【導讀】制度》，結合公司具體情況，制定本制度。2）本制度適用于漣水漢邦置業(yè)有限公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)財務的。經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后方能用款。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務。劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。4）財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。6)以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。8)企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。況適當增設相關會計科目。14)原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明?，F(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。逾期不還者將從工資中扣

　　

【正文】 會批準。 2. 公司應當將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內進行利潤分配。 3. 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金。 4. 公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。 5. 公司應謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。 6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 7. 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 第十三章 財務報告 103) 公司應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供 真實、完整的財務會計報告。 財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成． 企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。 104) 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。 內部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表等． 企業(yè)應根據(jù)管理 的實際需要設計編制內部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式． 內部管理財務報表的設計、編制、報送須經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數(shù)據(jù)。 105) 財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。 106) 財務部門必須及時對外報送稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的財務報表： 107) 填報財務報表應遵循以下條款： 1. 各種報表、項目之 間的勾稽關系必須對應、準確； 2. 本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3. 報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。 4. 對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 第十四章 財務分析 108) 財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據(jù)。公司的 財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。 109) 有關預算，參見《北京 XXX 業(yè)有限公司預算管理辦法》。 110) 財務部經(jīng)理負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。 111) 財務分析日常工作包括但不限于下列內容： 1. 預算執(zhí)行情況分析； 2. 差異分析 及控制報告； 3. 財務指標分析 4. 收入分析； 5. 成本分析 6. 費用分析 7. 利潤分析報告 8. 現(xiàn)金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對外投資效益分析 112) 財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經(jīng)理統(tǒng)一領導，由財務部經(jīng)理進行組織、指導、執(zhí)行． 113) 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。公司帳 簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。 第十五章 稅務管理 114) 公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。 115) 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 116) 財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。統(tǒng)一 購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。 第十六章 電算化管理 117) 建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括： 1. 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限 , 對操作密碼要嚴格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件； 2. 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內賬簿； 3. 操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件； 4. 根據(jù)本單 位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容； 118) 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內容包括： 1. 保證設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 2. 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 3. 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作， 須經(jīng)財務經(jīng)理同意，報主管財務的副總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；， 4. 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； 5. 健全計算機病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。 119) 建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括： 1. 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書 面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)； 2. 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責； 3. 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點； 4. 采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。 5. 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序， 視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十七章 財務檔案管理 120) 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。 根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下： 121) 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會 計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 122) 除會計核算專業(yè)材料外，由財務部保管的預算、決算文件、成本分析報告、其他財務分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，是財務檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。 123) 本公司人員調閱以前年度財務檔案，須經(jīng)財務部經(jīng)理同意，簽字后方可調閱，并辦理調閱登記手續(xù)。 查閱本年度財務檔案資料需得到財務部經(jīng)理的同意并在有關財務人員陪同下查閱，沒有財務人員的陪同不準查閱。 財務資料不準外借。須復制財務資料時， 應由財務人員辦理，并進行登記。 外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領導和財務部經(jīng)理同意、簽批后方可調閱。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復制。 查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。 124) 為查閱方便，當年財務檔案由公司計劃財務部負責保管。 125) 會計檔案的保管期期滿后銷毀 事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 第十八章 會計工作交接 126) 會計人員調動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 127) 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 128) 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1. 已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 2. 未登記賬目應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng) 辦人員印章。 3. 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 4. 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關資料等。 129) 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。 130) 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 移交人 員從事會計電 算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 財務部副經(jīng)理及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 131) 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 132) 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續(xù)性。 第十九章 附則 133) 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。 134) 本制度的解釋權、修訂權在公司財務部。