【正文】 數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，并使用該部門(mén)雇員開(kāi)發(fā)的終端用戶(hù)計(jì)算（euC）應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了哪一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)：　　 A、雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益?！　?B、在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足?！　?C、部門(mén)用戶(hù)可能未執(zhí)行充分的針對(duì)euC應(yīng)用的備份程序?！　?D、雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的?！　〈鸢福篊　　解題思路：A、不正確。應(yīng)用快速應(yīng)用開(kāi)發(fā)技術(shù)并不能取消或延遲系統(tǒng)文檔的編制。　　 B、不正確。項(xiàng)目管理牽涉到開(kāi)發(fā)小組?！　?C、正確。新系統(tǒng)應(yīng)該分模塊開(kāi)發(fā)。　　 D、不正確。如應(yīng)用對(duì)象開(kāi)發(fā)技術(shù)，則將增加而不是減少對(duì)以往代碼的利用?！　?。以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被包括在該新系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)之中？　　 A、將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時(shí)。　　 B、把項(xiàng)目管理責(zé)任從開(kāi)發(fā)小組轉(zhuǎn)移出去?！　?C、分模塊創(chuàng)建系統(tǒng)直至系統(tǒng)完成?！　?D、應(yīng)用對(duì)象開(kāi)發(fā)技術(shù)將以往編碼的使用減少到最低程度。　　答案：C　　解題思路：A、不正確。應(yīng)用快速應(yīng)用開(kāi)發(fā)技術(shù)并不能取消或延遲系統(tǒng)文檔的編制?！　?B、不正確。項(xiàng)目管理牽涉到開(kāi)發(fā)小組?！　?C、正確。新系統(tǒng)應(yīng)該分模塊開(kāi)發(fā)?！　?D、不正確。如應(yīng)用對(duì)象開(kāi)發(fā)技術(shù)，則將增加而不是減少對(duì)以往代碼的利用?！　?，簽訂長(zhǎng)期購(gòu)貨定單來(lái)實(shí)施一種適時(shí)采購(gòu)制（jit）系統(tǒng)，這種長(zhǎng)期購(gòu)貨訂單導(dǎo)致小批原材料收發(fā)更加頻繁。假如適時(shí)采購(gòu)制（jit）系統(tǒng)，可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合最可能發(fā)生？　　成本增加　　　　　　成本減少　　 A、購(gòu)買(mǎi)成本　　　　　　 缺貨成本　　 B、購(gòu)買(mǎi)成本　　　　　　 質(zhì)量成本　　 C、質(zhì)量成本　　　　　　 訂貨成本　　 D、缺貨成本　　　　　　 儲(chǔ)存成本　　答案：D　　解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解D?！　?B、不正確。見(jiàn)題解D?！　?C、不正確。見(jiàn)題解D。　　 D、正確。公司在任何時(shí)候收到的材料都會(huì)較少，這樣就增加了缺貨的可能性，缺貨成本也相應(yīng)增加。與此同時(shí)平均存貨減少，導(dǎo)致了儲(chǔ)存成本降低?！　?，對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？　　 A、明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持　　 B、關(guān)注被給出建議的事項(xiàng)　　 C、為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃　　 D、指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施　　答案：D　　解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解D?！　?B、不正確。見(jiàn)題解D?！　?C、不正確。見(jiàn)題解D?！　?D、正確。本題考察內(nèi)部審計(jì)師在變革中的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該直接卷入新系統(tǒng)的實(shí)施過(guò)程，否則會(huì)損害他們的獨(dú)立性和客觀(guān)性?！　?，預(yù)算控制對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷(xiāo)售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷(xiāo)售電話(huà)記錄和相關(guān)業(yè)績(jī)信息都單獨(dú)向推銷(xiāo)員的直接主管報(bào)告，并輸入銷(xiāo)售數(shù)據(jù)庫(kù)，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該：　　 A、建議只有對(duì)相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開(kāi)支報(bào)告?！　?B、將開(kāi)支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性?！　?C、將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷(xiāo)售電話(huà)是在所報(bào)告的日期打出?！　?D、確定業(yè)績(jī)信息是否包括將開(kāi)支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷(xiāo)售部門(mén)管理人員?！