ 6）總賬 南京應天職業(yè)技術學院 實訓項目教學教師指導手冊 27 報表 （ 1）資產負債表 資產負債表 南京應天職業(yè)技術學院 實訓項目教學教師指導手冊 28 編制單位： 年 月 日 單位： （ 2）利潤表 利潤表 資產 行次 年初數 期末數 負債和股東權益 行次 年初數 期末數 流動資產： 流動負債： 貨幣資金 1 短期借款 68 短期投資 2 應付票據 69 應收票據 3 應付賬款 70 應收股利 4 預收賬款 71 應收利息 5 應付工資 72 應收賬款 6 應付福利費 73 預付賬款 7 應付利潤 74 應收補貼款 8 應交稅金 75 其它應收款 9 其它應交款 80 存貨 10 其它應付款 81 待攤費用 11 預提費用 82 一年內到期的長期債權投資 21 預計負債 83 其它流動資產 24 一年內到期的長期負債 86 流動資產合計 31 其它流動負債 90 長期投資： 長期股權投資 32 流動負債合計 100 長期債權投資 34 長期負債： 長期投資合計 38 長期借款 101 固定資產： 應付債款 102 固定資產原價 39 長期應付款 103 減：累計折舊 40 專項應付款 106 固定資產凈值 41 其它長期負債 108 減：固定資產減 值準備 42 長期負債合計 110 固定資產凈額 43 遞延稅項： 工程物資 44 遞延稅款貸項 111 在建工程 45 負債合計 114 固定資產清理 46 固定資產合計 50 所有者權益： 無形資產及其它資產： 實收資本 115 無形資產 51 減：已歸還投資 116 長期待攤費用 52 實收資本凈額 117 其它長期資產 53 資本公積 118 無形資產及其它資產合計 60 盈余公積 119 遞延稅款： 未分配利潤 121 遞延稅款借項 61 所有者權益合計 98 資產總計 67 負債和股東權益總計 99 南京應天職業(yè)技術學院 實訓項目教學教師指導手冊 29 編制單位： 年 月 單位：元 項目 行次 本月數 本年累計數 一、主營業(yè)務收入 1 減：主營業(yè)務成本 4 主營業(yè)務稅金及附加 5 二、主營業(yè)務利潤 10 加：其它業(yè)務利潤 11 減：營業(yè)費用 14 管理費用 15 財務費用 16 三、營業(yè)利潤 18 加：投資收益 19 補貼收入 22 營業(yè)外收入 23 減：營業(yè)外支出 25 四、利潤總額 27 減：所得稅 28 五、凈利潤 30 十一、典型項目指導范例（以銀行存款余額調節(jié)表為例） 1．相關知識要點 南京應天職業(yè)技術學院 實訓項目教學教師指導手冊 30 財產清查 財產清查的概念 財產清查的種類 財產清查的方法 銀行存款的清查 未達賬項 銀行存款余額調節(jié)表 銀行存款余額調節(jié)表編制的步驟 取得銀行對賬單 中國工商銀行客戶存款對賬單 網點號： 0110 2020 年 幣種：人民幣（本位幣） 單位：元 頁號： 16 打印日期： 20201231 賬號： 4302020001002 戶名：南京博翔實業(yè)有限公司 上頁余額： 674, 南京應天職業(yè)技術學院 實訓項目教學教師指導手冊 31 日期 交易類型 憑證種類 憑證號 對方戶名 摘要 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 余額 記帳信息 轉賬 電匯憑證 655, 19, 轉賬 轉帳支票 300, 319, 現金 現金支票 40, 279, 轉賬 稅款 12, 266, 轉賬 稅款 1, 265, 轉賬 特種轉帳 500, 765, 轉賬 電匯憑證 469, 296, 轉賬 手續(xù)費憑證 296, 轉賬 轉帳支票 93, 390, 轉賬 轉帳支票 1, 388, 轉賬 轉帳支票 2, 386, 轉賬 電 匯 56, 442, 轉賬 轉帳支票 10, 432, 轉賬 電 匯 300, 732, 轉賬 轉帳支票 9, 722, 轉賬 轉帳支票 3, 719, 轉賬 轉帳支票 1, 718, 轉賬 委托付款 3, 714, 轉賬 轉帳支票 231, 945, 截至 2020 年 月 日，賬戶余額： 945,，保留余額： ，凍結余額： ，透支余額： ，可用 余額： 938, 附件 502 銀行未達賬項余額調節(jié)表 單位日記賬 銀行對賬單 調整前余額 調整前余額 加：銀行已收企業(yè)未收 減：銀行已付企業(yè)未付 加：企業(yè)已收銀行未收 減：企業(yè)已付銀行未付 記賬日期 記賬金額 記賬日期 記賬金額 記賬日期 記賬金額 記賬日期 記賬金額 合 計 合 計 調整后余額 調整后余額 審核人： 制表人： 編制銀行存款余額調節(jié)表 銀行未達賬項余額調節(jié)表 南京應天職業(yè)技術學院 實訓項目教學教師指導手冊 32 單位日記賬 銀行對賬單 調整前余額 938, 調整前余額 945, 加：銀行已收企業(yè)未收 減：銀行已付企業(yè)未付 加：企業(yè)已收銀行未收 減：企業(yè)已付銀行未付 記賬日期 記賬金額 記賬日期 記賬金額 記賬日期 記賬金額 記賬日期 記賬金額 20201224 2, 20201226 5, 合 計 合 計 7, 調整后余額 938, 調整后余額 938,