【正文】 勤雜人員1331200 　2管理人員　　8　 　公司管理1442500 　技術(shù)人員1223000 　其他人員1222000 　　合計　　33　 　本項目能否順利投產(chǎn)，投產(chǎn)后能否平穩(wěn)運行，在很大程度上取決于企業(yè)技術(shù)人員、生產(chǎn)人員的基本素質(zhì)。為此，本項目投產(chǎn)前后的技術(shù)培訓(xùn)，對于企業(yè)是十分重要的。在整個培訓(xùn)中，應(yīng)貫徹“全員培訓(xùn)、突出重點”的方針。培訓(xùn)應(yīng)在類似的企業(yè)進(jìn)行；管理人員除進(jìn)行生產(chǎn)培訓(xùn)外，還應(yīng)進(jìn)行旨在提高管理水平的專門培訓(xùn)；應(yīng)注意對飼養(yǎng)、防疫、機電、機械設(shè)備維護(hù)等重點崗位的人員培訓(xùn)，尤其應(yīng)重視對班組長的培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，都要進(jìn)行嚴(yán)格的考核，考試合格者方可上崗。培訓(xùn)工作委托同類企業(yè)負(fù)責(zé)。本項目運行成本包括飼料費、防疫費、配種費、外購燃料及動力費、修理費、工人工資、折舊費、攤銷費、財務(wù)費用等。本項目主要原材料是飼養(yǎng)奶牛所需的各種飼料和配種、藥品等，其價格按現(xiàn)行市場價計算。價格為：；；。奶牛各類飼料消耗定額詳見：“飼料定額表”（表122），飼料年需求量詳見“飼料需求量表”（表123）表122 飼料定額表 單位： 噸/序號項目配合 飼料干草青儲 飼料備注1母牛 　2牛犢 牛犢飼養(yǎng)90天即銷售，牛犢按照母牛飼料定額的25％計算表123 飼料需求量表 單位：噸序號 年份 項目23456～111奶牛 配合飼料 干草 青儲飼料 2牛犢 配合飼料 干草 青儲飼料 3合計 配合飼料 干草 青儲飼料 每年奶牛存欄量詳見“畜群預(yù)測表”（附表17）。其它費用主要為配種費用和防疫藥品消耗，配種費用按每頭牛每年需300元計取。防疫及疾病防治費按每頭牛每年需100元計取。按此計算。本項目的外購燃料及動力為：電力消耗和采暖燃料消耗，生產(chǎn)和生活用水等費用。電力消耗按全廠裝機容量80kW，日生產(chǎn)時間為8小時，年工作天數(shù)按365天。本項目設(shè)置1噸蒸汽鍋爐1臺，采暖燃料為無煙煤，年耗煤量為250噸。生產(chǎn)、生活年用水量按：；，按365天計算。本項目參照***市現(xiàn)行工資水平，并考慮工資的增長情況，管理人員和生產(chǎn)工人分別計算。職工福利費按工資總額的14%計取本項目職工人數(shù)為33人。詳見“勞動定員及基本工資表表” （表121）。本項目的修理費用，參照該公司目前修理費水平，并考慮本項目的建設(shè)規(guī)模、年修理工作量，項目的自我維修能力以及外部協(xié)作條件等，每年修理費按折舊費的50%估算。折舊費的估算根據(jù)項目的投資估算情況采用直線法折舊，所有建、構(gòu)筑物折舊平均按20年估算，凈殘值率為10%，％。各種機器、設(shè)備和奶牛折舊年限按10年估算，固定資產(chǎn)凈殘值率10%，％。估算結(jié)果詳見“固定資產(chǎn)折舊計算表”（附表3）。 無形資產(chǎn)（土地、奶牛）攤銷年限按10年平均計算，遞延資產(chǎn)攤銷年限按5年計算。估算結(jié)果詳見“攤銷表”（附表：4）。利息支出詳見“總成本估算表”（附表6）。其他費用及提取比例詳見“總成本中其它費用估算表”（表124）表124 總成本中其它費用估算表序號費用名稱計算依據(jù)費率或標(biāo)準(zhǔn)基數(shù)總價 萬元1工會經(jīng)費占職工工資的2％ 2銷售及廣告宣傳費占銷售收入的1％ 3職工教育費％ 4業(yè)務(wù)招待費％ 5勞保支出每人每年500元500 6技術(shù)開發(fā)費占銷售收入的2％ 7管理費占以上費用合計的10％　 8合計　　　 總成本費用包括原材料費、燃料動力費、攤銷費、折舊費、其他費用和財務(wù)費用。年經(jīng)營成本為總成本費用扣除折舊費、攤銷費和借款利息后的余額?？