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。本題考察批準(zhǔn)權(quán)與責(zé)任是緊密結(jié)合在一起的知識(shí)。各銷(xiāo)售管理層而非負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員審批費(fèi)用報(bào)告，不能增加額外的控制，并且沒(méi)有有效地使用他們的時(shí)間?！　?B、不正確。題中沒(méi)有顯示B選項(xiàng)所述程序?qū)λ械慕灰锥际潜匾??！　?C、不正確。題中所給信息沒(méi)有提供需要進(jìn)行廣泛函證的基礎(chǔ)?！　?D、不正確?；陬A(yù)算控制的功能，沒(méi)有理由確定這一業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)?！　?（tqm）的特征：　　 A、目標(biāo)管理　　 B、由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)　　 C、產(chǎn)品質(zhì)量必須通過(guò)最后檢驗(yàn)　　 D、教育和自我提高　　答案：D　　解題思路：A、不正確。目標(biāo)管理會(huì)導(dǎo)致人們過(guò)分追求數(shù)字定額?！　?B、不正確。由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)會(huì)加深壞的工作習(xí)慣?！　?C、不正確。如果一開(kāi)始就對(duì)質(zhì)量給予嚴(yán)格把關(guān)，最后檢驗(yàn)就是不必要的了?！　?D、正確。本題考察比較全面質(zhì)量管理與其他質(zhì)量原則的能力。對(duì)組織中的每個(gè)人來(lái)說(shuō)，教育和自我提高都應(yīng)該是第一位的職業(yè)目標(biāo)?！　?？　　 A、對(duì)商業(yè)周期行為的了解　　 B、將成本在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)偂　?C、關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息　　 D、計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立　　答案：B　　解題思路：A、不正確。在預(yù)測(cè)所需庫(kù)存時(shí)，知道商業(yè)周期行為，了解產(chǎn)品季節(jié)性需求的變化，運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型都是有用的。　　 B、正確。將成本在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)偸菍?duì)已發(fā)生的成本進(jìn)行主觀(guān)的分配，與預(yù)測(cè)需求無(wú)關(guān)?！　?C、不正確。見(jiàn)A項(xiàng)?！　?D、不正確。見(jiàn)A項(xiàng)?！　?，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？　　 A、信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻?hù)?！　?B、信用評(píng)估的更新可能不及時(shí)?！　?C、財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不準(zhǔn)確?！　?D、可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣(mài)方進(jìn)行交易?！　〈鸢福篋　　解題思路：A、不正確。這是與應(yīng)收賬款部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素?！　?B、不正確。見(jiàn)A項(xiàng)?！　?C、不正確。見(jiàn)A項(xiàng)?！　?D、正確。與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣(mài)方進(jìn)行交易是與綜合系統(tǒng)中應(yīng)付賬款部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。　　 ，而B(niǎo)公司沒(méi)有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購(gòu)協(xié)議、與供應(yīng)商關(guān)系，以及許多用于引導(dǎo)公司中的個(gè)人行為的事項(xiàng)。以下哪個(gè)說(shuō)法可以被合理推斷？　　 i、A公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比B公司高?！　?ii、A公司已經(jīng)制定了一項(xiàng)能夠用來(lái)評(píng)價(jià)員工行為的客觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)?！　?iii、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對(duì)該公司道德行為進(jìn)行成功審計(jì)?！　?A、只有ⅱ　　 B、只有ⅲ　　 C、只有ⅰ和ⅱ　　 D、只有ⅱ和?！　〈鸢福篈　　解題思路：i、不正確。一套企業(yè)道德規(guī)范的存在，就其本身而言，不能保證存在更高的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。必須進(jìn)行輔以后續(xù)政策和監(jiān)督活動(dòng)來(lái)確保遵守規(guī)范?！　?ii、正確。一套正式的企業(yè)道德規(guī)范提供了評(píng)價(jià)行為的客觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而作為評(píng)價(jià)各種活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)?！　?iii、不正確。除了企業(yè)道德規(guī)范，影響個(gè)人行為的標(biāo)準(zhǔn)可以以其他形式存在。例如，可能存在明確規(guī)定的關(guān)于采購(gòu)活動(dòng)的政策，它可能起到與道德規(guī)范相同的效果。