財(cái)務(wù)管理計(jì)算公式總結(jié)-資料下載頁
2025-03-23 12:25本頁面
【正文】 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=360/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 （次/年）3. 確定最佳現(xiàn)金持有量 最佳現(xiàn)金持有量=年現(xiàn)金需求總量/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率（三）存貨模式主要考慮現(xiàn)金的持有成本中的機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本，而不考慮持有成本中的管理費(fèi)用和短缺成本。（原因）應(yīng)用前提：（1）企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金需求總量是一定的并可預(yù)知；（2）現(xiàn)金的支出比較穩(wěn)定；（3）企業(yè)需要現(xiàn)金時(shí)可以立即得到補(bǔ)充（不需要提前訂貨）；（4）證券投資報(bào)酬率和每次固定交易費(fèi)可以預(yù)知。T——預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需求總量；F——每次轉(zhuǎn)換成本；Q——現(xiàn)金持有量；K——機(jī)會(huì)成本（有價(jià)證券收益率）；TC——預(yù)算期內(nèi)持有現(xiàn)金的總成本。（二十三）應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的計(jì)算：存貨經(jīng)濟(jì)批量模型則：(二十四）速動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨之后的部分。即：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn) 存貨但理論上認(rèn)為：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨待攤費(fèi)用待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率?，F(xiàn)金類資產(chǎn)：主要指貨幣資金和有價(jià)證券（短期投資）。現(xiàn)金比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，反之，越弱；但是，該比率過高可能說明企業(yè)現(xiàn)金持有量過高。上述兩比率越大，說明應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度越快，即管理效率越高。該比率越大，說明企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)越重，償債能力越差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大；反之，償債能力越強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。利息保障倍數(shù) 是息稅前利潤與利息費(fèi)用的比。該指標(biāo)反映企業(yè)償付借款利息的能力。指標(biāo)越大說明企業(yè)償付利息的能力越強(qiáng)，反之越差。每股收益（EPS）每股股利=普通股發(fā)放的股利/流通普通股數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率越高，權(quán)益乘數(shù)越大，財(cái)務(wù)杠桿作用越強(qiáng)，凈資產(chǎn)收益率越高。但是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。２０
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