內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院本科學(xué)年論文08會計六班王鵬程(-資料下載頁
2025-01-18 14:18本頁面
【正文】 作人員組織的有效控制。〔二〕完善會計電算化系統(tǒng)，進(jìn)行有效維護(hù)一套會計電算化系統(tǒng)在初始運(yùn)行時往往存在著許多系統(tǒng)漏洞，而這些漏洞恰恰成為犯罪分子竊取企業(yè)財務(wù)信息、刪改財務(wù)數(shù)據(jù)的突破口，因此必須通過專業(yè)的計算機(jī)維護(hù)人員對會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行完善和維護(hù)，預(yù)防來自系統(tǒng)內(nèi)外部的非法入侵和攻擊，保證財務(wù)軟件的安全運(yùn)行，并制定一套完整而嚴(yán)格的操作和維護(hù)程序來完善會計電算化的內(nèi)部控制?！踩惩晟茖嬰娝慊到y(tǒng)檔案的管理8在進(jìn)行會計核算工作時，對計算機(jī)輸出的各種憑證、賬簿、報表等會計檔案均應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并制定相應(yīng)的管理制度。由于會計電算化下某些檔案介質(zhì)的特殊性，需要建立專業(yè)的儲放地點(diǎn)和指定專業(yè)人員來負(fù)責(zé)保管。對于磁性介質(zhì)必須及時進(jìn)行備份，并做好防病毒、防損壞工作，建立保管檔案，定期對所保管的會計電算化檔案進(jìn)行盤點(diǎn)和整理，保證會計檔案的安全?！菜摹惩晟瞥绦虿僮骺刂茷榱吮ＷC在會計電算化環(huán)境下得到真實可靠的會計信息，減少產(chǎn)生差錯和事故的可能性，應(yīng)該制定完善的上機(jī)守則和操作規(guī)程，并保證這些操作規(guī)程能夠得到嚴(yán)格執(zhí)行。上機(jī)守則主要是對機(jī)房內(nèi)計算機(jī)的使用和管理做出的一般性規(guī)定，主要包括以下內(nèi)容：（1）沒有獲得授權(quán)許可的無關(guān)人員不能擅自進(jìn)入機(jī)房，有計算機(jī)操作權(quán)限的會計人員在非工作時間使用計算機(jī)時應(yīng)加以記錄；（2）為進(jìn)行會計電算化而專門配置的計算機(jī)除了安裝必要的財務(wù)軟件外，不應(yīng)該再安裝其他如游戲，聊天工具等軟件，做到專機(jī)專用，防止有人利用這些軟件的漏洞竊取財務(wù)信息和傳播病毒；（3）開機(jī)后，操作人員不能擅自離開工作崗位，不得將保存有重要數(shù)據(jù)和信息的計算機(jī)隨便借予他人使用。由于工作的需要，一部分工作人員使用的是筆記本電腦。這種計算機(jī)體積小，重量輕，方便攜帶，同時也容易受到損壞，應(yīng)該加強(qiáng)對其的管理；（4）如果有的計算機(jī)發(fā)生了軟件或硬件方面的故障，無相關(guān)計算機(jī)知識的操作人員不應(yīng)該擅自修理，而是應(yīng)盡快請來專業(yè)的計算機(jī)維護(hù)人員對計算機(jī)故障進(jìn)行排除。操作規(guī)程主要是對計算機(jī)業(yè)務(wù)處理的程序所做的規(guī)定，包括各種操作命令，各項業(yè)務(wù)的處理流程和非常情況的處理等。在制定具體的操作規(guī)程時應(yīng)根據(jù)各單位的實際情況出發(fā)，充分考慮不同業(yè)務(wù)之間的相似性與差異性，并隨著企業(yè)的經(jīng)營變化而不斷修改和完善操作規(guī)程。只有通過對操作規(guī)程的不斷完善，才能從源頭上減少錯誤和舞弊的發(fā)生，保證會計信息的真實性和可靠性?！参濉臣訌?qiáng)內(nèi)部審計9內(nèi)部審計在傳統(tǒng)手工會計環(huán)境的內(nèi)部控制制度中扮演著重要的角色。在會計電算化環(huán)境下，由于會計核算系統(tǒng)是一個人機(jī)系統(tǒng)，因此對內(nèi)部審計工作提出了更高，更嚴(yán)格的要求。加強(qiáng)內(nèi)部審計工作應(yīng)該從以下幾個方面入手：（1）對會計資料定期進(jìn)行審計，檢查電算化會計帳務(wù)處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，是否對所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行如實記錄；（2）審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看帳冊內(nèi)容，做到帳表相符，對不妥或錯誤的帳表處理應(yīng)及時調(diào)整；（3）監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止非法修改歷史數(shù)據(jù)現(xiàn)象的發(fā)生；（4）對系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查和相關(guān)的各種測試，防止存在漏洞?？傊浞掷脙?nèi)部審計來完善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，做到防患于未然。隨著電子技術(shù)的飛速發(fā)展和電算化信息系統(tǒng)的普及運(yùn)用，內(nèi)部會計控制制度中的新問題和新課題將不斷出現(xiàn)。另一方面，隨著對這些新問題的不斷深入研究，必將形成新的會計理論。在這其中會計電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制理論將會獲得進(jìn)一步完善和發(fā)展，并通過在現(xiàn)實生活中的實踐不斷地調(diào)整、改善，趨于成熟，從而真正做到保證會計信息的真實性和可靠性，為企業(yè)的管理提供支持，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。參考文獻(xiàn)1．袁博，會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部管理與控制， 《中國科技信息》 ，2022 年第 3 期2．樹友林，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部會計控制研究， 《生產(chǎn)力研究》 ，2022 年第9 期3．劉擁軍，會計信息系統(tǒng)環(huán)境下完善內(nèi)部控制的探討，《經(jīng)濟(jì)論壇》，2022 年第 3 期4．孫永萍，論會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制，《井岡山學(xué)院學(xué)報（自然科學(xué)）》，102022 年第 12 期5．胡鵬，試論電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制， 《財經(jīng)視點(diǎn)》 ，2022 年第 8 期6．陳佩，淺談目前會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題及對策， 《科技情報開發(fā)與經(jīng)濟(jì)》 ，2022 年第 32 期7．高冰梅，淺談會計電算化對內(nèi)部控制的影響， 《商場現(xiàn)代化》 ，2022 年第 2 期8．劉文斌，潘果，論企業(yè)會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部管理與控制， 《民營科技》 ，2022 年第 10 期9．劉玉敏，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制問題研究， 《中國新技術(shù)新產(chǎn)品》 ，2022年第 17 期10． 鄧亞云，會計電算化舞弊及其對策， 《中國西部科技》 ，2022 年第 21 期11． 朱愛亞，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)會計電算化的內(nèi)部控制制度， 《上海會計》 ，2022 年第 12 期李淑琴，我國會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題及對策， 《當(dāng)代經(jīng)理人》 ，2022 年第511
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