【正文】 繳納稅申報表（類，年版）》中“小型微利企業(yè)”項目判斷為“是”的納稅人。（）核定征收企業(yè)，填報本年以前屬期《企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（類，年版）》“小型微利企業(yè)”項目判斷為“是”的納稅人。77. 《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表（年版）——當期已完成匯繳申報企業(yè)》中的“納稅申報戶數”如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表（年版）——當期已完成匯繳申報企業(yè)》統(tǒng)計核算的“納稅申報戶數”，是指截至查詢日期已辦理當年度企業(yè)所得稅納稅申報的納稅人戶數。具體為符合以下條件之一的納稅人戶數之和：（）查詢日期所在年度已申報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（類，年版）》（不含《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》中“納稅申報企業(yè)類型”為“跨地區(qū)經營企業(yè)分支機構”）的納稅人，且不含報驗登記納稅人。（）查詢日期所在年度已申報《企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（類，年版）》年報的納稅人，且不含報驗登記納稅人。78. 《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表（年版）——當期已完成匯繳申報企業(yè)》中的“小型微利企業(yè)戶數”如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表（年版）——當期已完成匯繳申報企業(yè)》統(tǒng)計核算的“小型微利企業(yè)戶數”，是指符合《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表（年版）——當期已完成匯繳申報企業(yè)》中的“納稅申報戶數”統(tǒng)計條件，符合以下情形之一的納稅人戶數之和：（）查賬征收企業(yè)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（類，年版）》至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（）中“小型微利企業(yè)”項目判斷為“是”的納稅人。（）核定征收企業(yè)，《企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（類，年版）》（）中“按年度填報信息”之“小型微利企業(yè)”項目判斷為“是”的納稅人。79. 小型微利企業(yè)應納稅所得額、資產總額和從業(yè)人數標準擴圍的政策效應能否在統(tǒng)計表中得到體現？（所得稅司答復）答：可以。在《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表（年版）》“小型微利企業(yè)擴圍政策享受情況”部分，設計了應納稅所得額在萬元（含萬元）、萬元（不含）萬元（含萬元）兩檔范圍，在此范圍內又分別設置了資產總額、從業(yè)人數符合原條件和符合新條件兩種情況，對小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴圍效應進行統(tǒng)計分析，全面反映政策成效。80. 《年起實施（年翹尾）政策落實情況表（企業(yè)所得稅稅制改革類政策）》的統(tǒng)計核算包括哪些減稅政策？（所得稅司答復）答：《年起實施（年翹尾）政策落實情況表（企業(yè)所得稅稅制改革類政策）》的統(tǒng)計核算包括以下項減稅政策：（）《關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔〕號）；（）《關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔〕號）；（）《關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔〕號）。81. 《年起實施（年翹尾）政策落實情況表（企業(yè)所得稅稅制改革類政策）》的統(tǒng)計核算功能有哪些？（所得稅司答復）答：《年起實施（年翹尾）政策落實情況表（企業(yè)所得稅稅制改革類政策）》的統(tǒng)計核算內容包括：（）年起實施（年翹尾）政策效應匯總情況：《年起實施（年翹尾）政策落實情況表（企業(yè)所得稅稅制改革類政策）》；（）年起實施（年翹尾）政策效應明細情況：《職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）匯繳情況統(tǒng)計表》、《委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）匯繳情況統(tǒng)計表》、《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）預繳情況統(tǒng)計表》、《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）匯繳情況統(tǒng)計表》。 本功能設置統(tǒng)計查詢和統(tǒng)計表報送兩類模塊。其中統(tǒng)計查詢功能稅務總局、省局及省以下稅務機關均可按照管理層級使用，統(tǒng)計表報送功能僅適用于稅務總局和省局。82. 減稅降費統(tǒng)計核算中的“年翹尾”政策效應和“翹尾期”是什么意思？（所得稅司答復）答：年出臺的減稅降費政策，在年繼續(xù)擴大或新產生減稅降費效果，這就是在減稅降費統(tǒng)計核算中的“年翹尾”政策效應。減稅降費統(tǒng)計核算中的“年翹尾”政策效應，在年實際體現的納稅申報期，就是減稅降費統(tǒng)計核算中的“翹尾期”。83. 職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）和委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）的“翹尾期”為什么是年月？（所得稅司答復）答：職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）和委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）于年出臺，自年月日起實行。根據相關政策規(guī)定，職工教育經費在預繳申報時不進行納稅調整，而在年度匯繳時納稅調整；研究開發(fā)費用在預繳申報時不允許加計扣除，而在年度匯繳時加計扣除。因此，在年度的企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報時不體現這兩項政策的減稅效果。納稅人在年月期間，辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，可以計算出享受上述兩項優(yōu)惠政策的成效，所以，職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）和委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）的“翹尾期”為年月。