【正文】 006），將半成品調(diào)撥到外協(xié)加工廠,填寫完畢進(jìn)行打印，庫(kù)房管理人員發(fā)出外協(xié)加工半成品后，進(jìn)行手工簽字確認(rèn)，總調(diào)室在【庫(kù)存管理】模塊對(duì)外協(xié)加工調(diào)撥單進(jìn)行審核，自動(dòng)生成其他出庫(kù)單、其他入庫(kù)單，庫(kù)房記賬人員在【庫(kù)存管理】模塊對(duì)其他出庫(kù)單進(jìn)行審核處理。 外協(xié)加工廠對(duì)外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行簽收，在約定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫(kù)，質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后填寫質(zhì)檢單，庫(kù)房記賬人員根據(jù)質(zhì)檢單在【庫(kù)存管理】模塊填制外協(xié)加工調(diào)撥單，將外協(xié)加工產(chǎn)品調(diào)撥回半成品倉(cāng)庫(kù)，進(jìn)行打印后，庫(kù)房管理人員在外協(xié)加工調(diào)撥單上進(jìn)行簽字確認(rèn)。 財(cái)務(wù)往來(lái)會(huì)計(jì)根據(jù)外協(xié)加工入庫(kù)數(shù)量和外協(xié)費(fèi)用單價(jià)（采購(gòu)部門確定）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)外協(xié)加工費(fèi)用。據(jù)此在【應(yīng)付賬款】錄入應(yīng)付單，列制造費(fèi)用，掛應(yīng)付賬款。操作要點(diǎn)：進(jìn)行外協(xié)加工的管理目標(biāo)在于加強(qiáng)管理企業(yè)的外協(xié)加工物資，防止出現(xiàn)丟失和舞弊行為。所有的外協(xié)加工廠作為公司的庫(kù)房進(jìn)行管理，其編號(hào)為2179。庫(kù)存記賬人員將每月的外協(xié)加工費(fèi)用表（庫(kù)存管理模塊進(jìn)行統(tǒng)計(jì)費(fèi)用）上報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在應(yīng)付賬款錄入應(yīng)付單，進(jìn)行賬務(wù)處理。重點(diǎn)提示：外協(xié)加工費(fèi)用需要以外協(xié)加工送貨入庫(kù)的數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)外協(xié)加工費(fèi)用，按月統(tǒng)計(jì)每種半成品發(fā)生的費(fèi)用金額。外協(xié)加工財(cái)務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財(cái)務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 毛坯件入庫(kù) 在存貨核算模塊記賬 借：自制半成品 產(chǎn)成品入庫(kù)單貸：生產(chǎn)成本成本結(jié)轉(zhuǎn) 發(fā)出加工 在庫(kù)存管理模塊填制調(diào)撥單 借：委外加工物資 調(diào)撥單 貸：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 借：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 貸：自制半成品 加工完成入庫(kù) 在庫(kù)存管理模塊填制調(diào)撥單 借：自制半成品 調(diào)撥單 貸：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 借：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 貸：委外加工物資 統(tǒng)計(jì)外協(xié) 庫(kù)存管理模塊進(jìn)行統(tǒng)計(jì)費(fèi)用求 借：制造費(fèi)用—噴塑費(fèi)用 費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表加工費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款xx噴塑廠 （七）外協(xié)加工處理（轉(zhuǎn)播車）編號(hào)：PRST17業(yè)務(wù)編號(hào)ST007業(yè)務(wù)名稱外協(xié)加工處理（轉(zhuǎn)播車）業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述外協(xié)半產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)處理（轉(zhuǎn)播車）流程適用范圍以下業(yè)務(wù)僅適用于轉(zhuǎn)播車產(chǎn)品的外協(xié)加工噴塑、鍍鋅相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)外協(xié)加工任務(wù)單錄入、審核庫(kù)房外協(xié)完工處理錄入、審核庫(kù)房記賬核算成本、噴塑費(fèi)用記賬、統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)往來(lái)進(jìn)行外協(xié)加工費(fèi)掛賬往來(lái)付款相關(guān)部門或崗位外協(xié)加工廠倉(cāng)庫(kù)總調(diào)質(zhì)檢生產(chǎn)車間財(cái)務(wù)具體工作流程 加工物資加工外協(xié)加工任務(wù)單 審核檢驗(yàn)外協(xié)加工申請(qǐng)物資出庫(kù)外協(xié)加工費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表外協(xié)費(fèi)用單描述 車體改造的流程分為車體改造標(biāo)準(zhǔn)件外協(xié)和車體特制產(chǎn)品外協(xié)流程，對(duì)于車體改造標(biāo)準(zhǔn)件部分在存貨檔案中存在，并且有一定的庫(kù)存節(jié)余，所以其處理和機(jī)加產(chǎn)品外協(xié)加工流程相同；鑒于特制外協(xié)件在存貨檔案中不存在，并且多為一次性應(yīng)用，不需要增加存貨檔案，所以在進(jìn)行外協(xié)時(shí)按以下流程進(jìn)行處理。 車體改造車間需要進(jìn)行外協(xié)加工時(shí)，手工填寫外協(xié)加工申請(qǐng)單（見(jiàn)表：PRST005），報(bào)總調(diào)室，總調(diào)室進(jìn)行批準(zhǔn)后進(jìn)行外協(xié)加工處理?？傉{(diào)對(duì)調(diào)出、調(diào)入進(jìn)行監(jiān)督，并有相應(yīng)單據(jù)傳遞至財(cái)務(wù)部，做為列賬依據(jù)。 外協(xié)加工廠對(duì)外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行簽收，在約定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫(kù)，質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后填寫質(zhì)檢單直接到車間進(jìn)行組裝?？傉{(diào)室將質(zhì)檢單、手工入庫(kù)單傳遞至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)質(zhì)檢單數(shù)量和手工入庫(kù)單數(shù)量統(tǒng)計(jì)外協(xié)加工費(fèi)用。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)在【應(yīng)付賬款】錄入應(yīng)付單，列生產(chǎn)成本，掛應(yīng)付賬款進(jìn)行管理。五、存貨核算流程：（一）存貨核算處理流程： 編號(hào)：PRIA18業(yè)務(wù)編號(hào)IA001業(yè)務(wù)名稱存貨核算處理流程業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述材料成本會(huì)計(jì)根據(jù)本月庫(kù)房出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理核算出入庫(kù)成本，生成相關(guān)材料的出入庫(kù)核算憑證。流程適用范圍原材料、半成品、產(chǎn)成品出入庫(kù)核算業(yè)務(wù)相關(guān)崗位具體流程庫(kù)存管理存貨核算成本管理采購(gòu)入庫(kù)其他入庫(kù)產(chǎn)成品入庫(kù)銷售出庫(kù) 材料領(lǐng)用 其他出庫(kù)外協(xié)加工借入、借出組裝拆卸暫估處理產(chǎn)成品成本分配單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬制單材料消耗產(chǎn)成品成本計(jì)算描述 庫(kù)房記賬人員在【庫(kù)存管理】模塊進(jìn)行日常物資出入庫(kù)單據(jù)的錄入； 所有庫(kù)存管理模塊填制的單據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)自動(dòng)傳遞的存貨核算模塊進(jìn)行核算成本； 材料成本核算會(huì)計(jì)在【存貨核算】模塊對(duì)原材料的采購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行記賬核算出來(lái)原材料的入庫(kù)成本，對(duì)于沒(méi)有進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算的采購(gòu)入庫(kù)單系統(tǒng)做暫估入庫(kù)管理。 材料成本核算會(huì)計(jì)在存貨核算模塊對(duì)材料出庫(kù)單進(jìn)行記賬核算本月材料領(lǐng)用成本。 