【正文】 國際貿(mào)易政策的演變過程 資源導(dǎo)向型 進(jìn)口替代型 出口導(dǎo)向型 橫向聯(lián)合 第九章 關(guān)稅措施 本章學(xué)習(xí)目標(biāo)： ? 了解和掌握關(guān)稅的含義、特點及作用 ? 了解和掌握關(guān)稅的主要種類 ? 理解和掌握關(guān)稅水平與保護(hù)程度 ? 熟悉關(guān)稅稅率的基本分類以及關(guān)稅征收標(biāo)準(zhǔn) ? 了解關(guān)稅稅則和通關(guān)手續(xù) ? 了解和掌握關(guān)稅對國際貿(mào)易的影響 有關(guān)關(guān)稅問題的新聞報道 一、關(guān)稅的含義 進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府所設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的稅收 海關(guān) 關(guān)境 稅收 監(jiān)督管理 征收關(guān)稅 查禁走私 關(guān)境＝國境 關(guān)境＞國境 關(guān)境＜國境 強(qiáng)制性、無償性、預(yù)訂性 二、關(guān)稅的特征 （ 1）是一種間接稅 （ 2）稅收主體 — 進(jìn)出口商 稅收客體 — 進(jìn)出口貨物 （ 3）具有涉外性 積極作用 三、關(guān)稅的作用 （ 1）增加一國的財政收入 （ 2）保護(hù)國內(nèi)生產(chǎn)和國內(nèi)市場 （ 3） 可調(diào)節(jié)國內(nèi)生產(chǎn)、市場、物價和財政 消極作用 （ 1） 增加消費(fèi)者的負(fù)擔(dān) （ 2） 保護(hù)過度，就會出現(xiàn)保護(hù)落后 （ 3） 易于惡化貿(mào)易伙伴間的友好關(guān)系 （ 4） 易于產(chǎn)生走私 四、關(guān)稅的種類 按照征收商品的流向 進(jìn)口稅 （ import duty） 出口稅 （ export duty） 過境稅 （ transit duty） 目的：增加財政收入；保障國內(nèi)生產(chǎn)需要；防止“貧困增長 ”；防止轉(zhuǎn)移定價 關(guān)稅升級 按征稅待遇 普通稅 特惠稅 優(yōu)惠關(guān)稅 普遍優(yōu)惠制（ GSP） 洛美協(xié)定 最惠國稅 稅率介于普通稅 和特惠稅間 進(jìn)口附加稅 反傾銷稅 反補(bǔ)貼稅 緊急關(guān)稅 懲罰關(guān)稅 報復(fù)關(guān)稅 一般關(guān)稅 差價稅 按征稅的特定實施情況 典型：歐盟對進(jìn)口農(nóng)畜產(chǎn)品 按征稅的目的 財政關(guān)稅 保護(hù)關(guān)稅 條件：①進(jìn)口貨物在國內(nèi)不能生產(chǎn)或無代替用品；② 進(jìn)口貨物在國內(nèi)有大量的消費(fèi)； ③ 關(guān)稅稅率要適中 五、關(guān)稅的征收 從量稅 從量稅稅額＝貨物計量單位數(shù) 從量稅率 特點：手續(xù)簡便；稅負(fù)不合理；不能隨價格變動而做出調(diào)整；難以普遍采用 從價稅 從價稅稅額＝貨物總值 從價稅率 完稅價格： FOB、 CIF和進(jìn)口國官方價格 特點：稅負(fù)合理；隨價格變動而變化；各種商品均適應(yīng)；征稅手續(xù)復(fù)雜 混合稅 混合稅額＝從量稅額 +從價稅額 選擇稅 選擇從價稅和從量稅中稅額較高的一種征收 例題 一 ： 某進(jìn)出口公司從香港購進(jìn)日本皇冠牌轎車 10輛，成交價格共 FOB香港 120220美元，支付運(yùn)費(fèi) 5000美元，保險費(fèi) 800美元。若適用進(jìn)口稅率 %，適應(yīng)計征匯率為 USD/RMB： ，問進(jìn)口稅是多少？ 解： 完稅價格＝ CIF＝ FOB +運(yùn)費(fèi) +保險費(fèi) ＝ 120220 +5000 +800＝ 合人民幣＝ 125800 ＝ 進(jìn)口稅＝ CIF 進(jìn)口關(guān)稅率 ＝ % ＝ 例題 二 ： 某公司從荷蘭進(jìn)口 3000箱“喜力 ”牌啤酒，規(guī)格為 24聽 330毫升 /箱，申報價格為 FOB鹿特丹 HKD50/箱，發(fā)票列明運(yùn)費(fèi) HKD20220，保險費(fèi)率 %，海關(guān)審查屬實。