84. 延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策的統(tǒng)計期為什么是年月？（所得稅司答復）答：延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策于年出臺，自年月日起實行。根據相關政策規(guī)定，納稅人在年度企業(yè)所得稅匯算清繳后，原按照年期限無法彌補的虧損，將因延長虧損結轉年限政策得以繼續(xù)彌補。因此，只有自年度預繳申報開始，納稅人繼續(xù)彌補已經超過年的虧損時，才能體現享受延長虧損結轉年限政策的減稅效果。所以，延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策的統(tǒng)計期是年月。85. 《職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）匯繳情況統(tǒng)計表》的統(tǒng)計核算內容主要有哪些？（所得稅司答復）答：《職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）匯繳情況統(tǒng)計表及清冊》的統(tǒng)計核算內容主要有：年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，享受《關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔〕號）政策的納稅人戶數和減免稅額，以及扣除比例提高后職工教育經費已在當年度全部稅前扣除的企業(yè)、扣除比例提高后職工教育經費繼續(xù)結轉以后年度稅前扣除的企業(yè)這兩種類型的納稅人戶數、截至當年按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額、當年度稅前扣除的工資薪金支出、按照扣除率計算的當年稅前扣除限額、按照扣除率計算的當年稅前扣除限額、減免稅額等。86. 《職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“戶數”如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“戶數”，是指享受享受《關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔〕號）政策、已辦理年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的納稅人戶數。具體統(tǒng)計條件如下：（）年月日之后，填報稅款所屬期為年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表之《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（）的納稅人；（）《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（）第行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經費”第列“稅收規(guī)定扣除率”填報的，其第列“稅收金額”填報金額大于同表（第行“一、工資薪金支出”第列“稅收金額”）金額的納稅人；（）需要從同時符合以上個條件的納稅人中，剔除年度《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（）第行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經費”第列“稅收規(guī)定扣除率”填報的納稅人（目的是為了排除年度已按比例稅前扣除的納稅人）。87. 《職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“減免稅額”如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“減免稅額”，按因扣除比例提高而增加的職工教育經費扣除金額與法定稅率計算得出減免稅額，即對符合《職工教育經費稅前扣除政策（年提高比例）匯繳情況統(tǒng)計表》中“戶數”統(tǒng)計條件的納稅人，按下列公式統(tǒng)計出的減免稅額： 減免稅額《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（）（第行第列第行第列）。88. 《委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）匯繳情況統(tǒng)計表》的統(tǒng)計核算內容主要有哪些？（所得稅司答復）答：《委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）匯繳情況統(tǒng)計表》的統(tǒng)計核算內容主要有：年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，享受《關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔〕號）政策的納稅人戶數和減免稅額，以及下列相關情況： （）自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)費用；（）委托研發(fā)費用，包括：委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用、委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用、允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用、委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用；（）年度研發(fā)費用小計，包括：本年費用化金額、本年資本化金額。89. 《委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“戶數”如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“戶數”，是指享受《關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔〕號）政策、已辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的納稅人戶數。具體統(tǒng)計條件如下：（）年月日之后，填報稅款所屬期為年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表之《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（）的納稅人；（）《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（）第行“其中：允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”填報的金額大于零的納稅人。90. 