這些政策也可以作為評(píng)價(jià)行為的標(biāo)準(zhǔn)?！　?，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？　　 A、預(yù)防型控制　　 B、檢查型控制　　 C、糾正型控制　　 D、監(jiān)測(cè)型控制　　答案：A　　解題思路：A、正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯(cuò)誤。使用經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單是防止從不可接受的供貨商處采購(gòu)的一項(xiàng)控制?！　?B、不正確。檢查型控制是在錯(cuò)誤發(fā)生后確認(rèn)錯(cuò)誤的一種控制。　　 C、不正確。糾正型控制糾正那些由檢查型控制所確定的問(wèn)題。　　 D、不正確。監(jiān)測(cè)型控制旨在確保持續(xù)的時(shí)間里控制系統(tǒng)的執(zhí)行質(zhì)量?！　?，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門(mén)以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類(lèi)型組織的結(jié)構(gòu)是：　　 A、專(zhuān)家官僚式　　 B、機(jī)械式　　 C、矩陣式　　 D、機(jī)械官僚式　　答案：C　　解題思路：A、不正確。專(zhuān)家官僚式是一種具有高復(fù)雜性、低標(biāo)準(zhǔn)化的組織結(jié)構(gòu)，在這種組織結(jié)構(gòu)中專(zhuān)家必須存在?！　?B、不正確。機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)是一種高度正規(guī)化和標(biāo)準(zhǔn)化的組織結(jié)構(gòu)，而且這種結(jié)構(gòu)不實(shí)施雙重授權(quán)。這不是最佳的組織結(jié)構(gòu)。　　 C、正確。矩陣式組織結(jié)構(gòu)將按職能劃分部門(mén)與按產(chǎn)品劃分部門(mén)結(jié)合起來(lái)，建立了一個(gè)雙重報(bào)告的結(jié)構(gòu)，并且這種結(jié)構(gòu)最適合那些有必要經(jīng)常建立產(chǎn)品開(kāi)發(fā)小組的組織?！　?D、不正確。在機(jī)械官僚式組織結(jié)構(gòu)中，規(guī)章制度無(wú)所不在，而且任務(wù)都是高度常規(guī)性的。　　 ？　　 A、保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)　　 B、每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整　　 C、最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定　　 D、保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷(xiāo)商”來(lái)制定的?！　〈鸢福篊　　解題思路：A、不正確。保險(xiǎn)經(jīng)理職責(zé)太多：沒(méi)有進(jìn)行職責(zé)分離?！　?B、不正確。每年應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估以確保項(xiàng)目適當(dāng)（也就是說(shuō)以現(xiàn)行成本來(lái)重置設(shè)備，而不是以?xún)r(jià)格指數(shù)來(lái)確定重置成本）。　　 C、正確。一個(gè)有效的保險(xiǎn)部門(mén)應(yīng)能監(jiān)督索賠結(jié)算情況?！　?D、不正確。謹(jǐn)慎意味著除了費(fèi)率因素以外，其他因素，如承銷(xiāo)商的財(cái)力、處理索賠案的公正性和效率也被應(yīng)給予考慮?！　?？　　 A、評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過(guò)程。　　 B、檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度?！　?C、分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。　　 D、決定控制的成本效益性。　　答案：B　　解題思路：A、不正確。這句話(huà)最好地描述了一個(gè)以過(guò)程為基礎(chǔ)的方法，既使控制過(guò)程在這一方法中不是唯一受到評(píng)審的過(guò)程?！　?B、正確。一個(gè)以控制為基礎(chǔ)的方法注重控制措施發(fā)揮多大作用來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。通常，在討論開(kāi)始前將重要的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施確定下來(lái)?！　?C、不正確。雖然在以控制為基礎(chǔ)的方法中，可以將控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行比較，但這句話(huà)沒(méi)有充分描述控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程。以控制為基礎(chǔ)的自我評(píng)價(jià)過(guò)程更可能檢查在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)， 控制設(shè)計(jì)與控制有效性之間的差異?！　?D、不正確。在以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)的討論會(huì)上，可能會(huì)討論成本效益問(wèn)題，但它不是在該過(guò)程所討論的主要問(wèn)題。　　 。所需的預(yù)算計(jì)劃信息與預(yù)算控制信息之間的一個(gè)重要區(qū)別是：計(jì)劃信息必須：　　 A、可能運(yùn)用外部數(shù)據(jù)來(lái)產(chǎn)生?！　?B、詳細(xì)的?！　?C、可以量度?！　?D、可能更準(zhǔn)確?！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。