通過(guò)特殊單據(jù)記賬計(jì)算調(diào)撥單、組裝拆卸單等對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 成本核算會(huì)計(jì)在【成本管理】模塊中提取材料消耗數(shù)，計(jì)算本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 材料成本核算會(huì)計(jì)在【存貨核算】模塊通過(guò)產(chǎn)成品分配功能從成本管理模塊提取本月產(chǎn)成品加工成本，進(jìn)行單據(jù)記賬，核算發(fā)出商品和銷售出庫(kù)成本。 本月底材料成本會(huì)計(jì)和庫(kù)房管理人員核對(duì)本月收發(fā)存數(shù)量是否相等，和總賬會(huì)計(jì)核對(duì)科目賬金額是否相符。 （二）存貨暫估處理：編號(hào)：PRIA19業(yè)務(wù)編號(hào)ST003業(yè)務(wù)名稱存貨暫估處理業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述月末貨物到但發(fā)票未到，月末對(duì)入庫(kù)貨物進(jìn)行暫估記賬，發(fā)票到后再進(jìn)行回沖，采購(gòu)結(jié)算后進(jìn)行暫估處理，生成紅字回沖單和藍(lán)字回沖單，系統(tǒng)自動(dòng)記賬。流程適用范圍采購(gòu)入庫(kù)的暫估成本處理相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)發(fā)票錄入錄入庫(kù)房記賬人員填制采購(gòu)入庫(kù)單、記賬錄入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采購(gòu)結(jié)算、制單單據(jù)記賬、制單相關(guān)部門或崗位 采購(gòu)員庫(kù)房記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具體工作流程采購(gòu)發(fā)票庫(kù)存系統(tǒng)中錄入采購(gòu)入庫(kù)單制單生成憑證復(fù)核付款制單生成憑證暫估處理采購(gòu)結(jié)算描述 庫(kù)房記賬人員當(dāng)月按照正常的采購(gòu)流程在【庫(kù)存管理】模塊進(jìn)行錄入采購(gòu)入庫(kù)單，材料成本會(huì)計(jì)在【采購(gòu)管理】模塊進(jìn)行正常的采購(gòu)結(jié)算,在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，如果到當(dāng)月結(jié)賬日時(shí)，已錄入的采購(gòu)入庫(kù)單尚未進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬系統(tǒng)默認(rèn)為暫估記賬。 借：原材料 貸：應(yīng)付暫估款 次月或以后月份采購(gòu)發(fā)票收到后，采購(gòu)部門在【采購(gòu)管理】中錄入采購(gòu)發(fā)票, 采購(gòu)發(fā)票傳遞到財(cái)務(wù)往來(lái)會(huì)計(jì)在【應(yīng)付賬款】進(jìn)行掛賬；財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)在【采購(gòu)管理】模塊將原有采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。 財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)在【存貨核算】模塊進(jìn)行暫估處理：系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生藍(lán)字回沖單、紅字回沖單。生成如下憑證： 借：原材料（） 貸：應(yīng)付暫估款（） 借：原材料 貸：物資采購(gòu)45 / 45六、成本核算流程： PR—CA20業(yè)務(wù)編號(hào)CA001業(yè)務(wù)名稱成本核算流程業(yè)務(wù)流程月末根據(jù)本月歸集的人工費(fèi)、材料費(fèi)及制造費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的全過(guò)程。