偝杀举M用的估算結(jié)果匯總詳見“總成本估算表”（附表6）第十三章 效益分析與風(fēng)險評價損益估算是估算項目的產(chǎn)品銷售收入、增值稅、銷售稅金、利潤總額、所得稅、稅后利潤、盈余公積金和公益金。根據(jù)市場的現(xiàn)行售價，本項目產(chǎn)品的銷售價格為：奶牛2800元/噸；淘汰母牛6000元/頭；母犢3500元/頭；公犢1000元/頭。按每頭奶牛日產(chǎn)奶牛22kg，內(nèi)產(chǎn)奶300天計算，年產(chǎn)牛奶6600噸；年淘汰母牛106頭；年產(chǎn)公犢108頭；年產(chǎn)母犢547頭。詳見“銷售收入及銷售稅金附加表”（附表8）。本項目為農(nóng)業(yè)項目，屬于國家鼓勵發(fā)展的項目，按照國家的有關(guān)稅收規(guī)定，免繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，故本項目的銷售稅金全部免繳。利潤總額為銷售收入減去總成本費用和銷售稅金后的余額。經(jīng)估算。根據(jù)國家稅法規(guī)定所得稅稅率為25%。根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定，為了保全企業(yè)的資本，企業(yè)必須按當(dāng)年彌補損益的稅后利潤提取法定盈余公積金，提取比例為10%。公益金是指企業(yè)用于職工獎勵和福利設(shè)施的支出，按稅后利潤的5%提取。為了計算方便在損益計算中，法定盈余公積金和公益金合并計算，按15%提取。經(jīng)估算。以上數(shù)據(jù)的計算結(jié)果詳見“損益表”（見附表7）。根據(jù)國家發(fā)改委、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）的規(guī)定，另根據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制度及新的設(shè)計規(guī)范對建設(shè)項目的盈利能力、清償能力和財務(wù)狀況進(jìn)行分析。項目的盈利能力分析采用動態(tài)盈利能力指標(biāo)和靜態(tài)盈利能力指標(biāo)來進(jìn)行。動態(tài)盈利能力指標(biāo)是指財務(wù)內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值。財務(wù)內(nèi)部收益率是指項目在整個估算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計等于零時的折現(xiàn)率，它反映項目占用資金的盈利能力。財務(wù)凈現(xiàn)值是指按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的基準(zhǔn)收益率，將項目估算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，它們都是通過現(xiàn)金流量表估算得出的。本項目的動態(tài)盈利指標(biāo)如表131所示。表131 動態(tài)盈利能力指標(biāo)表序號項 目單 位數(shù) 量1全部資金投資回收期（稅前）a2全部資金投資回收期（稅后）a3投資利稅率%4投資利潤率%本項目的全部投資回收期（包括建設(shè)期1年），表明本項目具有較強的投資回收能力。%，%，在畜牧養(yǎng)殖企業(yè)中屬水平較高，說明本項目具有較強的盈利能力。全部投資現(xiàn)金流量表詳見附表10；自有資金現(xiàn)金流量表詳見附表11。％計算。貸款還款資金來源為未分配利潤、固定資產(chǎn)折舊和攤銷費用。（包括建設(shè)期1年）。詳見“借款還本付息表”（附表：14）。對項目進(jìn)行財務(wù)狀況分析，是利用項目的資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項目估算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化和對應(yīng)關(guān)系，估算項目的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率及速動比率，以考察項目的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)，分析項目各年所面臨的財務(wù)風(fēng)險程度、償還長期負(fù)債和流動負(fù)債的能力。