收入截止性測(cè)試-資料下載頁(yè)
2025-03-26 00:43本頁(yè)面
【正文】 記詳細(xì)變動(dòng)情況；三、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估四、控制測(cè)試引用回復(fù)收藏送鮮花求助brian16 75主題帖119問(wèn)答數(shù)論壇等級(jí)：白金會(huì)員學(xué)術(shù)級(jí)別：會(huì)計(jì)員回帖：1305經(jīng)驗(yàn)：4665鮮花：79金幣：32131離線用戶信息加為好友發(fā)短消息9樓 發(fā)表于：20130119 11:03:40 只看該作者這個(gè)方法很不錯(cuò)啊！！樓主厲害！記憶變得簡(jiǎn)便了為了將來(lái)的自己不后悔！引用回復(fù)收藏送鮮花求助依之小艾 2327主題帖18問(wèn)答數(shù)論壇等級(jí)：論壇元老學(xué)術(shù)級(jí)別：實(shí)習(xí)生回帖：16074經(jīng)驗(yàn)：66813鮮花：306金幣：3199離線用戶信息加為好友發(fā)短消息10樓 發(fā)表于：20130119 17:04:35 只看該作者強(qiáng)大的樓主！學(xué)習(xí)了！引用回復(fù)收藏送鮮花求助小香豬哈哈 1391主題帖0問(wèn)答數(shù)論壇等級(jí)：終極會(huì)員學(xué)術(shù)級(jí)別：實(shí)習(xí)生回帖：9201經(jīng)驗(yàn)：45592鮮花：419金幣：4935離線用戶信息加為好友發(fā)短消息11樓 發(fā)表于：20130119 19:13:10 只看該作者三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮影響收入交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)保持警覺(jué).收入交易和余額存在的固有風(fēng)險(xiǎn)可能包括:管理層對(duì)收入造假的偏好和動(dòng)因。收入的復(fù)雜性。管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。采用不正確的收入截止。低估應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備的壓力。舞弊和盜竊的風(fēng)險(xiǎn)?？铐?xiàng)無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)；隱瞞盜竊的風(fēng)險(xiǎn)；在進(jìn)行理解時(shí)，可以假設(shè)自己是公司的管理者，然后再去思考上述存在的固有風(fēng)險(xiǎn)。歸根到底，與收入交易和余額相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于銷售交易、現(xiàn)金收款交易的發(fā)生、完整性、準(zhǔn)確性、截止和分類認(rèn)定，以及會(huì)計(jì)期末應(yīng)收賬款、貨幣資金和應(yīng)交稅費(fèi)的存在、權(quán)利和義務(wù)、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定引用回復(fù)收藏送鮮花求助小黑豆amp?？峥?171主題帖33問(wèn)答數(shù)論壇等級(jí)：鉆石會(huì)員學(xué)術(shù)級(jí)別：實(shí)習(xí)生回帖：2878經(jīng)驗(yàn)：8159鮮花：120金幣：41125離線用戶信息加為好友發(fā)短消息12樓 發(fā)表于：20130120 20:20:34 只看該作者十三章是考試的重點(diǎn)哦，我也抓緊預(yù)習(xí)，加油引用回復(fù)收藏送鮮花求助gzh781204 0主題帖0問(wèn)答數(shù)論壇等級(jí)：★學(xué)員學(xué)術(shù)級(jí)別：實(shí)習(xí)生回帖：3經(jīng)驗(yàn)：4鮮花：1金幣：22離線用戶信息加為好友發(fā)短消息13樓 發(fā)表于：20130120 22:35:56 只看該作者引用回復(fù)收藏送鮮花求助小香豬哈哈 1391主題帖0問(wèn)答數(shù)論壇等級(jí)：終極會(huì)員學(xué)術(shù)級(jí)別：實(shí)習(xí)生回帖：9201經(jīng)驗(yàn)：45592鮮花：419金幣：4935離線用戶信息加為好友發(fā)短消息14樓 發(fā)表于：20130120 22:36:38 只看該作者四、控制測(cè)試(一)概述實(shí)施控制測(cè)試的前提：只有認(rèn)為控制測(cè)試涉及合理，能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有必要對(duì)控制運(yùn)行的有效性實(shí)施測(cè)試。實(shí)施對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款交易的控制測(cè)試時(shí)，需要注意的方面：，是否生成例外報(bào)告，管理層是否及時(shí)調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并采取管理措施。，可以對(duì)應(yīng)收賬款的存在、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)等認(rèn)定獲取多大程度的保證。，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要對(duì)被審計(jì)單位重要的控制，尤其是對(duì)容易出現(xiàn)高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)金收款和存儲(chǔ)的控制的有效運(yùn)行進(jìn)行測(cè)試。，需要注意關(guān)注三個(gè)方面：一是相關(guān)一般控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；二是認(rèn)定層次控制；三是人工跟進(jìn)措施，注冊(cè)會(huì)計(jì)是需要考慮評(píng)估的控制要素的所有主要方面和控制測(cè)試的結(jié)果，以便達(dá)到得出“控制能夠?qū)嵤┯行У墓芾恚l(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)誤和舞弊”的結(jié)論的目的。，則應(yīng)在年末審計(jì)時(shí)選擇項(xiàng)目測(cè)試控制在剩余期間的運(yùn)行情況、觀察、檢查、重新執(zhí)行和穿行測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型。上述原理同樣適用于其他業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測(cè)試.引用回復(fù)收藏送鮮花求助小香豬哈哈 1391主題帖0問(wèn)答數(shù)論壇等級(jí)：終極會(huì)員學(xué)術(shù)級(jí)別：實(shí)習(xí)生回帖：9201經(jīng)驗(yàn)：45592鮮花：419金幣：4935離線用戶信息加為好友發(fā)短消息15樓 發(fā)表于：20130120 23:01:00 只看該作者(二)以內(nèi)部控制目標(biāo)為起點(diǎn)的控制測(cè)試重點(diǎn)需要把握5個(gè)方面:一是對(duì)職責(zé)分離,功過(guò)觀察被審計(jì)單位有關(guān)人員的活動(dòng),以及與這些人進(jìn)行討論。二是對(duì)授權(quán)審批,采取檢查憑證的方式,對(duì)四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)是否經(jīng)過(guò)審批進(jìn)行測(cè)試。三是對(duì)充分的憑證和記錄以及憑證預(yù)先編號(hào),采取清點(diǎn)憑證的方法進(jìn)行測(cè)試。四是對(duì)按月寄出對(duì)帳單,觀察指定人員寄送對(duì)帳單,并檢查客戶復(fù)函檔案和管理層的審閱記錄。五是對(duì)內(nèi)部核查程序，可以通過(guò)檢查內(nèi)部審計(jì)人員的報(bào)告,或檢查其他獨(dú)立人員在他們核查的憑證上的簽字等方法實(shí)施控制測(cè)試.
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