【正文】 數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算（euC）應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了哪一項外都是主要的控制風險：　　 A、雇員可能將微機用于獲得私人利益?！　?B、在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足?！　?C、部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對euC應用的備份程序。　　 D、雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的?！　〈鸢福篊　　解題思路：A、不正確。應用快速應用開發(fā)技術(shù)并不能取消或延遲系統(tǒng)文檔的編制?！　?B、不正確。項目管理牽涉到開發(fā)小組?！　?C、正確。新系統(tǒng)應該分模塊開發(fā)?！　?D、不正確。如應用對象開發(fā)技術(shù)，則將增加而不是減少對以往代碼的利用?！　?。以下哪項內(nèi)容將被包括在該新系統(tǒng)的開發(fā)之中？　　 A、將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時?！　?B、把項目管理責任從開發(fā)小組轉(zhuǎn)移出去。　　 C、分模塊創(chuàng)建系統(tǒng)直至系統(tǒng)完成?！　?D、應用對象開發(fā)技術(shù)將以往編碼的使用減少到最低程度。　　答案：C　　解題思路：A、不正確。應用快速應用開發(fā)技術(shù)并不能取消或延遲系統(tǒng)文檔的編制?！　?B、不正確。項目管理牽涉到開發(fā)小組?！　?C、正確。新系統(tǒng)應該分模塊開發(fā)?！　?D、不正確。如應用對象開發(fā)技術(shù)，則將增加而不是減少對以往代碼的利用。　　 ，簽訂長期購貨定單來實施一種適時采購制（jit）系統(tǒng)，這種長期購貨訂單導致小批原材料收發(fā)更加頻繁。假如適時采購制（jit）系統(tǒng)，可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合最可能發(fā)生？　　成本增加　　　　　　成本減少　　 A、購買成本　　　　　　 缺貨成本　　 B、購買成本　　　　　　 質(zhì)量成本　　 C、質(zhì)量成本　　　　　　 訂貨成本　　 D、缺貨成本　　　　　　 儲存成本　　答案：D　　解題思路：A、不正確。見題解D?！　?B、不正確。見題解D?！　?C、不正確。見題解D。　　 D、正確。公司在任何時候收到的材料都會較少，這樣就增加了缺貨的可能性，缺貨成本也相應增加。與此同時平均存貨減少，導致了儲存成本降低?！　?，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？　　 A、明確重新設計是否得到高層管理人員的支持　　 B、關(guān)注被給出建議的事項　　 C、為新系統(tǒng)制定審計計劃　　 D、指導新系統(tǒng)的實施　　答案：D　　解題思路：A、不正確。見題解D?！　?B、不正確。見題解D?！　?C、不正確。見題解D?！　?D、正確。本題考察內(nèi)部審計師在變革中的職責。內(nèi)部審計師不應該直接卷入新系統(tǒng)的實施過程，否則會損害他們的獨立性和客觀性。　　 ，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該：　　 A、建議只有對相關(guān)費用負有預算責任的人員才可審批開支報告?！　?B、將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性?！　?C、將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出?！　?D、確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員?！　〈鸢福篈　　解題思路：A、正確。本題考察批準權(quán)與責任是緊密結(jié)合在一起的知識。各銷售管理層而非負有預算責任的人員審批費用報告，不能增加額外的控制，并且沒有有效地使用他們的時間?！　?B、不正確。題中沒有顯示B選項所述程序?qū)λ械慕灰锥际潜匾?。　?C、不正確。題中所給信息沒有提供需要進行廣泛函證的基礎。　　 D、不正確?；陬A算控制的功能，沒有理由確定這一業(yè)績標準?！　?（tqm）的特征：　　 A、目標管理　　 B、由其他員工進行的在職培訓　　 C、產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗　　 D、教育和自我提高　　答案：D　　解題思路：A、不正確。目標管理會導致人們過分追求數(shù)字定額?！　?B、不正確。由其他員工進行的在職培訓會加深壞的工作習慣?！　?C、不正確。如果一開始就對質(zhì)量給予嚴格把關(guān)，最后檢驗就是不必要的了。　　 D、正確。本題考察比較全面質(zhì)量管理與其他質(zhì)量原則的能力。對組織中的每個人來說，教育和自我提高都應該是第一位的職業(yè)目標?！　?？　　 A、對商業(yè)周期行為的了解　　 B、將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤　　 C、關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息　　 D、計量經(jīng)濟模型的建立　　答案：B　　解題思路：A、不正確。