由附表12“資產(chǎn)負(fù)債表”可知，本項目的資產(chǎn)負(fù)債率在估算期內(nèi)逐年降低，%，%，表明本項目建成后償付長期負(fù)債的能力較強，財務(wù)風(fēng)險較小。本項目的財務(wù)評價所采用的基礎(chǔ)資料，部分來自預(yù)測和估計，存在著一定程度的不確定性，因此需要進(jìn)行不確定性分析，以估計項目可能承擔(dān)的風(fēng)險，從而確定項目在經(jīng)濟(jì)上的可行性。不確定性分析包括盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。本項目僅做平衡分析和敏感性分析。盈虧平衡分析主要是通過對投產(chǎn)后盈虧平衡點（BEP）的測算，分析項目對產(chǎn)品滯銷、產(chǎn)量減產(chǎn)等風(fēng)險的承受能力。盈虧平衡點越低，說明項目適應(yīng)市場變化的能力越大，抗風(fēng)險能力越強。盈虧平衡點是根據(jù)項目正常年的銷售收入、可變成本、固定成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加等資料進(jìn)行估算。經(jīng)估算，％，%即可保本，也就是允許產(chǎn)量降低的幅度較大，本項目適應(yīng)市場變化的能力較強。敏感性分析是通過分析、預(yù)測項目主要因素發(fā)生變化時對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，確定其影響程度。在本項目的敏感性分析中，以建設(shè)投資、經(jīng)營成本、銷售價格、建設(shè)期延長一年、經(jīng)營成本和銷售價格同時變化五因素，考察其在177。10%的變化范圍內(nèi)，對全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率的影響，其結(jié)果見表7。表132 敏感性分析表項目名稱變化率（%） 收益率（%）基本方案(稅后)建設(shè)投資+10(稅后)建設(shè)投資10(稅后)經(jīng)營成本+10(稅后)經(jīng)營成本10(稅后)銷售價格+10(稅后)銷售價格10(稅后)經(jīng)營成本和銷售價格同時變化+5(稅后)建設(shè)期延長1年(稅后)敏感性分析詳見附表9。敏感性分析的結(jié)果表明，當(dāng)產(chǎn)品價格下降10%，或經(jīng)營成本增加10%，或建設(shè)投資增加10%，或產(chǎn)品價格和經(jīng)營成本同時下降5%、增加5%，或建設(shè)期延長1年時，%、%、%、%%，五因素中產(chǎn)品價格的變化對項目的投資財務(wù)內(nèi)部收益率影響最大，是最為敏感因素，其次是產(chǎn)品價格和經(jīng)營成本同時下降5%、增加5%，最不敏感的因素是項目的建設(shè)投資。從敏感性分析估算結(jié)果可以看出，銷售價格、經(jīng)營成本、建設(shè)投資分別提高10%，經(jīng)營成本和銷售價格同時變化177。5%、建設(shè)期延長1年時，估算的投資財務(wù)內(nèi)部收益率仍高于基準(zhǔn)收益率7%，表明本項目具有較高的抗風(fēng)險能力。本項目的主要風(fēng)險因素為：產(chǎn)品市場、產(chǎn)品價格、項目競爭力、飼料供應(yīng)價格和基礎(chǔ)設(shè)施配套條件。風(fēng)險因素和風(fēng)險程度分析見下表：表133 風(fēng)險因素和風(fēng)險程度分析表序號風(fēng)險因素風(fēng)險 程度說明1市場較大　產(chǎn)品價格較大按7％的基準(zhǔn)收益率要求，產(chǎn)品價格降低的臨界點為15％，但其影響可在一定程度上由自種牧草價格的降低而抵消。競爭力較大本項目采用先進(jìn)的養(yǎng)殖技術(shù)和奶牛良種繁育技術(shù)，生產(chǎn)效率高、產(chǎn)品產(chǎn)量大、質(zhì)量好，規(guī)模效益明顯。隨著國家鼓勵畜牧產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的落實，將會有一些同類企業(yè)參加市場競爭，市場競爭程度將加劇。