【正文】 執(zhí)行措施的采取2. 稅務(wù)處理文書包括（ABDE）A稅務(wù)處理決定書B稅務(wù)行政處罰決定書C稅務(wù)行政處罰事項告知書D不予稅務(wù)行政處罰決定書E稽查結(jié)論3. 案件執(zhí)行受理的范圍主要包括（ABC）A審理部門已審結(jié)并作出處理決定的案件。B稽查局局長決定由執(zhí)行部門負責(zé)執(zhí)行的其他案件C已查實無誤的案件D上級交辦的案件4．公告送達是指稅務(wù)機關(guān)以（ACD）方式，將需要送達的稅務(wù)處理文書的有關(guān)內(nèi)容告知受送達人的送達方法。A張貼公告B發(fā)放傳單C登報D廣播5下列關(guān)于稅務(wù)關(guān)書的說法正確的是（AD）：A留置送達和直接送達具有同等法律效力。B采取委托送達的，以受托機關(guān)責(zé)任人在送達回證上簽收的日期為送達日期C采取郵寄送達的，以寄出地的郵戳日期為送達日期，視為已送達給當(dāng)事人D凡是能夠直接送達的，均應(yīng)采取直接送達的方式。填寫《稅務(wù)文書送達回證》時，“受送達人簽名或蓋章”一欄可以由（ABD）親筆簽名、蓋章或簽名押印A法定代表人B財務(wù)負責(zé)人C同住成年家屬D負責(zé)收件的人稅收強制執(zhí)行措施包括（CD）A稅收保全B納稅擔(dān)保C稅務(wù)行政強制執(zhí)行D司法強制執(zhí)行8．依照《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，只有在下列情況下，才可采取稅收強制執(zhí)行措施：（CD）A稅務(wù)機關(guān)對納稅人以前納稅情況進行稅務(wù)檢查時，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的B對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機關(guān)已采取扣押商品、貨物的稅收保全措施，限期期滿仍未繳納稅款的。C從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期未繳納的。D從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。其中個人所扶養(yǎng)家屬包括（BCD）A分居異地的配偶 B十歲的兒子 C兄弟 D下崗在家的交親稅收強制執(zhí)行措施的實施方式包括（ACD）A、扣繳稅款B、凍結(jié)存款C、拍賣商品、貨物、財產(chǎn) D、變賣商品、貨物、財產(chǎn)1在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)財產(chǎn)有（BCD）A價值4000元席夢思床 B一棟豪華別墅 C第二套普通住房 D結(jié)婚金戒指1稅務(wù)文書送達時，以下情況可采取公告送達（AD ）A、同一送達事項受送達人眾多的B、受送達人拒絕接受的C、受送達人負責(zé)人不在的 D、采用其他方式無法送達的1關(guān)于司法強制執(zhí)行，下列說法正確的是（CD）A、一般情況下，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向其所在地的人民法院申請強制執(zhí)行B、對稽查局查補的稅款及對稽查局查補的稅款及滯納金，當(dāng)事人拒不依法繳納應(yīng)補稅款及滯納金的，由稽查局依法申請人民法院強制執(zhí)行。C、要以作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的名義申請D、被申請人必須是予以稅務(wù)行政處罰的納稅人、扣繳義務(wù)人或其他當(dāng)事人。1稽查局在稅務(wù)處理、處罰決定執(zhí)行過程中，對當(dāng)事人不在規(guī)定的期限內(nèi)繳庫的，除采取稅收強制執(zhí)行措施外，還可依照法律法規(guī)的規(guī)定，采取行使(ACD )等其他執(zhí)行措施A、代位權(quán)B、罰款C、停止出口退稅D、停止供應(yīng)發(fā)票1關(guān)于稅收代位權(quán)和稅收撤銷權(quán)，下列說法正確的是（AD）A均不能直接行使B稅收代位權(quán)針對的是納稅人積極行使權(quán)利的行為C稅收撤銷權(quán)針對的是納稅人的消極行使債權(quán)的行為D必須依法向人民法院提出申請，通過相應(yīng)的訴訟程序進行。1欠繳稅款的納稅人或者它的法定代表人需要出境的應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清( AB )或者提供擔(dān)保。 A、應(yīng)納稅款；　　B、滯納金；　　C、罰款；　　D、違約金1關(guān)于阻止出境的對象，下列說法正確的是（BC）A、阻止出境的只限于對象中國公民B、欠稅人為其他經(jīng)濟組織的，阻止出境的對象為其負責(zé)人C、法定代表人不在中國境內(nèi)的，以其在華的主要負責(zé)人為阻止出境對象D、欠稅人為自然人的，阻止出境的對象為當(dāng)事人或其成年家屬1被阻止出境的欠稅人有下列情形之一的，有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)填寫《阻止欠稅人出境撤控通知書》，立即依照布控程序通知同級公安廳（局）撤控：（BCD）A、欠稅企業(yè)的法人代表死亡的B、已結(jié)清阻止出境時欠繳的全部稅款C、已向稅務(wù)機關(guān)提供相當(dāng)于全部欠繳稅款的擔(dān)保。D、欠稅企業(yè)已依法宣告破產(chǎn)，并依《破產(chǎn)法》程序清償終結(jié)者。1凡自營或委托出口業(yè)務(wù)具有下列情形之一的，出口企業(yè)不得將該業(yè)務(wù)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅，已退（免）的稅款予以追回，未退（免）的稅款不再予以辦理。（ACD）A、以自營名義出口，實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營者借該出口企業(yè)名義操作完成的。B、以自營名義出口，其出口的同一批貨物只簽訂購貨合同C、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，以自營名義出口的。D、將空白的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行以外的其他單位或個人使用的。稅收撤銷權(quán)的行使條件是指因欠繳稅款的納稅人（ABC），而對國家稅收造成損害。A放棄到期債權(quán)B無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D怠于行使其到期債權(quán)三、判斷題執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務(wù)處理文書后，應(yīng)對文書的完整性等進行審核，對不符合執(zhí)行受理條件的案件，應(yīng)及時將處理文書退回審理部門。稽查執(zhí)行由各級稽查局專門負責(zé)案件實施的部門組織實施。填寫《稅務(wù)文書送達回證》時應(yīng)注意，“受送達人”一欄，受送達人為單位的，填寫單位簡稱。對稅務(wù)稽查認定當(dāng)事人多申報繳納稅款的，被執(zhí)行人應(yīng)按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限和方式，到實施稽查的稽查局辦理退庫手續(xù)，或?qū)⒍嗬U的稅款抵繳應(yīng)納稅款，并將稅款退庫憑證的復(fù)印件或抵繳稅款的復(fù)印件連同稅務(wù)稽查調(diào)整賬務(wù)記錄復(fù)印件報送稽查執(zhí)行部門。