【正文】 項目年度資金預(yù)算總表 單位：萬元年度投資預(yù)算項目投資 投資金額 2022 年 2022 年 2022 年 備注申請陜西省重大科技創(chuàng)新項目專項資金 200 200 貸款貼息自籌資金 1400 600 400 400銀行貸款 2022 2022合 計 3600 600 2600 40044第七章 經(jīng)濟(jì)、社會效益分析一、成本分析本項目人員數(shù)量為 182，人均工資標(biāo)準(zhǔn)為 23500 元/人?年，福利費按 14%提取，年工資及福利費用為 萬元。本項目所需原輔材料主要為藥用菊花、酒精和各種包裝材料。因此，項目建成后需原輔材料費用 萬元。正常生產(chǎn)年份用水量約 萬噸，用電量約 萬度，用煤量約 萬噸，正常年份所需動力及能源費 萬元。本項目產(chǎn)品對生產(chǎn)成本產(chǎn)生負(fù)面影響的主要因素為原輔材料漲價及燃料和動力漲價?？刹扇〉膶Σ撸罕卷椖?10000 畝藥用菊花規(guī)范化種植基地可以滿足本項目主要原材料的需求。該項目建成后所需的燃料及其它輔助材料均可在市內(nèi)外市場購買，原輔材料基本可滿足日常生產(chǎn)。對于燃料和動力的漲價，企業(yè)可以多考慮幾家燃料供應(yīng)商，另外在日常生產(chǎn)過程中，不斷對生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新，節(jié)約能源。45總成本費用估算表單位：萬元計算期序號 項目 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 外購原輔材料費 2 外購燃料及動力費 3 工資及福利費 4 修理費 5 其它費用 其它制造費用 其它營業(yè)費用 其它管理費用 6 經(jīng)營成本 7 折舊費 8 攤銷費 9 利息支出 長期借款利息 流動資金借款利息 短期借款利息 　 　 　 　 　 　 　 　 　10 總成本費用 　 其中：固定成本 　 可變成本 46二、經(jīng)濟(jì)效益分析（一）財務(wù)評價本項目財務(wù)評價依據(jù)為國家發(fā)改委、建設(shè)部 2022 年頒布實施的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》 （第三版，以下簡稱《方法與參數(shù)》）及國家最新財稅制度和行業(yè)有關(guān)規(guī)定。本項目成本及收入采用的價格均以 2022 年市場價格為基價預(yù)測建成運營后的價格，在項目整個運營期內(nèi)成本、費用及效益計算使用的價格均為不變價格，以保證成本、費用及效益計算使用的價格在計算期內(nèi)一致性及項目經(jīng)濟(jì)評價結(jié)果的可比性。（1）本項目基準(zhǔn)折現(xiàn)率設(shè)定為：稅前 18%，稅后 20%。（2）本項目建設(shè)期 2 年，計算期 10 年。 （3）本項目投資計劃為：建設(shè)期第一年投入 60%，第二年投入100%。（4）本項目生產(chǎn)負(fù)荷為：生產(chǎn)第一年達(dá)到運營能力的 60%，第二年達(dá)到運營能力的 85%，第三年達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的 100%。（5）本項目銷售稅金、增值稅、所得稅稅率如下：增值稅率為13%，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅為 7%，教育費附加為 3%，所得稅為 25%。（6）收入估算本項目投產(chǎn)運營后，年產(chǎn)菊花提取物 150 噸、菊花茶 400 噸的能力，實現(xiàn)銷售收入 5100 萬元。 （正常年銷售收入估算見表 71）47表 71 正常年銷售收入估算 產(chǎn)品名稱 規(guī)格 銷售量（噸） 平均售價(噸/萬元) 銷售收入（萬元）菊花提取物 10:1 50 34 1700菊花提取物 5:1 100 15 1500菊花茶 一級 150 6 900菊花茶 二級 250 4 1000合計 　 5100 （二） 盈利能力分析按照《方法與參數(shù)》的有關(guān)規(guī)定，本項目盈利能力指標(biāo)計算了項目財務(wù)內(nèi)部收益率、項目財務(wù)凈現(xiàn)值、項目資本金財務(wù)內(nèi)部收益率、項目投資回收期和總投資收益率指標(biāo)。經(jīng)計算，本項目年平均營業(yè)收入 5100 萬元，年平均總成本費用為 萬元，年平均營業(yè)稅金及附加為 萬元，年平均利潤總額 萬元，年平均上繳增值稅為 萬元，年平均上繳所得稅為 萬元，年平均凈利潤為 萬元。48營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元計算期（年）序號 項目 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 營業(yè)收入 菊花提取物（10:1） 　 單價（萬元/噸） 　 數(shù)量 30 50 50 50 50 50 50 50 50 菊花提取物（5:1） 　 單價（萬元/噸） 　 數(shù)量 945 60 85 100 100 100 100 100 100 100 100 菊花茶（一級） 　 單價（萬元/噸） 　 數(shù)量 90 150 150 150 150 150 150 150 150 菊花茶（二級） 　 單價（萬元/噸） 　 數(shù)量 150 250 250 250 250 250 250 250 2502 營業(yè)稅金與附加 營業(yè)稅 消費稅 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　49 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加 3 增值稅 11 總成本費用 4 企業(yè)所得稅 50利潤與利潤分配表單位：萬元 計算期（年）序號 項目 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 營業(yè)收入 48195 3060 4335 5100 5100 5100 5100 5100 5100 5100 5100 2 營業(yè)稅金及附加 3 總成本及費用 4 營業(yè)利潤 5 補貼收入 6 利潤總額 7 彌補前年度虧損 8 應(yīng)納稅所得額 9 所得稅 10 凈利潤 11 期初未分配利潤 　 12 可供分配的利潤 13 減：法定盈余公積金 14 可供投資者分配的利潤 15 應(yīng)付普通股股權(quán) 16 期末未分配利潤 17 息稅前利潤 18 息稅折舊攤銷前利潤 51資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元 計算期（年）序號 項目 合計1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 資產(chǎn) 流動資產(chǎn)總額 貨幣資金 現(xiàn)金 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 　 累計盈余資金 存貨 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無形及其他資產(chǎn)凈值 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 長期負(fù)債 建設(shè)投資借款 流動資金借款 負(fù)債小計 所有著權(quán)益 資本金 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 資本公積 累積未分配利潤 資產(chǎn)負(fù)債率（%） % % % % % % % % % % %52（三）不確定性分析盈虧平衡分析當(dāng)以生產(chǎn)能力利用率表示該項目的盈虧平衡點 BEP 時： %10????