流動資金管理同步強(qiáng)化練習(xí)題-資料下載頁
2025-03-25 05:27本頁面
【正文】 1020=4000（元）TC（B=20）=010038＋2020=400（元）所以，保險(xiǎn)儲備應(yīng)為20件。⑸含有保險(xiǎn)儲備的再定貨點(diǎn)=70+20=90（件）本題主要考查保險(xiǎn)儲備量的計(jì)算問題，應(yīng)注意：⑴設(shè)置保險(xiǎn)儲備量下的再訂貨點(diǎn)計(jì)算公式：再訂貨點(diǎn)（R）=交貨時(shí)間平均日需求+保險(xiǎn)儲備⑵保險(xiǎn)儲備量的總成本公式：TC（S、B）=KuSN+BKc式中：TC（S、B）——保險(xiǎn)儲備量的總成本；Ku——單位缺貨成本N——年訂貨次數(shù)；B——保險(xiǎn)儲備量；S——一次訂貨的缺貨量；Kc——單位存貨儲存成本。⑶最佳保險(xiǎn)儲備量確定的計(jì)算方法首先計(jì)算不同保險(xiǎn)儲備量下的總成本［TC（S，B）］然后再對比總成本，選定其中最低的。3．【答案】⑴年訂貨成本=250000/50000400=2000（元）⑵K=TC（Q）2/（2DKc）=40002/（2250000）=320（元/次）⑶Q==40000（千克）存貨占用資金=（Q/2）P=40000/210=200000（元）⑷【答案】⑴最佳現(xiàn)金持有量==50000（元）⑵最低現(xiàn)金管理總成本=交易成本=500=2500（元）機(jī)會成本=10%=2500（元）⑶有價(jià)證券交易次數(shù)==5（次）有價(jià)證券交易間隔期==72（天）五、綜合題1．【答案及解析】⑴經(jīng)濟(jì)訂貨量====346=300（單位）⑵再訂貨點(diǎn)=平均日需求訂貨天數(shù)＋安全儲備量=30000/36015＋750=1250＋750=2000（單位）⑶占用資金=單價(jià)＋安全儲備量單價(jià)=100＋750100=15000＋75000=90000（元）本題主要考查在存貨管理中對幾個(gè)重要概念以及計(jì)算方法的掌握，要求大家熟知最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量、再訂貨點(diǎn)、存貨占用資金的計(jì)算公式及過程。需要注意的是，在計(jì)算存貨平均占用資金的時(shí)候，再加上安全儲備所占用的資金。2．【答案及解析】⑴計(jì)算該企業(yè)2001年的下列指標(biāo)：①變動成本總額=3000600=2400（萬元）②以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動成本率=100%=60%⑵甲、乙兩方案收益之差=5400（160%）5000（160%）=160（萬元）⑶計(jì)算甲方案的相關(guān)信用成本：①應(yīng)收賬款機(jī)會成本=60%8%=30（萬元）②壞賬成本=50002%=100（萬元）③收賬費(fèi)用為20（萬元）④采用甲方案的相關(guān)信用成本=30+100+20=150（萬元）⑷計(jì)算乙方案的相關(guān)信用成本：①應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=1030%+2020%+9050%=52（天）②應(yīng)收賬款機(jī)會成本=60%8%=（萬元）③壞賬成本=540050%4%=108（萬元）④現(xiàn)金折扣成本=540030%2%+540020%1%=（萬元）⑤收賬費(fèi)用為50萬元⑥采用乙方案的相關(guān)信用成本=+108+50+=（萬元）⑸甲、乙兩方案成本之差==（萬元）⑹為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。∵乙方案與甲方案相比增加的收益大于增加的成本?！嗥髽I(yè)應(yīng)選用乙方案。3．【答案及解析】原方案總成本=應(yīng)收賬款平均余額變動成本率資本成本率+賒銷額原壞賬損失率+原收賬費(fèi)用=72060/36050%6%+72010%+5=（萬元）新增收賬費(fèi)用上限=（72050/36050%6%+7207%）5=（萬元）故采用新收賬措施而增加的收賬費(fèi)用。本題主要考核應(yīng)收賬款的管理?？忌灰迷隽糠治龇ê芸炀湍艿贸龃鸢?。在兩種信用期條件下公司的銷售額不變，因此，我們不用去考慮這兩種信用期對收益的影響，我們只要比較信用期改變后成本費(fèi)用的增減情況。信用期改變后成本費(fèi)用的增減而增加的收益分為兩部分，一是減小了應(yīng)收賬款平均余額，因而減小了占用資本的成本，另一部分是減小了壞賬損失。信用期改變后成本費(fèi)用的增減而增加的成本即為收款費(fèi)用增加。新增的收賬費(fèi)用的上限只要不超過增加的收益即可。從考生答題的情況看，出錯(cuò)的原因有兩個(gè)，一是在計(jì)算應(yīng)收賬款占用資本成本時(shí)，沒有考慮變動成本率或在已知年賒銷額和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)情況下，求不出應(yīng)收賬款平均余額；二是對題目要求理解不準(zhǔn)，忽略了“新增”兩字。12 / 12
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