該啤酒的進(jìn)口稅率為 /升，適應(yīng)計征匯率為100HKD ＝ 106RMB，問該批啤酒進(jìn)口關(guān)稅是多少？ 解：該貨物從量征稅 貨物總量＝ 330 24 3000 ＝ 23760000毫升 ＝ 23760升 進(jìn)口稅＝貨物總量 從量稅率 ＝ 23760 ＝ 83160元 ? 程序： 六、關(guān)稅的征收依據(jù)和程序 ?征收依據(jù)：海關(guān)稅則 申請 查驗 征稅 放行 一國對進(jìn)出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進(jìn)出口的應(yīng)稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表 七、關(guān)稅保護(hù)度 （一） 關(guān)稅水平 進(jìn)口國關(guān)稅的平均稅率 關(guān)稅稅率一般代表了進(jìn)口商品的稅前價格和稅后價格之間差額與稅前價格的百分比；而平均關(guān)稅稅率則代表了進(jìn)口貨物征收關(guān)稅后的國內(nèi)市場價格，比征收關(guān)稅前的國際市場價格的平均提高幅度 簡單算術(shù)平均法 關(guān)稅水平＝（稅則中所有稅目的稅率之和 /稅則中所 有稅目之和） 100% 缺點： 沒有考慮各種貨物進(jìn)口總值不一等因素對關(guān)稅水平的影響；該方法計算出來的關(guān)稅水平會受稅則中稅目設(shè)置的影響 加權(quán)算術(shù)平均法 （ 1）全部商品加權(quán)平均法 關(guān)稅水平＝（進(jìn)口關(guān)稅稅額 /進(jìn)口商品總值） 100% （ 2）有稅商品加權(quán)平均法 關(guān)稅水平＝（進(jìn)口關(guān)稅稅額 /有稅商品進(jìn)口總值） 100% （ 3）選擇性商品加權(quán)平均法 關(guān)稅水平＝（有代表性商品進(jìn)口關(guān)稅稅額 /有代表性商品進(jìn)口總值） 100% （二） 關(guān)稅保護(hù)率 名義保護(hù)率 由于實行關(guān)稅保護(hù)而引起的國內(nèi)市場價格超過國際市場價格的部分與國際市場價格的百分比 NRP＝（ P′－ P） /P 100% NRP為名義保護(hù)率， P為進(jìn)口商品的國際市場價格， P′為進(jìn)口商品的國內(nèi)市場價格 例： 在國際市場上某種汽車的售價為每輛 10000美元，某進(jìn)口國的國內(nèi)市場相同汽車的價格在各種保護(hù)措施作用下為每輛11000美元，試問該國對汽車的保護(hù)率是多少？ 有效保護(hù)率 （ 1）含義 有效保護(hù)率是一種加工產(chǎn)品在各種保護(hù)措施的作用下可能帶來的增加值的增量對其在自由貿(mào)易條件下加工增加值的百分比 ERP＝（ V′－ V） /V 100% ERP為有效保護(hù)率， V為自由貿(mào)易條件下某一生產(chǎn)過程的增值， V′為在各種保護(hù)措施作用下該生產(chǎn)過程的增值 （ 2）與名義保護(hù)率的區(qū)別 有效保護(hù)率 著眼于生產(chǎn)增值過程，考慮保護(hù)措施對被保護(hù)行業(yè)的生產(chǎn)過程所產(chǎn)生的影響 名義保護(hù)率 著眼于被保護(hù)產(chǎn)品的市場價格 例一： 在自由貿(mào)易條件下， 1千克棉紗的 CIF價格折成人民幣為 20元，其投入原棉價格為 15元，占其成品（棉紗）價格的75%，余下的 5元是國外加工增值額。假如現(xiàn)對棉紗進(jìn)口征稅 10%，原棉進(jìn)口免稅，試計算由于對棉紗征稅而引起的有效保護(hù)率是多少？ 解： 國內(nèi)棉紗市價： 20 110%＝ 22元 國內(nèi)加工增值額： 22－ 15＝ 7元 ERP＝（ V′－ V） /V 100%＝（ 7－ 5） /5＝ 40% 例二： 在自由貿(mào)易條件下， 1千克棉紗的 CIF價格折成人民幣為 20元，其投入原棉價格為 15元，占其成品（棉紗）價格的75%，余下的 5元是國外加工增值額。