化工行業(yè)財務管理核算條例-資料下載頁
2025-04-08 13:40本頁面
【正文】 期與會計部門核對有關帳目。對于發(fā)給使用單位的低值易耗品，應建立使用保管制度，并由專人按單位或個人建立帳卡，嚴格管理，防止流失。并要規(guī)定以舊換新和必要的審批手續(xù)。（五）低值易耗品采用一次攤銷法，金額較大的可作為待攤費用分期攤銷。第九章 會計報表第四十條 會計報表是根據日常核算資料，按月、季、年度定期編制，用以全面、系統(tǒng)、總括地反映協(xié)會資金活動和業(yè)務收支情況的定期書面報告。各單位根據本辦法的規(guī)定，正確、及時地編制會計報表。第四十一條 各單位的會計報表，要保證數字準確、內容完整、說明清楚、報送及時。各單位領導人要支持會計人員的定期報表工作。任何人都不得篡改或授意指使他人篡改會計報表數字。第四十二條 編制會議報表前，應辦理結帳、檢查和調整業(yè)務。主要是：（一）本期內已經發(fā)生的會計事項，必須全部記入有關帳簿，并督促報帳單位和有關人員報清本期的帳目。（二）按規(guī)定提出的固定資產折舊、職工福利基金、工會經費等，應辦理提取轉帳。（三）盤點中發(fā)現的財產物資盈虧，應及時調整轉帳并按規(guī)定處理。年度決算前，對單位的全部財產物資、現金、銀行存款、往來款項等進行一次全面的清查盤點，查出的問題應及時處理。年度決算前不得存有懸案。（四）待攤費用應按期攤銷。（五）計算業(yè)務收益，并予以轉帳。（六）上述調整轉帳事項結束之后，進行試算平衡，明細帳與總帳核對相符，總帳的借方余額之和與貸方余額之和必須相等。第四十三條 報表編制后，應進行復核。報表與帳簿的記載必須相符，報表之間的數字必須銜接，需要說明的問題要編寫簡要說明。經單位領導和財務負責人、編制人簽章并加蓋公章后上報。第四十四條 協(xié)會下設有分會的應編制匯總會計報表。匯編時應將上下級之間的對應科目數字沖銷。第四十五條 會計報表種類。會計報表一般分為月報、季報、年報三種。（一）月報 是反映單位截止報告月度資金活動和收支情況的報表。各單位應編報資金平衡（見報表格式一）和收支明細表（見報表格式二）在月份終了后五日內報出。（二）季報 是反映單位季度資金活動和收支情況以及業(yè)務成果的報表。要在月報的基礎上，加報專項資金表（見報表格式三）在季度終了后七日內報出。（三）年報（即年度決算）是全面反映年度資金活動和各項收支的執(zhí)行結果的報表。報表格式與季報相同，在年度終了后三十日內報出。第十章 附則第四十六條 本辦法自一九九一年一月一日起試行。第四十七條 本辦法由化學工業(yè)部負責解釋。附件報表格式一:資 金 平 衡 表年 月 日填報單位: 單位: 元┏━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━┳━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━┓┃ 資金占用 │ 行次 │年初數│期末數┃ 資金來源 │ 行次 │年初數│期末數┃┠──────┼───┼───┼───╂──────┼───┼───┼───┨┃ 固定資產 │ 1 │ │ ┃ 固定基金 │ 1 │ │ ┃┃ 庫存物資 │ 2 │ │ ┃ 折舊 │ 2 │ │ ┃┃ 撥出經費 │ 3 │ │ ┃ 上級撥款 │ 3 │ │ ┃┃ 經費支出 │ 4 │ │ ┃ 應付款 │ 4 │ │ ┃┃ 待攤費用 │ 5 │ │ ┃ 預收款 │ 5 │ │ ┃┃ 銀行存款 │ 6 │ │ ┃ 會費收入 │ 6 │ │ ┃┃ 庫存現金 │ 7 │ │ ┃ 專項資金 │ 7 │ │ ┃┃ 有價住房 │ 8 │ │ ┃ │ 8 │ │ ┃┃ 應收款 │ 9 │ │ ┃ │ 9 │ │ ┃┃ │ 10 │ │ ┃ │ 10 │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃┠──────┼───┼───┼───╂──────┼───┼───┼───┨┃資金占用合計│ │ │ ┃資金來源合計│ │ │ ┃┗━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━━┻━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━━┛單位負責人: 會計主管: 復核: 制表:報表格式二:各 項 收 支 情 況 表年 月填報單位: 單位: 元┏━━┯━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┳━━┯━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┓┃序號│ 項 目 │ 本期 │ 累計 ┃序號│ 項 目 │ 本期 │ 累計 ┃┠──┼──────────┼───┼───╂──┼──────────┼───┼───┨┃ 1 │ │ │ ┃ 1 │ │ │ ┃┃ 2 │ (或上級撥款) │ │ ┃ 2 │ 上交會費 │ │ ┃┃ 3 │ │ │ ┃ 3 │ 撥出經費 │ │ ┃┃ 4 │ │ │ ┃ 4 │ │ │ ┃┃ 5 │ │ │ ┃ 5 │ │ │ ┃┃ 6 │ │ │ ┃ 6 │ │ │ ┃┃ 7 │ │ │ ┃ 7 │ │ │ ┃┃ 8 │ │ │ ┃ 8 │ │ │ ┃┃ 9 │ │ │ ┃ 9 │ │ │ ┃┃ 10 │ │ │ ┃ 10 │ │ │ ┃┃ 11 │ │ │ ┃ 11 │ │ │ ┃┃ 12 │ │ │ ┃ 12 │ │ │ ┃┃ 13 │ │ │ ┃ 13 │(結余)款 │ │ ┃┃ 14 │ │ │ ┃ 14 │ │ │ ┃┠──┼──────────┼───┼───╂──┼──────────┼───┼───┨┃ │ 總 計 │ │ ┃ │ 總 計 │ │ ┃┗━━┷━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━┻━━┷━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━┛單位負責人: 會計主管: 復核: 制表:報表格式三:專 項 資 金 表年 月填報單位:┏━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━┳━━┯━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━━┓┃ 項 目 │行次│本期│累計┃ │ 項 目 │行次│ 本 期 ┃┠──────────┼──┼──┼──┨ ├──────────┼──┼─────┨┃ │ │ │ ┃ 專 │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ 項 │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ 資 │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ 金 │ ┇ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ │ ┇ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┠──┼──────────┼──┼──┬──┨┃ │ │ │ ┃ │ 項 目 │行次│本期│累計┃┃ │ │ │ ┃ ├──────────┼──┼──┼──┨┃ │ │ │ ┃ 基 │ 工資總額( 人) │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ 本 │ 正式職工( 人) │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ 情 │ 臨時職工( 人) │ │ │ ┃┃ │ │ │ ┃ 況 │ 退休補差( 人) │ │ │ ┃┃ (結余)總額 │ │ │ ┃ │ 其中:實發(fā)獎金 │ │ │ ┃┗━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━┻━━┷━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━┛
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