稅法學(xué)考試試卷-資料下載頁
2025-03-26 03:07本頁面
【正文】 益，發(fā)展國際間經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易往來。：（1）外商投資企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得納稅。（2）外國企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。（3）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即納稅人每個納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失后的余額。：（1）稅務(wù)主管部門，即財政部和國家稅務(wù)總局。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)，即國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。（3）地方財政局，負(fù)責(zé)農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅的征收管理。（4）海關(guān)，負(fù)責(zé)關(guān)稅的征收管理。四、論述題（本大題12分）：（1）流轉(zhuǎn)稅制的改革。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅的改革。（2）所得稅制方面，統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅，建立統(tǒng)一的個人所得稅。（3）資源稅方面，統(tǒng)一稅收，擴(kuò)大征稅范圍，適當(dāng)調(diào)整稅負(fù)。（4）開征土地增值稅。（5）其他稅種，取消集市交易稅、牲畜交易稅等，改革城市維護(hù)建設(shè)稅、調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅等。（6）農(nóng)業(yè)稅的改革，征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。（7）關(guān)稅制度，降低關(guān)稅稅率。（8）稅收征管法方面，使征管工作進(jìn)一步規(guī)范化、法制化。五、案例題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）：（1）8月份銷項稅額：150010017％＝25500元8月份進(jìn)項稅額：13600+3400＝17000元8月份應(yīng)繳納的增值稅額：2550017000＝8500元（2）8月份銷項稅額：150010017％+15004017％+{2340/（1+17%）}1017％＝39100元8月份應(yīng)繳納的增值稅額：3910017000＝22100元（3）銷售額＝212000247。（1+6%）＝200000元應(yīng)繳納的增值稅額：2000006％＝12000元：（1）該公司在我國境內(nèi)取得的5000萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：500033％＝1650萬元該公司在A國的稅后利潤匯回我國境內(nèi)時，應(yīng)補交的所得稅為：3000（33％20％）＝390萬元該公司2002年匯總納稅時，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：1650+390＝2040萬元（2）該公司在A國的稅后利潤匯回我國境內(nèi)時，由于A國的稅率高于我國的稅率，該公司不需要再補交稅款，但也不能就該部分應(yīng)稅所得額申請退稅。因此，該公司2002年年終匯總納稅時，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：500033％＝1650萬元：（1）2002年孫某取得的4項收入中，第1項和第3項收入需要繳納個人所得稅，第2項和第4項收入不需要繳納個人所得稅。（2）支付單位扣繳稅款的計算：雇傭單位扣繳稅款＝{（20000800）20％375}12＝41580元稿費收入扣繳稅款＝10000（120％）20％（130％）＝1120元8 /
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