假如現(xiàn)對棉紗進(jìn)口征稅 10%，原棉進(jìn)口征稅 10%，試計算由于對棉紗和原棉征稅而引起的有效保護(hù)率是多少？ 解： 國內(nèi)棉紗市價： 20 110%＝ 22元 國內(nèi)原棉市價： 15 110%＝ 國內(nèi)加工增值額： 22－ ＝ ERP＝（ V′－ V） /V 100%＝（ － 5） /5＝ 10% 例三： 在自由貿(mào)易條件下， 1千克棉紗的 CIF價格折成人民幣為 20元，其投入原棉價格為 15元，占其成品（棉紗）價格的75%，余下的 5元是國外加工增值額。假如現(xiàn)對棉紗進(jìn)口征稅 8%，原棉進(jìn)口征稅 10%，試計算由于對棉紗和原棉征稅而引起的有效保護(hù)率是多少？ 解： 國內(nèi)棉紗市價： 20 108%＝ 國內(nèi)原棉市價： 15 110%＝ 國內(nèi)加工增值額： － ＝ ERP＝（ V′－ V） /V 100%＝（ － 5） /5＝ 2% 例四： 在自由貿(mào)易條件下， 1千克棉紗的 CIF價格折成人民幣為 20元，其投入原棉價格為 15元，占其成品（棉紗）價格的75%，余下的 5元是國外加工增值額。假如現(xiàn)對棉紗進(jìn)口免稅，原棉進(jìn)口征稅 10%，試計算由于對棉紗和原棉征稅而引起的有效保護(hù)率是多少？ 解： 國內(nèi)原棉市價： 15 110%＝ 國內(nèi)加工增值額： 20－ ＝ ERP＝（ V′－ V） /V 100%＝（ － 5） /5＝ 30% （ 3）有效保護(hù)率和最終商品的名義關(guān)稅的關(guān)系 ①當(dāng)最終產(chǎn)品名義關(guān)稅稅率＞原材料進(jìn)口名義稅率時，有效保護(hù)率高于名義關(guān)稅稅率 ② 當(dāng)最終產(chǎn)品名義關(guān)稅稅率 ＝ 原材料進(jìn)口名義稅率時，有效保護(hù)率等于名義關(guān)稅稅率 ③ 當(dāng)最終產(chǎn)品名義關(guān)稅稅率 ＜ 原材料進(jìn)口名義稅率時，有效保護(hù)率小于名義關(guān)稅稅率，甚至出現(xiàn)負(fù)有效保護(hù)率 （三） 有效保護(hù)的政策意義 有效保護(hù)與關(guān)稅結(jié)構(gòu) 有效保護(hù)與關(guān)稅減讓談判 大幅度削減投入品的關(guān)稅稅率，小幅度消減或不消減產(chǎn)出品的關(guān)稅稅率 有效保護(hù)與關(guān)稅制度 （ 1）海關(guān)監(jiān)管下加工 （ 2）加工貿(mào)易保稅和復(fù)出境退稅 有效保護(hù)與產(chǎn)業(yè)政策 八、關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) ? 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)： 一國征收關(guān)稅對其國內(nèi)價格、貿(mào)易條件、生產(chǎn)、消費(fèi)、貿(mào)易稅收、再分配及福利方面的影響 ? 幾個經(jīng)濟(jì)學(xué)概念： 在圖形中，消費(fèi)者剩余表示個人需求曲線以下產(chǎn)品價格曲線以上的面積，生產(chǎn)者剩余表示某一生產(chǎn)供給曲線以上和市場價格以下的面積。 封閉經(jīng)濟(jì)均衡 p A S D Q E PE B O QE 某國商品無對外貿(mào)易時的國內(nèi)市場均衡 自由貿(mào)易均衡 D E﹡ P P P E S M N PE PF M﹡ N﹡ A B EW PE﹡ ES ED O Q O Q O Q 本國社會剩余增加 EMN，外國社會剩余增加 E﹡ M﹡ N﹡ ,世界財富增加 AEWB，自由貿(mào)易要比閉關(guān)自守好 小國征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) p A S D Q O Pt3 Pt2 Q3 Q4 PF