《委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“減免稅額”如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“減免稅額”， 按允許加計扣除的委托境外機構研發(fā)費用加計扣除額與法定稅率計算得出減免稅額，即對符合《委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策（取消限制）匯繳情況統(tǒng)計表》中“戶數”統(tǒng)計條件的納稅人，統(tǒng)計《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（）第行“其中：允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”填報的金額。91. 《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）預繳情況統(tǒng)計表》的統(tǒng)計核算內容主要有哪些？（所得稅司答復）答：《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）預繳情況統(tǒng)計表》的統(tǒng)計核算內容主要有：年企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報時，享受《關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔〕號）政策的企業(yè)合計戶數和減免稅額，以及分別統(tǒng)計高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)這種類型的納稅人享受延長虧損結轉年限政策的戶數、因虧損結轉年限延長而增加的可結轉以后年度彌補的虧損額、本年度已彌補的虧損額、新增減免稅額等。92. 《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）預繳情況統(tǒng)計表》中的“戶數”如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）預繳情況統(tǒng)計表》中的“戶數”，是指享受《關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔〕號）政策、已辦理年企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報且未辦理年度匯繳申報的納稅人戶數。具體統(tǒng)計條件如下：（）已經進行過年度企業(yè)所得稅預繳納稅申報且未進行年度匯繳申報的查賬征收企業(yè)；（）《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（類）》（）第行“減：彌補以前年度虧損”填報金額大于，且其上一納稅年度（年度)的《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（）第行“前五年度”的第列“當年可結轉以后年度彌補的虧損額”填報金額大于的納稅人。93. 《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）預繳情況統(tǒng)計表》中的“減免稅額”如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）預繳情況統(tǒng)計表》中的“減免稅額”，按因虧損結轉年限延長而增加的彌補虧損金額與法定稅率計算得出減免稅額，即對符合《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）預繳情況統(tǒng)計表》中“戶數”統(tǒng)計條件的納稅人，統(tǒng)計以下兩種情況的減免稅額合計值：（）《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（類）》（）第行“減：彌補以前年度虧損”的填報金額小于上一納稅年度(年度)的《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（）第行第列填報的金額的，減免稅額為表第行填報金額；（）《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（類）》（）第行“減彌補以前年度虧損”填報金額大于或等于上一納稅年度（年度）的《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（）第行第列填報的金額的，減免稅額為上一納稅年度（年度）《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（）第行第列填報金額。94. 《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）匯繳情況統(tǒng)計表》的統(tǒng)計核算內容主要有哪些？（所得稅司答復）答：《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）匯繳情況統(tǒng)計表》的統(tǒng)計核算內容主要有：年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，享受《關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔〕號）政策的納稅人合計戶數和減免稅額，以及分別統(tǒng)計高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)這兩種類型的納稅人享受延長虧損結轉年限政策的戶數、因虧損結轉年限延長而增加的可結轉以后年度彌補的虧損額、本年度已彌補的虧損額、新增減免稅額等。95. 《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“戶數”如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“戶數”，是指享受《關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔〕號）政策、已辦理年度匯算清繳納稅申報的納稅人戶數。具體統(tǒng)計條件如下：（）已經進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的查賬征收企業(yè)；（）本納稅年度（年度)的《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（）第行“前六年度”的（第列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額—使用境內所得彌補”第列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額—使用境外所得彌補”）金額不為零的納稅人。96. 《延長虧損結轉年限政策（高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)）匯繳情況統(tǒng)計表》中的“減免稅額”具體如何統(tǒng)計核算？（所得稅司答復）答：《延長虧損結轉年限政策（高