【正文】 責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經(jīng)理和財務經(jīng)理雙簽審批，超過 100 萬元的報董事會審批。 非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權限見第五十二條第二款。 長期負債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 3. 企業(yè)應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況， 在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄。 企業(yè)應當根據(jù)收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。 79) 讓渡資產(chǎn)使用權而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用人、領用時 間等。 應當合理劃分期 間費用和成本的界限。 財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。 9. 對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。 94) 公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理． 對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況． 95) 辦公用品的管理 1. 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。 3) 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。 第十二章 利潤及利潤分配 97) 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。 102) 利潤分配原則 1. 公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂，并提請股東會批準。 財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。公司的 財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。 外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領導和財務部經(jīng)理同意、簽批后方可調閱。 128) 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1. 已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 財務部副經(jīng)理及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。 134) 本制度的解釋權、修訂權在公司財務部。 130) 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 財務資料不準外借。 5. 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序， 視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十五章 稅務管理 114) 公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。 4. 對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 7. 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 100) 公司所得稅采用應付稅款法進行核算． 101) 公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補虧損 )和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。 6. 購買辦公用品的費 用，由物品管理員負責申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務的副總經(jīng)理批準。 2) 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。 6. 對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設備部提出書面申請，經(jīng)主管財務的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。 5. 預付工程款不得高于工程總價款的 30％ 6. 工程尾款不得低于工程總價款的 5％ 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。 78) 提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 第十章 收入管理 74) 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。 2. 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。 69) 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同 第八章 資金籌集管理 58) 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調控； 2. 適量原則：合理 預測資金需要量，防止盲目籌資； 3. 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調一致； 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 5. 資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。 由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。 55) 定期對固定資產(chǎn)進行清查 1. 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。 外購固定資產(chǎn)應按計劃進行。 46) 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買 賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經(jīng)主管財務經(jīng)理 和 公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行． 47) 公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。 41) 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。入庫殘料按照規(guī)定作價。 36) 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2020 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。工程物資要求每季度清查一次。 2) 領料批準權限，按各級領導的審批權的規(guī)定辦理。 35) 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。 100 萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務 經(jīng)理審核。 8) 作廢的支票，要及時注明 “作廢 ”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。 對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。 20) 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導 簽字，否則不得支付和處理。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 15) 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 13) 計劃財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。 4） 財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。 漣水漢邦置業(yè) 有限公司 財務 管理 制度 第一章 總 則 1） 為加強 漣水漢邦置業(yè) 有限公司（以下簡稱 “ 公司 ” ） 的會計和財務管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》 ，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》，結合公司具體情況，制定本制度。 公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。 11) 按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備 第三章 會計科目的設置 12) 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》 及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當 將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。流動資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．第一節(jié) 貨幣資金 19) 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。 4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。 7) 公司財務專用章、法人 章分專人妥善保管。 iii. 所有應收帳項均按帳齡基準記存。 vii. 公司財務經(jīng)理應每季檢查應收賬款， 100 萬元