【導(dǎo)讀】為加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算流程。規(guī)規(guī)定，特制定本會(huì)計(jì)核算流程。成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、完整的核算和監(jiān)督的一種技術(shù)手段。者權(quán)益、損益四大類。參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》，設(shè)置會(huì)計(jì)科目如下。有者權(quán)益、收入類賬戶借方登記減少額，貸方登記增加額。編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、增減金額、余額等。原始憑證所要求填列的項(xiàng)目必須逐項(xiàng)填列齊全，不得遺。2．手續(xù)要完備。書寫要清楚、規(guī)范。原始憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡(jiǎn)明，字跡要清。楚，易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。如果憑證已預(yù)先印定。不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。各種原始憑證要及時(shí)填寫，并按規(guī)定的程序及時(shí)送交會(huì)。計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。填制記賬憑證的日期；小額貸款公司所使用的會(huì)計(jì)憑證分為基本憑證、一般憑證、專用憑證等三類，

　　

【正文】 對(duì) 賬 單 單位名稱： 對(duì)賬截止日期 年 月 日 貸款賬號(hào) 賬戶余額 核對(duì)結(jié)果 第一聯(lián)：借方記賬憑證 上列金額請(qǐng)核對(duì)，核對(duì)相符的，請(qǐng)?jiān)诤藢?duì)結(jié)果欄“□相符”內(nèi)打“√”，不符的在“□不相符”內(nèi)打“√”并列明不符款項(xiàng)，于 日內(nèi)蓋章后退我公司。逾期不退，我公司視為核對(duì)相符。 單位蓋章 年 月 日 （單位蓋章） 年 月 日 茲將不符款項(xiàng)列示如下 賬號(hào) 發(fā)生日 期 憑證號(hào) 貴單位賬上無(wú)以下款項(xiàng) 我公司賬上 無(wú)以下款項(xiàng) 借方 貸方 借方 貸方 使用說明：一式三聯(lián)，按客戶打印，用于本公司與貸款客戶間貸款賬戶余額的核對(duì)，其中： 第一聯(lián)：本公司留底 第二聯(lián)：客戶留底 第三聯(lián)：客戶核對(duì)后交本公司 貸款逾期通知清單 小額貸款公司 貸款逾期清單 年 月 日 賬別： 貸款種類： 借款人 貸款戶 應(yīng)收利息戶 本息額合計(jì) 賬號(hào) 金額 賬號(hào) 金額 填表單位（蓋章） 經(jīng)辦 第 頁(yè)（共 頁(yè)） 一般憑證 擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書 小額貸款公司 擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書 年 月 日 貸款人 合同 編號(hào) 借款 金額 （大寫） 小寫 借款 期限 年 月 日至 年 月 日止 擔(dān)保方式 月利率 ‰ 貸款單位 負(fù)責(zé)人 （蓋章） （簽字或蓋章） 根據(jù)借款合同約定，已將借款人擔(dān)保擔(dān)保物品、權(quán)證收妥。 借款單位 負(fù)責(zé)人 （蓋章） （簽字或蓋章） 擔(dān)保物品明細(xì) 擔(dān)保物名稱 數(shù) 量 評(píng)估單價(jià) 總價(jià)值 擔(dān)保物權(quán)證 權(quán)證名稱 數(shù) 量 頁(yè) 數(shù) 編號(hào) 業(yè)務(wù)部門： 保管部門： 會(huì)計(jì)部門 : 經(jīng)辦人 。 使用說明： ，一式三聯(lián)，一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門專夾保管，一聯(lián)退借款人或第三人。 ，待處理抵債資產(chǎn)金額為入賬價(jià)值。 擔(dān)保物品、權(quán)證退還通知書 小額貸款公司 擔(dān)保物品、待處理抵債資產(chǎn)退還通知書 年 月 日 貸款人 合同 編號(hào) 借款 金額 （大寫） 小寫 借款 期限 年 月 日至 年 月 日止 擔(dān)保方 式 月利率 ‰ 貸款單位 （蓋章） 根據(jù)借款合同約定，已將借款人擔(dān)保擔(dān)保物品、權(quán)證退回。 借款單位 （蓋章） 擔(dān)保物品明細(xì) 擔(dān)保物名稱 數(shù) 量 評(píng)估單價(jià) 總價(jià)值 擔(dān)保物權(quán)證 權(quán)證名稱 數(shù) 量 頁(yè) 數(shù) 編號(hào) 業(yè)務(wù)部門： 保管部門： 會(huì)計(jì)部門 : 經(jīng)辦人 。 使用說明： ，一式三聯(lián)， 一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門專夾保管，一聯(lián)退借款人或第三人。 ，待處理抵債資產(chǎn)金額為入賬價(jià)值。 擔(dān)保物、抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)戶通知書 小額貸款公司 擔(dān)保物、抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)戶通知書 因 ，下列擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)需進(jìn)行轉(zhuǎn)戶處理，請(qǐng)預(yù)調(diào)整核算帳戶。 擔(dān)保物 名稱 評(píng)估金額 原帳戶 轉(zhuǎn)入帳戶 轉(zhuǎn)賬 原因 備注 領(lǐng)導(dǎo)審批意見 信貸部門 保管部門 原保管部門 部門負(fù)責(zé)人： 部門負(fù)責(zé)人： 部門負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 部門公章： 部門公章： 部門公章： 年 月 日 年 月 日 年 月 日 業(yè)務(wù)部門： 保管部門： 會(huì)計(jì)部門 : 經(jīng)辦人 。 使用說明： ，退還占管擔(dān)保物時(shí)，一式四聯(lián)，一聯(lián)退借款人或第三人，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門自留，一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)送保管部門。 、變賣占管擔(dān)保物后，一式五聯(lián)，承辦部門、會(huì)計(jì)部門、借款人或第三人、業(yè)務(wù)部門、保管部門各存 一聯(lián)。拍賣、變賣待處理抵債資產(chǎn)后，由承辦部門填制一式三聯(lián)，自留一聯(lián)，另兩聯(lián)分送會(huì)計(jì)、保管部門。 ，待處理抵債資產(chǎn)金額為入賬價(jià)值。 購(gòu)入固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)的采購(gòu)配置由公司行政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門于每月末向行政部門上報(bào)經(jīng)部門主管簽字審核的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，行政部門審核上報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一購(gòu)置。會(huì)計(jì)部門根據(jù)相關(guān)發(fā)票及付款憑證填制記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，并在相關(guān)登記簿進(jìn)行登記。會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 提取折舊 公司根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊， 會(huì)計(jì)部門每月 初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊。編制折舊計(jì)算表，根據(jù)相關(guān)資料填制記賬憑證據(jù)以入賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi) — 累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊 —— 相關(guān)明細(xì)科目 會(huì)計(jì)部門根據(jù)相關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立小額貸款公司的文件、各出資人出資情況證明（銀行繳款單）編制記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 — xx 出資人 發(fā)起人或其他股東追加投資時(shí)，賬務(wù)處理相同。 短期融資業(yè)務(wù)核算 ，公司需要向開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資（不得超過兩家），融入資金用于發(fā)放貸款。融資方式是向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)借入資金，由公司向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審批后發(fā)放短期借款。會(huì)計(jì)人員根據(jù)銀行發(fā)放貸款的相關(guān)憑證 、票據(jù)等填制記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄： 借： 銀行存款 貸： 短期借款 ，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)銀行提供的應(yīng)歸還本息數(shù)額填制轉(zhuǎn)賬支票，并根據(jù)銀行還款單、支票、利息清單等原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄： 借：短期借款 利息支出 貸：銀行存款