在預測所需庫存時，知道商業(yè)周期行為，了解產(chǎn)品季節(jié)性需求的變化，運用計量經(jīng)濟模型都是有用的。　　 B、正確。將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤是對已發(fā)生的成本進行主觀的分配，與預測需求無關(guān)?！　?C、不正確。見A項?！　?D、不正確。見A項?！　?，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應收帳款部分相關(guān)的主要風險因素？　　 A、信用可能被給予不適當?shù)目蛻??！　?B、信用評估的更新可能不及時?！　?C、財務報告或管理報告可能不準確?！　?D、可能與未經(jīng)批準的賣方進行交易?！　〈鸢福篋　　解題思路：A、不正確。這是與應收賬款部分相關(guān)的風險因素?！　?B、不正確。見A項?！　?C、不正確。見A項?！　?D、正確。與未經(jīng)批準的賣方進行交易是與綜合系統(tǒng)中應付賬款部分相關(guān)的風險?！　?，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應商關(guān)系，以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷？　　 i、A公司展示的道德行為標準比B公司高?！　?ii、A公司已經(jīng)制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標準。　　 iii、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。　　 A、只有ⅱ　　 B、只有?！　?C、只有ⅰ和ⅱ　　 D、只有ⅱ和?！　〈鸢福篈　　解題思路：i、不正確。一套企業(yè)道德規(guī)范的存在，就其本身而言，不能保證存在更高的道德行為標準。必須進行輔以后續(xù)政策和監(jiān)督活動來確保遵守規(guī)范?！　?ii、正確。一套正式的企業(yè)道德規(guī)范提供了評價行為的客觀標準，進而作為評價各種活動的標準?！　?iii、不正確。除了企業(yè)道德規(guī)范，影響個人行為的標準可以以其他形式存在。例如，可能存在明確規(guī)定的關(guān)于采購活動的政策，它可能起到與道德規(guī)范相同的效果。這些政策也可以作為評價行為的標準?！　?，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？　　 A、預防型控制　　 B、檢查型控制　　 C、糾正型控制　　 D、監(jiān)測型控制　　答案：A　　解題思路：A、正確。預防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經(jīng)過審批的賣方清單是防止從不可接受的供貨商處采購的一項控制?！　?B、不正確。檢查型控制是在錯誤發(fā)生后確認錯誤的一種控制?！　?C、不正確。糾正型控制糾正那些由檢查型控制所確定的問題?！　?D、不正確。監(jiān)測型控制旨在確保持續(xù)的時間里控制系統(tǒng)的執(zhí)行質(zhì)量?！　?，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是：　　 A、專家官僚式　　 B、機械式　　 C、矩陣式　　 D、機械官僚式　　答案：C　　解題思路：A、不正確。專家官僚式是一種具有高復雜性、低標準化的組織結(jié)構(gòu)，在這種組織結(jié)構(gòu)中專家必須存在?！　?B、不正確。機械式組織結(jié)構(gòu)是一種高度正規(guī)化和標準化的組織結(jié)構(gòu)，而且這種結(jié)構(gòu)不實施雙重授權(quán)。這不是最佳的組織結(jié)構(gòu)?！　?C、正確。矩陣式組織結(jié)構(gòu)將按職能劃分部門與按產(chǎn)品劃分部門結(jié)合起來，建立了一個雙重報告的結(jié)構(gòu)，并且這種結(jié)構(gòu)最適合那些有必要經(jīng)常建立產(chǎn)品開發(fā)小組的組織?！　?D、不正確。在機械官僚式組織結(jié)構(gòu)中，規(guī)章制度無所不在，而且任務都是高度常規(guī)性的?！　?？　　 A、保險經(jīng)理接收關(guān)于保險項目的賬單并支付相關(guān)款項　　 B、每年根據(jù)適當?shù)膬r格指數(shù)對保險項目進行調(diào)整　　 C、最后的結(jié)算在提出并提交保險索賠后才談判確定　　 D、保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。　　答案：C　　解題思路：A、不正確。保險經(jīng)理職責太多：沒有進行職責分離。　　 B、不正確。每年應對保險項目按規(guī)定進行評估以確保項目適當（也就是說以現(xiàn)行成本來重置設備，而不是以價格指數(shù)來確定重置成本）?！　?C、正確。一個有效的保險部門應能監(jiān)督索賠結(jié)算情況?！　?D、不正確。謹慎意味著除了費率因素以外，其他因素，如承銷商的財力、處理索賠案的公正性和效率也被應給予考慮。　　 ？　　 A、評價、改進、合理化選定的控制過程?！　?B、檢查控制措施在控制重要風險時發(fā)揮作用的程度?！　?C、分析控制設計與控制結(jié)構(gòu)間的差異。　　 