【正文】 值準(zhǔn)備。1 長期待攤費(fèi)用核算方法長期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額核算，并按受益期攤銷。如果長期待攤的費(fèi)用項目不能使以后會計期間受益的，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。1 借款費(fèi)用核算方法（1） 為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，在同時滿足以下條件時予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本：①資本支出（包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。（2） 因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，予以資本化；以后發(fā)生的輔助費(fèi)用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，如果輔助費(fèi)用金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；因安排其他借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。（3） 為購建固定資產(chǎn)專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，公司以月數(shù)作為加權(quán)平均數(shù)的權(quán)數(shù)計算累計支出加權(quán)平均數(shù)及加權(quán)平均利率，并相應(yīng)確定利息資本化金額。（4） 如果固定資產(chǎn)的購建發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。1 收入的確認(rèn)原則（1） 商品銷售：公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或者取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品相關(guān)的成本能夠可靠的計量時，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)。（2） 提供勞務(wù)：按勞務(wù)已經(jīng)提供，相關(guān)的成本能夠可靠計量，其經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（3） 房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)除應(yīng)符合上述商品銷售的確認(rèn)原則外，同時應(yīng)遵循以下原則：與買方簽定購房合同（協(xié)議），明確付款時間及金額，在買方交付房款的50%以上并確定其余款項能夠收回的情況下向買方開具發(fā)票及結(jié)算單證確認(rèn)銷售收入。其中：一次性足額付款的，以購房合同簽定并收到款項時確認(rèn)收入；按揭貸款形式售房的，以購房合同簽定并收到銀行按揭貸款時確認(rèn)收入。（4） 物業(yè)管理收入的確認(rèn)原則公司發(fā)生的物業(yè)管理業(yè)務(wù)，在物業(yè)管理服務(wù)已經(jīng)提供，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)或能夠流入，成本能夠可靠計量時確認(rèn)收入。（5） 建筑施工收入的確認(rèn)原則公司發(fā)生的建筑施工業(yè)務(wù)，對于年度內(nèi)已完工的，在滿足下列條件時確認(rèn)收入：①收入能夠可靠的計量并能夠流入企業(yè)；②與收入相關(guān)的成本能夠可靠的計量。對于跨年度的工程，公司在滿足上述兩條件的同時，按完工百分比法確認(rèn)收入。（6） 其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則公司發(fā)生的其他業(yè)務(wù)，以經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)取得，相關(guān)成本能夠可靠計量時確認(rèn)收入。1 所得稅的會計處理方法公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。1 合并會計報表編制方法公司將其控制的子公司均納入合并會計報表編制范圍。合并會計報表是以審定后的母、子公司的個別會計報表為基礎(chǔ)，按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》的要求編制的。對納入合并會計報表的母子公司、子公司相互之間的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、內(nèi)部權(quán)益性資本投資均予以抵銷，其余項目一一合并。經(jīng)公司董事會決議批準(zhǔn)，公司本期變更母公司核算范圍，原包括吉林XX（集團(tuán)）股份有限公司、吉林XX水泥有限公司、吉林XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、吉林XX建筑工程有限公司，現(xiàn)改為僅包括吉林XX（集團(tuán)）股份有限公司。