業(yè)務(wù)相關(guān)崗位具體崗位描述工資福利分?jǐn)傊茊危üべY）制造費(fèi)用歸集制單（總賬）審核、記賬（總賬）費(fèi)用歸集（成本）成本計(jì)算（存貨）結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制單（總賬）借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用等貸：應(yīng)付工資借：制造費(fèi)用貸：對(duì)應(yīng)科目憑證審核憑證記賬人工費(fèi)用表制造費(fèi)用表歸集分配成本費(fèi)用工序間成本耗用的結(jié)轉(zhuǎn)完成成本計(jì)算借：生產(chǎn)成本－制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 材料出庫(kù)單記賬（存貨）機(jī)加材料（總賬）轉(zhuǎn)播車材料費(fèi)用（成本）工時(shí)、產(chǎn)量報(bào)表（成本）產(chǎn)成品成本分配（存貨）入庫(kù)單記賬、制單、（存貨）單據(jù)記賬相應(yīng)倉(cāng)庫(kù)對(duì)應(yīng)類別的“材料出庫(kù)單”借：鋼板費(fèi)用 鋁型材貸：原材料材料及外購(gòu)半產(chǎn)品耗用表完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)在產(chǎn)品盤點(diǎn)表完工產(chǎn)品處理表產(chǎn)成品取價(jià)分配查詢選擇半成品全取或取價(jià)分配借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本借：半成品貸：生產(chǎn)成本具體描述 每月由財(cái)務(wù)相關(guān)人員在【總賬】模塊編制計(jì)提工資福利分?jǐn)倯{證；在【固定資產(chǎn)】模塊生成固定資產(chǎn)折舊計(jì)提；日常業(yè)務(wù)在【總賬】模塊編制憑證，歸集發(fā)生的制造費(fèi)用的憑證（外協(xié)加工費(fèi)用、水電費(fèi)、差旅費(fèi)用）。 上述憑證打印后，在【總賬】模塊中執(zhí)行審核并記賬。 財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)日常在【存貨核算】模塊中對(duì)原材料庫(kù)房的機(jī)加鋼板領(lǐng)用、機(jī)加鋁型材領(lǐng)用、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料出庫(kù)單進(jìn)行單據(jù)記賬，生成相關(guān)憑證，每月末在結(jié)賬日之前確認(rèn)所有涉及原材料及包裝材料的業(yè)務(wù)完成后，對(duì)該倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行月末處理。機(jī)加的材料費(fèi)通過(guò)憑證傳遞到【總賬】系統(tǒng)歸集： 借：制造費(fèi)用—鋼板費(fèi) 鋁型材費(fèi) 機(jī)物料消耗 貸：原材料 車體改造、系統(tǒng)集成、工程部的材料領(lǐng)用通過(guò)【成本核算】模塊直接從【存貨核算】模塊讀?。? 借：生產(chǎn)成本—直接材料 貸：原材料 總賬會(huì)計(jì)在【總賬】進(jìn)行憑證審核、記賬。 車間統(tǒng)計(jì)手工上報(bào)本月完工工時(shí)、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)量、機(jī)加鋼板鋁型材消耗分配表、工序產(chǎn)品耗用表由成本核算會(huì)計(jì)輸入到【成本管理】模塊。 財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)確認(rèn)當(dāng)月相關(guān)費(fèi)用憑證在總賬已經(jīng)記賬后，確認(rèn)相關(guān)倉(cāng)庫(kù)已經(jīng)月末處理，執(zhí)行【成本管理】模塊中的料、工費(fèi)取數(shù)功能。 成本核算會(huì)計(jì)執(zhí)行【成本管理】模塊的成本計(jì)算，以計(jì)算出半成品的單位成本。 成本核算會(huì)計(jì)在【存貨核算】模塊中進(jìn)行產(chǎn)成品取價(jià)。對(duì)產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行記賬，核算產(chǎn)成品入庫(kù)、產(chǎn)成品銷售出庫(kù)成本。 【成本管理】模塊中生成結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用的憑證；在【存貨核算】系統(tǒng)進(jìn)行成本取價(jià)，讀取產(chǎn)成品成本，核算產(chǎn)成品入庫(kù)、銷售出庫(kù)成本，生成相關(guān)憑證。 財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)月末結(jié)算完畢將【成本管理】模塊結(jié)賬。七、財(cái)務(wù)核算（一）應(yīng)收賬款核算流程編號(hào)：PRAR21 業(yè)務(wù)流程銷售產(chǎn)品及勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款掛賬及核銷業(yè)務(wù)相關(guān)崗位具體流程銷售內(nèi)勤財(cái)務(wù)往來(lái)財(cái)務(wù)出納開(kāi)票通知客戶交款復(fù)核發(fā)票否審核現(xiàn)結(jié) 應(yīng)收制單形成應(yīng)收制單生成憑證核銷錄入收款單打印收款單收款描述 銷售助理根據(jù)客戶要求在【銷售管理】