年 銷 售 稅 金 及 附 加年 可 變 總 成 本年 產(chǎn) 品 銷 售 收 入 年 固 定 總 成 本BEP =%即該項目生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的 %即可保本。項目盈虧平衡點較低，具有一定的抗風(fēng)險能力。盈虧平衡表單位：萬元生產(chǎn)能力利用率 固定成本 可變成本 總成本營業(yè)稅金及附加 收入0% 0 010% 51020% 102030% 153040% 204050% 255060% 306070% 357080% 408090% 4590100% 53盈 虧 平 衡 圖0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%生 產(chǎn) 能 力 利 用 率 （ %）金額（萬元）固 定 成 本總 成 本收 入三、項目投資評價（一）財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）是指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其計算公式如下： 0)1()(1 ??????tnttFIRCOI（式中： 為現(xiàn)金流入， 為現(xiàn)金流出，下同）CO本項目全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率（ ）計算結(jié)果為稅前FIR%，稅后 %，超過設(shè)定的基準(zhǔn)收益率稅前 18%、稅后20%。（二） 財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）是指按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，將項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。 ????nt tctICOIFNPV1)((（式中 為基準(zhǔn)折現(xiàn)率）c54本項目全部投資財務(wù)凈現(xiàn)值（ ）計算結(jié)果為稅前 萬元和稅后 萬元。（三）投資回收期（pt）按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，投資回收期（pt）是指以項目的凈收益抵償全部投資（固定資產(chǎn)投資和流動資金）所需要的時間。其計算公式如下： 1??現(xiàn) 正 值 年 份 數(shù)累 計 凈 現(xiàn) 金 流 量 開 始 出投 資 回 收 期 當(dāng) 年 凈 現(xiàn) 金 流 量 絕 對 值上 年 累 計 凈 現(xiàn) 金 流 量 的?本項目全部投資回收期（pt）經(jīng)計算為所得稅前 年和稅后 年（含建設(shè)期 2 年） 。（四）投資收益率按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，經(jīng)計算本項目總投資收益率為%。55主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與評價指標(biāo)序號 項目 單位 數(shù)據(jù) 說明Ⅰ 經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù) 　 　 　1 項目總投資 萬元 　　 其中：規(guī)?？偼顿Y 萬元 　2 建設(shè)投資 萬元 　3 建設(shè)期利息 萬元 　4 流動資金 萬元 　　 其中：鋪底流動資金 萬元 　5 資金籌措 萬元 　　 其中：借款 萬元 　　 申請扶持資金（貸款貼息） 萬元 　　 項目資本金 萬元 　　 資本金比例 % % 　6 年平均營業(yè)收入 萬元 　7 年平均營業(yè)稅金及附加 萬元 　8 年平均總成本費用 萬元 　9 年平均利潤總額 萬元 　10 年平均所得稅 萬元 　11 年平均凈利潤 萬元 　12 年平均息稅前利潤 萬元 　13 年平均增值稅 萬元 ?、?財務(wù)評價指標(biāo) 　 　 　1 總投資收益率 % % 　2 資本金凈利潤率 % % 　3 項目財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前） % % 　4 項目財務(wù)凈現(xiàn)金（所得稅前） 萬元 18%5 項目投資回收期（所得稅前） 年 　6 項目財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后） % % 　7 項目財務(wù)凈現(xiàn)金（所得稅后） 萬元 20%8 項目投資回收期（所得稅后） 年 　9 項目資本金內(nèi)部收益率 % % 　10 資本金凈現(xiàn)值 萬元 　11 盈虧平衡點（生產(chǎn)能力利用率） % % 　56項目資本金現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號 名稱 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 現(xiàn)金流入 營業(yè)收入 補貼收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 項目資本金 　 　 　 　 　 　 　 　 借款本金償還 借款利息支付 經(jīng)營成本 營業(yè)稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 計算指標(biāo)：資本金內(nèi)部收益率（IRR)（%） %資本金凈現(xiàn)值（NPV) 3037 折現(xiàn)率（Ic=20%)57項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號 名稱 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 現(xiàn)金流入 營業(yè)收入 2 現(xiàn)金流出 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 建設(shè)投資 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 流動資金 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營成本