D、決定控制的成本效益性?！　〈鸢福築　　解題思路：A、不正確。這句話最好地描述了一個以過程為基礎的方法，既使控制過程在這一方法中不是唯一受到評審的過程?！　?B、正確。一個以控制為基礎的方法注重控制措施發(fā)揮多大作用來控制風險。通常，在討論開始前將重要的風險和控制措施確定下來?！　?C、不正確。雖然在以控制為基礎的方法中，可以將控制設計與控制結(jié)構(gòu)進行比較，但這句話沒有充分描述控制的自我評價過程。以控制為基礎的自我評價過程更可能檢查在控制風險時， 控制設計與控制有效性之間的差異。　　 D、不正確。在以控制為基礎的控制的自我評價的討論會上，可能會討論成本效益問題，但它不是在該過程所討論的主要問題?！　?。所需的預算計劃信息與預算控制信息之間的一個重要區(qū)別是：計劃信息必須：　　 A、可能運用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。　　 B、詳細的?！　?C、可以量度?！　?D、可能更準確。　　答案：A　　解題思路：A、正確。因為計劃受組織環(huán)境的影響更強烈，所以計劃信息更可能應用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。　　 B、不正確。控制信息更詳細?！　?C、不正確。兩種類型的信息都需要計量，但是計劃對計量的要求可能更小?！　?D、不正確。對控制信息來說，這更可能是事實?！　?，恰當?shù)膬?nèi)部控制要求：　　 A、進行電匯的個人不參加銀行對帳；　　 B、分支機構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯；　　 C、外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算；　　 D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；　　答案：A　　解題思路：A、正確。對良好的內(nèi)部控制來說，獨立進行銀行對帳是必要的?！　?B、不正確。這不是一個重要的內(nèi)部控制因素。　　 C、不正確。不能計算外匯比率，相反外匯比率只能被核實。同一部門的兩名員工執(zhí)行相同的任務不會顯著增強內(nèi)部控制?！　?D、不正確。這不是一個重要的內(nèi)部控制因素?！　?？　　 A、發(fā)送工資支票；　　 B、在整個公司進行加班時間控制；　　 C、授權(quán)批準對工資主文件內(nèi)容的增加和刪減；　　 D、接收無人領取的工資支票并保留至最后處理之時；　　答案：C　　解題思路：A、不正確。人力資源部門的員工不應該發(fā)送支票，因為這個責任與他們所承擔的其他責任不相容。　　 B、不正確。授權(quán)加班應當由員工的直接管理者做出。　　 C、正確。這項控制活動是人力資源部門的恰當責任，它降低了被終止合同的員工繼續(xù)保留在工資表上的風險?！　?D、不正確。人力資源部門的員工不應當接收無人領取的支票。　　 ?　　 A、制定一項關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；　　 B、定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進行審查；　　 C、將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據(jù)相對照；　　 D、將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；　　答案：D　　解題思路：A、不正確。制定一項關(guān)于信用卡發(fā)放的公司政策對于防止那些已被授權(quán)可以使用信用卡的人濫用信用卡無濟于事?！　?B、不正確。這一方法有助于保證信用卡發(fā)放的有效性，而不能保證在規(guī)定的范圍內(nèi)使用信用卡。　　 C、不正確。將持卡人的費用單據(jù)與公司月度信用卡報表相對照能確定獨立的費用項目數(shù)與賣方編碼是否一致。但是已花費的金額可能已超出批準的限額，并且已花費的金額可能與業(yè)務無關(guān)。適用于貨幣的支出控制應該同樣適用于信用卡交易?！　?D、正確。在處理相似的費用報告時，那些適應于貨幣支付的控制措施，信用卡消費支出也同樣適用。這樣，每個項目和批準限額都應進行檢查?！　?？　　 A、審計人員的提拔和加薪?！　?B、內(nèi)部審計報告中審計觀察結(jié)果和審計建議?！　?C、審計工作時間表?！　?D、任命首席審計官?！　〈鸢福篋　　解題思路：A、不正確。公司首席審計官負責提拔人員?！　?B、不正確。公司首席審計官負責批準內(nèi)部審計報告?！　?C、不正確。這屬于內(nèi)部審計活動的計劃職能?！　?D、正確。當審計委員會參與任命首席審計官時，內(nèi)部審計活動的獨立性將提高。　　 　　活動　　　 時間（天數(shù)）　　緊接前項活動　　 A　　　　 5　　　　　 無　　 B　　　　 3　　　　　 無　　 C　　　　 4　　　　　 A　　 D　　　　 2　　　　　 B　　 e　　　　 6　　　　　 C，D　　該項目的最早完成時間是　　 A、11天　　 B、14天　　 C、15天　　 D、20天　　答案：B　　解題思路：A、不正確。11天是完成項目的最短時間，而不是最長時間?！　?B、不正確。14天等于5+3+6，但這條路徑不能完成項目?！　?C、正確。有兩條路徑：5+4+6=15天，3+2+6=11天。最長的路徑是15天，也就是完成的最短時間?！　?D、不正確。20天是所有活動時間的總和?！　?