為保持會計報表的相關(guān)可比，公司已相應(yīng)調(diào)整母公司會計報表期初數(shù)。附注三、會計差錯更正會計差錯更正的內(nèi)容公司2001年末因匯總報表錯誤，使當(dāng)年末XX水泥三期技改工程支出和應(yīng)付工程款期末余額均虛增，本年度予以更正，公司已相應(yīng)調(diào)整了合并會計報表在建工程和應(yīng)付賬款的年初數(shù)。會計差錯更正的金額上述會計差錯更正的金額為62,171,，對2001年度及本期經(jīng)營成果無任何影響，對2001年末財務(wù)狀況無重大影響。附注四、稅項 增值稅：除吉林XX物業(yè)管理有限公司、吉林XX熱力有限公司按13%稅率計算銷項稅，扣除進(jìn)項稅額后計繳；吉林XX生物藥業(yè)股份有限公司、吉林XX商品混凝土有限公司執(zhí)行6％的增值稅簡易征收辦法外，其他公司均按17%稅率計算銷項稅，扣除進(jìn)項稅額后計繳。 營業(yè)稅：公司分別按建筑施工勞務(wù)收入的3%、房地產(chǎn)開發(fā)營業(yè)收入的5%、運(yùn)輸勞務(wù)收入的5%、飲食服務(wù)業(yè)營業(yè)收入的10%計繳營業(yè)稅。 所得稅：公司所屬長春市內(nèi)子公司經(jīng)國家稅務(wù)總局國稅函[2002]824號文件《國家稅務(wù)總局關(guān)于吉林XX集團(tuán)股份有限公司繳納所得稅問題的批復(fù)》批準(zhǔn)執(zhí)行合并納稅。公司執(zhí)行33%所得稅率。 城建稅：公司除吉林XX水泥有限公司執(zhí)行1%稅率外，其他公司均按7%稅率計繳城建稅。 教育費(fèi)附加：公司按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額的3%計繳教育費(fèi)附加。附注五、控股子公司及合營、合作企業(yè)公司名稱 注冊地點(diǎn) 法定代表人 經(jīng)營范圍 注冊資本（萬元） 本公司持股比例(%) 合并否吉林XX水泥有限公司 長春市 徐德復(fù) 水泥、水泥制品制造 55631 100 是吉林XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 長春市 宋尚龍 民用住宅開發(fā) 40000 100 是吉林XX建筑工程有限公司 長春市 陳繼忠 房屋建筑施工總承包 5500 100 是吉林XX物業(yè)管理有限公司 長春市 陳繼忠 房產(chǎn)物業(yè)管理 800 100 是吉林XX超市有限公司 長春市 施國琴 商品零售 2790 100 是長春龍達(dá)樂園有限公司 長春市 宋尚龍 餐飲、娛樂服務(wù) 2350 是 長春恒大裝飾工程有限公司 長春市 陳繼忠 室內(nèi)外裝修 500 57 是吉林龍達(dá)康樂宮有限公司 長春市 施國琴 戲水、桑拿 500 100 是吉林XX參茸貿(mào)易有限公司 長春市 施國琴 人參、鹿茸、柜臺出租 500 100 是吉林XX鼎鹿水泥有限公司 長春市 宋尚龍 水泥生產(chǎn)、銷售 1240 100 是吉林XX三川塑編有限責(zé)任公司 遼源市 宋尚龍 編織袋、集裝袋 5000 80 是長春XX熱力有限責(zé)任公司 長春市 宋尚龍 供熱、供氣 23900 100 是吉林XX高科技發(fā)展有限公司 長春市 宋尚龍 生物制劑 200 100 是吉林XX制藥有限公司 九臺市 宋尚龍 中、西藥及高科技產(chǎn)品 5882 51 是吉林XX飯店有限公司 長春市 施國琴 餐飲、娛樂服務(wù) 570 100 是吉林XX集團(tuán)水泥銷售有限公司 長春市 徐德復(fù) 水泥及水泥制品銷售 500 100 是沈陽東宇房產(chǎn)開發(fā)有限公司 沈陽市 趙曉群 房地產(chǎn)開發(fā) ＄ 占項目總投資的25% 否吉林XX商品混凝土有限公司 長春市 徐德復(fù) 商品混凝土生產(chǎn)、銷售 2500 100 是吉林XX華氏醫(yī)藥有限公司 長春市 許松山 西藥制劑、中成藥 1000 52 是吉林XX生物藥業(yè)股份有限公司 長春市 劉曉峰 疫苗、凍干粉針劑 6060 是吉林XX明城水泥有限公司 磐石市 徐德復(fù) 水泥生產(chǎn)、銷售 2000 100 是吉林XX旅行社有限公司 長春市 施國琴 國內(nèi)旅游 10 100 是吉林XX環(huán)境工程有限公司 長春市 孟憲志 環(huán)境工程、園林設(shè)計 100 100 是※ 公司子公司吉林XX生物藥業(yè)有限責(zé)任公司于2002年進(jìn)行增加注冊資本和依法變更為股份有限公司，公司名稱變更為吉林XX生物藥業(yè)股份有限公司，公司所持股權(quán)比例由90%％，因公司能夠決定其董事會中半數(shù)以上的成員，對其具有實(shí)質(zhì)性控制權(quán)，故本期仍將其納入合并范圍?！?2002年6月，公司與長春汽車橡膠制品有限責(zé)任公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（成交價格為人民幣10,144,），受讓后者持有的吉林大藥房藥業(yè)股份有限公司29%股權(quán)。因此事項未獲有關(guān)部門批準(zhǔn)，故公司已終止此項股權(quán)收購事宜。附注六、合并會計報表項目注釋 貨幣資金貨幣資金期初余額316,187,，期末余額365,848,。項 目 　 期初數(shù) 　　 期末數(shù)現(xiàn) 金 70, 71,銀行存款 316,117, 361,832,其他貨幣資金 3,944,合 計 316,187, 365,848,上述存款中，無委托銀行貸款。 