因?yàn)橛?jì)劃受組織環(huán)境的影響更強(qiáng)烈，所以計(jì)劃信息更可能應(yīng)用外部數(shù)據(jù)來(lái)產(chǎn)生。　　 B、不正確?？刂菩畔⒏敿?xì)。　　 C、不正確。兩種類(lèi)型的信息都需要計(jì)量，但是計(jì)劃對(duì)計(jì)量的要求可能更小?！　?D、不正確。對(duì)控制信息來(lái)說(shuō)，這更可能是事實(shí)。　　 ，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求：　　 A、進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對(duì)帳；　　 B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯；　　 C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算；　　 D、公司管理層決定資金匯兌部門(mén)的員工聘用；　　答案：A　　解題思路：A、正確。對(duì)良好的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，獨(dú)立進(jìn)行銀行對(duì)帳是必要的?！　?B、不正確。這不是一個(gè)重要的內(nèi)部控制因素?！　?C、不正確。不能計(jì)算外匯比率，相反外匯比率只能被核實(shí)。同一部門(mén)的兩名員工執(zhí)行相同的任務(wù)不會(huì)顯著增強(qiáng)內(nèi)部控制?！　?D、不正確。這不是一個(gè)重要的內(nèi)部控制因素?！　?？　　 A、發(fā)送工資支票；　　 B、在整個(gè)公司進(jìn)行加班時(shí)間控制；　　 C、授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)工資主文件內(nèi)容的增加和刪減；　　 D、接收無(wú)人領(lǐng)取的工資支票并保留至最后處理之時(shí)；　　答案：C　　解題思路：A、不正確。人力資源部門(mén)的員工不應(yīng)該發(fā)送支票，因?yàn)檫@個(gè)責(zé)任與他們所承擔(dān)的其他責(zé)任不相容?！　?B、不正確。授權(quán)加班應(yīng)當(dāng)由員工的直接管理者做出?！　?C、正確。這項(xiàng)控制活動(dòng)是人力資源部門(mén)的恰當(dāng)責(zé)任，它降低了被終止合同的員工繼續(xù)保留在工資表上的風(fēng)險(xiǎn)?！　?D、不正確。人力資源部門(mén)的員工不應(yīng)當(dāng)接收無(wú)人領(lǐng)取的支票。　　 ?　　 A、制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；　　 B、定期對(duì)每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；　　 C、將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對(duì)照；　　 D、將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出；　　答案：D　　解題思路：A、不正確。制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的公司政策對(duì)于防止那些已被授權(quán)可以使用信用卡的人濫用信用卡無(wú)濟(jì)于事?！　?B、不正確。這一方法有助于保證信用卡發(fā)放的有效性，而不能保證在規(guī)定的范圍內(nèi)使用信用卡。　　 C、不正確。將持卡人的費(fèi)用單據(jù)與公司月度信用卡報(bào)表相對(duì)照能確定獨(dú)立的費(fèi)用項(xiàng)目數(shù)與賣(mài)方編碼是否一致。但是已花費(fèi)的金額可能已超出批準(zhǔn)的限額，并且已花費(fèi)的金額可能與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)。適用于貨幣的支出控制應(yīng)該同樣適用于信用卡交易?！　?D、正確。在處理相似的費(fèi)用報(bào)告時(shí)，那些適應(yīng)于貨幣支付的控制措施，信用卡消費(fèi)支出也同樣適用。這樣，每個(gè)項(xiàng)目和批準(zhǔn)限額都應(yīng)進(jìn)行檢查。　　 ？　　 A、審計(jì)人員的提拔和加薪?！　?B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)觀(guān)察結(jié)果和審計(jì)建議?！　?C、審計(jì)工作時(shí)間表?！　?D、任命首席審計(jì)官?！　〈鸢福篋　　解題思路：A、不正確。公司首席審計(jì)官負(fù)責(zé)提拔人員。　　 B、不正確。公司首席審計(jì)官負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告?！　?C、不正確。這屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃職能?！　?D、正確。當(dāng)審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)官時(shí)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性將提高。　　 　　活動(dòng)　　　 時(shí)間（天數(shù)）　　緊接前項(xiàng)活動(dòng)　　 A　　　　 5　　　　　 無(wú)　　 B　　　　 3　　　　　 無(wú)　　 C　　　　 4　　　　　 A　　 D　　　　 2　　　　　 B　　 e　　　　 6　　　　　 C，D　　該項(xiàng)目的最早完成時(shí)間是　　 A、11天　　 B、14天　　 C、15天　　 D、20天　　答案：B　　解題思路：A、不正確。11天是完成項(xiàng)目的最短時(shí)間，而不是最長(zhǎng)時(shí)間?！　?B、不正確。14天等于5+3+6，但這條路徑不能完成項(xiàng)目?！　?C、正確。有兩條路徑：5+4+6=15天，3+2+6=11天。最長(zhǎng)的路徑是15天，也就是完成的最短時(shí)間?！　?D、不正確。20天是所有活動(dòng)時(shí)間的總和。