Q1 Q2 e a b c d 總之，關(guān)稅有利于生產(chǎn)者和政府，但是不利于消費(fèi)者 大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) S P O Q D 本國 P O Q ES ED 世界 S﹡ D﹡ P O Q 外國 Pf Q1 Q2 Q1 Q1﹡ Q2﹡ Pt Q3 Q4 Q2 Pw Q3﹡ Q4﹡ b c1 a d c2 c﹡ 消費(fèi)者剩余減少： a+b+c1+d，生產(chǎn)者剩余增加： a， 政府關(guān)稅增加： c1+c2，社會總福利變動： c2－（ b+d） 第十章 非關(guān)稅壁壘 本章學(xué)習(xí)目標(biāo)： ? 了解和掌握非關(guān)稅壁壘的含義、特點及作用 ? 了解和掌握非關(guān)稅壁壘的主要種類 ? 了解和掌握非關(guān)稅壁壘的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) ? 了解和掌握非關(guān)稅壁壘對國際貿(mào)易的影響 一、非關(guān)稅壁壘的含義 指除關(guān)稅以外的一切限制進(jìn)口的各種措施，它和關(guān)稅壁壘一起充當(dāng)政府干預(yù)貿(mào)易的政策手段 二、非關(guān)稅壁壘的產(chǎn)生與特點 非關(guān)稅壁壘產(chǎn)生的原因 （ 1）擺脫經(jīng)濟(jì)危機(jī) （ 2）應(yīng)對關(guān)稅的下降 （ 3）生態(tài)環(huán)境和國民健康保護(hù)的需要 （ 4）世界貿(mào)易體制允許采用正當(dāng)?shù)姆顷P(guān)稅“壁壘” 非關(guān)稅壁壘的特點 （ 1）靈活性、針對性強(qiáng) （ 2）有效性、直接性強(qiáng) （ 3）隱蔽性、歧視性強(qiáng) 三、非關(guān)稅壁壘的分類 從對進(jìn)口限制的作用上分類 （ 2）間接限制 是指進(jìn)口國未直接規(guī)定進(jìn)口商品的數(shù)量或金額，而是對進(jìn)口商品制訂種種嚴(yán)格的條例，間接地影響和限制商品的進(jìn)口。如進(jìn)口押金制、最低限價制、海關(guān)估價制、復(fù)雜苛刻的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等 （ 1）直接限制 是指進(jìn)口國直接對進(jìn)口商品規(guī)定進(jìn)口的數(shù)量或金額加以限制或迫使出口國直接規(guī)定的出口數(shù)量或金額限制出口。如進(jìn)口配額制、進(jìn)口許可證制和“自動”出口配額制等 從對進(jìn)口不同的法令和實施上分類 （ 1）直接限定進(jìn)口數(shù)量和金額的實施 ：進(jìn)口配額制等 （ 2）國家直接參與進(jìn)出口經(jīng)營 ： 進(jìn)出口國家壟斷等 （ 3）外匯管制的實施： 數(shù)量性外匯管制、成本性外匯管制等 （ 4）海關(guān)通關(guān)程序和對進(jìn)口價格的實施： 海關(guān)估價制等 四、非關(guān)稅壁壘的主要形式 進(jìn)口配額制 （ Import Quota System） 絕對配額 (absolute quota) 全球配額 (global quota) 國別配額 (country quota) 關(guān)稅配額 (tariff quota) “ 自動 ” 出口配額制 （ voluntary export quotas） 非協(xié)定的“自動”出口配額 協(xié)定的“自動”出口配額 注意：“自動”出口配額制與進(jìn)口配額的異同 進(jìn)口許可證制 （ import license system） 配額 有定額的進(jìn)口許可證 無定額的進(jìn)口許可證 管制程度 公開一般許可證 特種商品進(jìn)口許可證 （ 1）含義 （ 2）分類 （ 3）實施程序的規(guī)范 烏拉圭回合 《 進(jìn)口許可證程序協(xié)議 》 外匯管制（ foreign exchange control） 數(shù)量性外匯管制 成本性外匯管制 綜合外