5．填制《稅務(wù)文書送達回證》是稽查局送達稅務(wù)稽查文書時必須履行的法定手續(xù)。6．留置送達方式中，見證人可以是非本案執(zhí)行人員的稅務(wù)機關(guān)工作人員。7．執(zhí)行部門必須確定兩名或兩名以上稽查人員負責(zé)案件的執(zhí)行。執(zhí)行部門負責(zé)人有根據(jù)認為執(zhí)行人員與案件有利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響案件執(zhí)行實施的，應(yīng)及時調(diào)整執(zhí)行人員?；榫衷诓扇《愂諒娭茍?zhí)行措施過程中，如濫用職權(quán)違法采取稅收強制執(zhí)行措施，或者采取稅收強制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法對其直接損失和間接損失承擔(dān)賠償責(zé)任。稅務(wù)機關(guān)在采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金和罰款同時強制執(zhí)行。納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，簽發(fā)《稅收強制執(zhí)行決定書》（扣繳稅收款項適用），送達給當(dāng)事人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)，從其存款賬戶上扣繳稅款。1對外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營而未向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。1當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定逾期不予履行的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。1如果當(dāng)事人既有銀行存款又有商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，一般情況下，可先采取通知銀行扣繳稅款的措施；如果銀行存款不足以扣繳的，則可將兩項措施并用。1欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照《合同法》的規(guī)定直接自行行使代位權(quán)。1阻止欠稅人出境由縣級以上（不含縣級）稅務(wù)機關(guān)填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》，報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)。1稅務(wù)機關(guān)在行使收繳或停止供應(yīng)發(fā)票權(quán)時，必須以從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的涉稅違法行為且拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理為前提。1停止出口退稅權(quán)，稽查局提交稅務(wù)稽查建議，由當(dāng)事人的主管進出口稅收管理部門報請縣級以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，停止當(dāng)事人的出口退稅權(quán)。1在稅務(wù)行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。1實施扣押、查封、拍賣或變賣等稅收強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人或者他的成年家屬到場，否則，不能直接采取扣押、查封措施,但被執(zhí)行人或家屬接到通知后拒不到場的,不影響執(zhí)行。20對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，也不能可以整體扣押、查封、拍賣或變賣。改 ：執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務(wù)處理文書后，應(yīng)對文書的正確性等進行審核，對不符合執(zhí)行受理條件的案件，應(yīng)及時將處理文書退回審理部門稽查執(zhí)行由各級稽查局專門負責(zé)案件執(zhí)行的部門組織實施。填寫《稅務(wù)文書送達回證》時應(yīng)注意，“受送達人”一欄，受送達人為單位的，填寫單位全稱對稅務(wù)稽查認定當(dāng)事人多申報繳納稅款的，被執(zhí)行人應(yīng)按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限和方式，到稅收征收部門辦理退庫手續(xù)，或?qū)⒍嗬U的稅款抵繳應(yīng)納稅款，并將稅款退庫憑證的復(fù)印件或抵繳稅款的復(fù)印件連同稅務(wù)稽查調(diào)整賬務(wù)記錄復(fù)印件報送稽查執(zhí)行部門?！? 留置送達方式中，見證人應(yīng)是稅務(wù)部門以外的人員 √稽查局在采取稅收強制執(zhí)行措施過程中，如濫用職權(quán)違法采取稅收強制執(zhí)行措施，或者采取稅收強制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法對其直接損失承擔(dān)賠償責(zé)任。稅務(wù)機關(guān)在采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，簽發(fā)《稅收強制執(zhí)行決定書》（扣繳稅收款項適用），送達給當(dāng)事人；同時，簽發(fā)《扣繳稅收款項通知書》，送達給當(dāng)事人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)，從其存款賬戶上扣繳稅款。1√1司法強制執(zhí)行是有前置條件的，只有在當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定逾期不申請行政復(fù)議，不提起行政訴訟，也不予履行的情況下，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)才可以申請人民法院強制執(zhí)行。1√1稅務(wù)機關(guān)不能直接行使代位權(quán)，如果需要對納稅人行使代位權(quán)，必須依法向人民法院提出申請，通過代位訴訟程序進行。1阻止欠稅人出境由縣級以上（含縣級）稅務(wù)機關(guān)填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》，報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)。1√1稽查局應(yīng)提交稅務(wù)稽查建議，由當(dāng)事人的主管進出口稅收管理部門報請省級以上（含省級）國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，停止當(dāng)事人的出口退稅權(quán)。1√1√對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣或變賣。64 / 64