生產(chǎn)負(fù)荷一般生產(chǎn)負(fù)荷的臨界點為18％，盈虧平衡點較高對市場的適應(yīng)性較強。2飼料供應(yīng)一般價格一般受國內(nèi)市場價格及需求影響。供應(yīng)一般所需飼料大部分由本項目自產(chǎn)供應(yīng)，飼料供應(yīng)有保障。3疾病防治中等存在各類奶牛疾病及疫病的發(fā)生和流行風(fēng)險。4防火一般受人為和自然火災(zāi)等災(zāi)害的影響5外部配套條件一般　基礎(chǔ)設(shè)施配套一般本項目擬建項目場址基礎(chǔ)設(shè)施較完善，配套條件較好。水、電的供應(yīng)一般本項目所需電力和水?dāng)?shù)量不大，利用城市、供水系統(tǒng)即可滿足項目要求。根據(jù)對各種風(fēng)險因素程度的分析，項目面臨的風(fēng)險已明確，針對這些風(fēng)險因素提出如下的防范和降低風(fēng)險的對策。在疫病防疫上主要采取以下措施（1）疾病控制。牛群以結(jié)核、布氏桿菌、口蹄疫、瘋牛病、乳房病較嚴(yán)重，對購進(jìn)的奶牛必須嚴(yán)格檢疫和隔離飼養(yǎng)觀察。對養(yǎng)育的奶牛也要注意防疫，保持本地區(qū)“無規(guī)定疫病區(qū)”的環(huán)境條件。（2）生物性污染。主要有細(xì)菌、病毒、類菌和寄生蟲污染。除上述以外，還有黃曲霉毒素和伏馬菌素污染，應(yīng)注意防治。（3）飼料污染。養(yǎng)殖業(yè)通過混合飼料的有害物質(zhì)造成的污染，引發(fā)的食品安全問題日益突出。在飼料選購、加工過程中，應(yīng)加強對飼料污染的防治。在企業(yè)市場營銷戰(zhàn)略上應(yīng)注重以下三個方面：①強化技術(shù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，滿足奶牛飼養(yǎng)、繁育技術(shù)發(fā)展的要求；②在產(chǎn)品質(zhì)量相差無幾的情況下，價格就成為高度敏感的因素，為提供產(chǎn)品競爭力，要發(fā)揮低成本策略的作用，充分利用與目標(biāo)市場較近，且交通便利的優(yōu)勢，發(fā)展穩(wěn)定而靈活的送貨機制；③通過有效的管理，降低成本，以具有競爭力的產(chǎn)品價格銷售用戶滿意的產(chǎn)品，以確立自己在目標(biāo)市場上在與國內(nèi)產(chǎn)品的競爭中占據(jù)有力的位置。嚴(yán)格項目管理，按照工程項目的“三控、兩管、一協(xié)調(diào)”（工程進(jìn)度控制、工程質(zhì)量控制、工程投資控制、合同管理、信息管理、全面地組織協(xié)調(diào)）進(jìn)行項目建設(shè)過程中的組織管理，降低項目風(fēng)險。要加強和規(guī)劃、土地、供電、供水等部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，確保與本項目有關(guān)配套條件落實，以保證項目能夠按時實施和運營。第十四章 招標(biāo)方案該項目主要建筑工程施工和監(jiān)理及關(guān)鍵設(shè)備的采購均需進(jìn)行招標(biāo)。該項目主要建筑工程施工和監(jiān)理及項目主要設(shè)備的采購和主要輔助生產(chǎn)設(shè)備的采購均由甲方委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行公開招標(biāo)，其他輔助生產(chǎn)設(shè)施和生活設(shè)施的建設(shè)由建設(shè)甲方自行招標(biāo)。該項目主要建筑工程施工和監(jiān)理及項目主要設(shè)備的安裝會同監(jiān)理要進(jìn)行公開招標(biāo)，奶牛、設(shè)備采購和主要輔助生產(chǎn)設(shè)備的采購進(jìn)行邀請招標(biāo)，其他輔助生產(chǎn)設(shè)施建設(shè)也進(jìn)行邀請招標(biāo)。詳見附表14167表141 招標(biāo)基本情況表建設(shè)項目名稱：***市***區(qū)千頭奶牛良種繁育中心建設(shè)項目項目招標(biāo)范圍招標(biāo)組織形式招標(biāo)方式不采用招標(biāo)方式