【正文】 責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理雙簽審批，超過 100 萬元的報董事會審批。 非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第二款。 長期負(fù)債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。 3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況， 在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 79) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時 間等。 應(yīng)當(dāng)合理劃分期 間費(fèi)用和成本的界限。 財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費(fèi)用。 9. 對成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本。 94) 公司對管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理． 對管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況． 95) 辦公用品的管理 1. 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。 3) 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負(fù)責(zé)。 第十二章 利潤及利潤分配 97) 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計(jì)劃等編制年度利潤計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 102) 利潤分配原則 1. 公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂，并提請股東會批準(zhǔn)。 財務(wù)會計(jì)報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。公司的 財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達(dá)到對公司各項(xiàng)工作的控制。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 會計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計(jì)檔案。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。 128) 離職會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1. 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 財務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計(jì)工作、重大 財務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。 134) 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司財務(wù)部。 130) 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對查收。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借。 5. 所使用會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序， 視同會計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十五章 稅務(wù)管理 114) 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 4. 對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 7. 公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 100) 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算． 101) 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補(bǔ)虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。 6. 購買辦公用品的費(fèi) 用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2) 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。 6. 對于超過預(yù)算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。 5. 預(yù)付工程款不得高于工程總價款的 30％ 6. 工程尾款不得低于工程總價款的 5％ 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。 78) 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 第十章 收入管理 74) 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2. 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時登記入賬。 69) 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同 第八章 資金籌集管理 58) 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 2. 適量原則：合理 預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資； 3. 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 5. 資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最合理的水平。 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。 55) 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1. 固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。 外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。 46) 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買 賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10％． 進(jìn)行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財務(wù)經(jīng)理 和 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行． 47) 公司在進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會、投資收益和投資風(fēng)險的分析。 41) 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。入庫殘料按照規(guī)定作價。 36) 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2020 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。工程物資要求每季度清查一次。 2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 35) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù) 經(jīng)理審核。 8) 作廢的支票，要及時注明 “作廢 ”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 20) 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 簽字，否則不得支付和處理。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 15) 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。 6. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 13) 計(jì)劃財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計(jì)科目。 4） 財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。 漣水漢邦置業(yè) 有限公司 財務(wù) 管理 制度 第一章 總 則 1） 為加強(qiáng) 漣水漢邦置業(yè) 有限公司（以下簡稱 “ 公司 ” ） 的會計(jì)和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》 ，參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 公司計(jì)財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。 11) 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章 會計(jì)科目的設(shè)置 12) 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)制度》 及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計(jì)科目。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 5. 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。流動資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié) 貨幣資金 19) 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。 4) 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 7) 公司財務(wù)專用章、法人 章分專人妥善保管。 iii. 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。 vii. 公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬元