【正文】 〔 1994 〕 316號 ） 規(guī)定 ， 儲蓄機(jī)構(gòu)的外匯小額抵押人民幣貸款只對中國境內(nèi)居民個(gè)人開辦 ，貸款最高限額不超過 10萬元 。 ?《 關(guān)于改進(jìn)外匯管理擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款管理的通知 》 （ 銀發(fā) 〔 1999 〕 223號 ） 規(guī)定 ， 中資外匯指定銀行對企業(yè)發(fā)放的外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款 ，發(fā)放對象僅限于外商投資企業(yè) ， 且只能由境外金融機(jī)構(gòu)或境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)提供信用保證或用外商投資企業(yè)自有外匯 （ 含資本金 、 外債 、 經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下收入 ） 進(jìn)行質(zhì)押 。 102 ? 2022年 1月 6日，外匯局發(fā)布 《 關(guān)于境內(nèi)居民個(gè)人以外匯抵押人民幣貸款政策問題的通知 》 （匯發(fā) 〔 2022〕 2號）再次強(qiáng)調(diào)上述內(nèi)容，并進(jìn)一步明確儲蓄機(jī)構(gòu)的外匯小額抵押人民幣貸款只對中國境內(nèi)居民個(gè)人開辦。 ? 《 關(guān)于 2022年境內(nèi)外資銀行短期外債指標(biāo)核定工作的通知 》 （匯發(fā) 〔 2022〕 4號）規(guī)定，外商投資企業(yè)外債資金不得用于辦理外匯抵押人民幣貸款業(yè)務(wù)。 103 檢查中我們發(fā)現(xiàn)銀行在辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款業(yè)務(wù)時(shí)，存在以下違規(guī)行為： 銀行未經(jīng)批準(zhǔn)為中資企業(yè)辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款 以中資企業(yè)提供的質(zhì)押為外商投資企業(yè)發(fā)放人民幣貸款 違規(guī)為非居民辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款業(yè)務(wù) 104 四 、 賬戶違規(guī) （ 一 ） 經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策調(diào)整過程 （ 二 ） 違規(guī)開立賬戶 （ 三 ） 賬戶超限額 （四）超賬戶使用范圍辦理收付 105 （一）經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策調(diào)整過程 ?1994年，允許外商投資企業(yè)開立外匯賬戶，對中資企業(yè)實(shí)行的是強(qiáng)制結(jié)匯制度。 ?1997年 9月，中國人民銀行發(fā)布實(shí)施 《 境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定 》 及 《 關(guān)于允許中資企業(yè)保留一定限額外匯收入的通知 》 。同時(shí)外匯局發(fā)布實(shí)施 《 中資企業(yè)保留限額外匯收入操作規(guī)程 》 。 106 ?2022年 11月 12日外匯局發(fā)布了 《 中資企業(yè)外匯結(jié)算賬戶管理實(shí)施細(xì)則 》 ?2022年 10月，外匯局發(fā)布了 《 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理實(shí)施細(xì)則 》 ?2022年 8月，外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于調(diào)整國際承包工程等項(xiàng)下的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策有關(guān)問題的通知 》 （匯發(fā) [2022]90號） 107 ?2022年 3月 31日，外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額核定標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知 》 （匯發(fā) [2022] 23號） ?2022年 2月 5日，外匯局發(fā)布 《 關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額管理辦法的通知 》（匯發(fā) [2022]7號） 108 ? 2022年 8月，外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于放寬境內(nèi)機(jī)構(gòu)保留經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入有關(guān)問題的通知 》 ? 2022年 4月 13日，外匯局發(fā)布 《 國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知 》 109 （二）違規(guī)開立賬戶 某外資銀行為一外資商投資企業(yè)分公司辦理開立外匯結(jié)算賬戶的憑證是外匯局給其總公司核發(fā)的 “ 國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件。 110 2022年 8月 25日、 9月 25日、 11月 25日，某銀行對在其開戶３家企業(yè)外匯賬戶超限額部分未按規(guī)定予以結(jié)匯，分別將３家賬戶超限額部分 36萬美元外匯資金轉(zhuǎn)入本行暫付款科目作暫收掛賬處理，后又劃回３家企業(yè)外匯結(jié)算賬戶，從而協(xié)助企業(yè)逃避外匯賬戶超限額結(jié)匯管理規(guī)定。 （三）賬戶超限額 111 （四）超賬戶使用范圍辦理收付 2022年，某外資銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理現(xiàn)匯賬戶存現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)共 17筆，金額 。