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款按賬齡分析及相關(guān)壞賬準(zhǔn)備列示如下：賬 齡 期初余額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備 期末余額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi) 113,575, 5,593, 181,410, 9,070,一至X年 54,634, 4,370, 41,263, 3,301,X至三年 13,488, 1,348, 32,793, 3,279,三年以上 58,037, 24,648, 33,525, 17,152,合 計 239,737, 35,961, 288,992, 32,803,（1） 應(yīng)收賬款中欠款金額前五名單位的金額總計為80,177,，%。（2） 應(yīng)收賬款中無持有本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的欠款。 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款按賬齡分析及相關(guān)壞賬準(zhǔn)備列示如下：賬 齡 期初余額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備 期末余額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi) 149,151, 7,260, 41,220, 2,061,一至X年 11,198, 892, 48,633, 3,890,X至三年 6,125, 612, 2,967, 296,三年以上 4,891, 3,836, 5,739, 5,440,合 計 171,366, 12,602, 98,560, 11,688,（1） 其他應(yīng)收款中欠款金額前五名單位金額總計為66,751,，%。（2） 其他應(yīng)收款中無持有本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的欠款。 預(yù)付賬款預(yù)付賬款期初余額342,674,，期末余額393,522,。賬 齡 　　 期初余額 　 比例% 期末余額 　　 比例%一年以內(nèi) 230,153, 276,708, 一至X年 58,332, 48,351, X至三年 31,462, 31,846, 三年以上 22,724, 36,616, 合 計 342,674, 393,522, 預(yù)付賬款中無持有本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的欠款。 存貨存貨期初余額 1,205,729,，期末余額1,250,137,；存貨跌價準(zhǔn)備期初余額3,446,，期末余額4,565,。其構(gòu)成如下：項 目 　　 期初數(shù) 　　 期末數(shù)原材料 133,540, 140,915,在產(chǎn)品 19,017, 23,646,庫存商品 40,199, 31,693,低值易耗品 686, 907,包裝物 2,211, 1,419,工程施工 8,882, 5,772,開發(fā)產(chǎn)品 494,968, 206,624,開發(fā)成本 506,223, 839,156,其中：資本化利息 18,674, 37,594,合 計 1,205,729, 1,250,137,存貨跌價準(zhǔn)備 3,446, 4,565,存 貨 凈 值 1,202,282, 1,245,572,（1）開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成如下：項目名稱竣工時間期初余額本期增加本期減少期末余額吉盛小區(qū)199746,938,12,439,34,499,XX花園桃花苑2000123,347,96,009,27,337,XX廣場200169,372,3,668,18,873,54,168,XX花園杏花苑2002255,309,102,535,278,535,79,309,21世紀(jì)國際商務(wù)總部200211,310,11,310,合 計494,968,117,514,405,857,206,624,（2）開發(fā)成本構(gòu)成如下：項目名稱開工時間預(yù)計竣工時間預(yù)計總投資期初余額期末余額杏花苑795,800,319,516,550,648,梅花苑18,369,20,238,XX廣場屋頂花園3,500,3,067,XX豪苑306,314,26,459,52,146,變電所50,000,32,066,32,585,XX富苑775,206,97,896,170,919,櫻花苑8,848,12,619,合 計506,223,839,156, 待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用期初余額3,590,，期末余額4,802,。類 別 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)待攤修理費(fèi) 2,739, 14,049, 13,309, 3,479,待攤保險費(fèi) 851, 2,655, 2,183, 1,322,合 計 3,590, 16,704, 15,492, 4,802, 長期投資（1） 項 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少