其中， 2022年 12月 30日，該行為某物流公司辦理向其外匯資本金賬戶存入外幣現(xiàn)鈔 8千美元和 。 112 2022年，某銀行為境內(nèi)居民鐘 XX等 7人從證券公司 B股保證金賬戶支付的退市資金存入其個(gè)人現(xiàn)匯賬戶。計(jì) 7筆、 。 113 2022年某銀行未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)為境內(nèi)居民董 XX等 10人辦理外匯匯往香港，收款人為有關(guān)證券公司或匯款附言中有 “ 投資 ” 字樣匯款業(yè)務(wù)。 114 五、私自買賣外匯 ?1997年 12月至 1998年 6月間，某銀行一支行國際業(yè)務(wù)部柜面工作人員私自按照銀行掛牌買入價(jià)買進(jìn)企業(yè)前來辦理結(jié)匯的外匯共計(jì) ，通過帳戶中結(jié)匯科目與個(gè)人的儲蓄科目、現(xiàn)金科目對轉(zhuǎn)操作。 ?經(jīng)查其中 業(yè)業(yè)務(wù)人員，行內(nèi)員工兌換 。 115 某外資銀行在辦理本行員工境內(nèi)人民幣差旅費(fèi)、招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，向員工支付外幣現(xiàn)鈔或?qū)⑼鈳趴铐?xiàng)劃至員工外幣賬戶。 2022年 10月 24日至 2022年 1月 28日，該行以外幣向員工支付境內(nèi)發(fā)生的人民幣差旅費(fèi)、招待費(fèi)共計(jì)一百多筆，金額折美元 2萬余元。 116 六、違反核銷管理規(guī)定 ? .《 國家外匯管理局關(guān)于印發(fā) 出口收匯核銷管理辦法 的通知 》 （匯發(fā) 〔 2022〕 91號） ? .《 國家外匯管理局關(guān)于印發(fā) 出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則 和 出口收匯核銷管理操作規(guī)程 的通知 》 （匯發(fā) 〔 2022〕 107號） ? ..《 國家外匯管理局關(guān)于印發(fā) 貨到匯款項(xiàng)下貿(mào)易進(jìn)口付匯自動(dòng)核銷管理規(guī)定 的通知 》 （匯發(fā) [2022] 82號） ? ..《 國家外匯管理局關(guān)于印發(fā) 進(jìn)口付匯差額核銷管理辦法 的通知 》 （匯發(fā)[2022]116號） 117 ? 按照現(xiàn)行規(guī)定，銀行辦理貿(mào)易項(xiàng)下的出口收匯結(jié)匯或入賬時(shí)，需憑企業(yè)提供的對應(yīng)的出口收匯核銷單編號辦理。 ? 檢查發(fā)現(xiàn)，一些銀行存在提前出具核銷聯(lián)、出具的核銷聯(lián)要素填寫不全、為無出口收匯核銷單編號或者重復(fù)使用核銷單號碼的客戶辦理收匯和結(jié)匯、超過核銷單金額辦理收匯和結(jié)匯等現(xiàn)象。 118 某外資銀行為客戶辦理貿(mào)易項(xiàng)下付匯業(yè)務(wù)中存在報(bào)關(guān)單未按照相關(guān)管理規(guī)定辦理核注、結(jié)案手續(xù)，造成付匯與核注、結(jié)案信息不一致的問題 . 119 七、其他違規(guī)行為 （ 一 ） 未按規(guī)定分科目核算代客 、 自身結(jié)售匯業(yè)務(wù) （ 二 ） 境內(nèi)外幣計(jì)價(jià)結(jié)算 （ 三 ） 銀行外幣卡業(yè)務(wù)項(xiàng)下違規(guī) （ 四 ） 違反國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)規(guī)定 （ 五 ） 未按規(guī)定報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表及報(bào)備信息 120 （一）未按規(guī)定分科目核算代客、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù) ? 在這幾年工作中發(fā)現(xiàn)，一些外匯指定銀行存在未按規(guī)定分科目核算代客、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)的情況。 ? 有的雖然分別設(shè)置了代客、自身結(jié)售匯科目，但未使用自身結(jié)售匯科目來核算自身結(jié)售匯業(yè)務(wù) . ? 有的銀行未建立獨(dú)立的結(jié)匯、售匯會計(jì)科目，而是通過 “ 臨時(shí)帳戶 ” 科目進(jìn)行會計(jì)核算。 121 （二）境內(nèi)外幣計(jì)價(jià)結(jié)算 122 （三）銀行外幣卡業(yè)務(wù)項(xiàng)下違規(guī) 國際卡項(xiàng)下跨境收匯和境外卡收單項(xiàng)下匯兌業(yè)務(wù)未進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào) 上報(bào)的反洗錢報(bào)表數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確 123 （四）違反國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)規(guī)定 檢查中發(fā)現(xiàn)的一些問題 外匯指定銀行國際收支各基礎(chǔ)性工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)完善 存在漏申報(bào)現(xiàn)象 存在錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)情況 124 （五）未按規(guī)定報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表及報(bào)備信息 125 產(chǎn)生問題的原因 ? 一是有些銀行重視經(jīng)營業(yè)績，疏于管理，由于銀行業(yè)務(wù)競爭激烈，某些銀行發(fā)展業(yè)務(wù)、開拓市場的心情迫切，為了最求市場份額、爭取客戶，銀行有時(shí)會采取一些變通、打政策擦邊球的辦法，從而導(dǎo)致銀行外匯違規(guī)行為的發(fā)生； ? 二是有的銀行沒有具體牽頭部門負(fù)責(zé)全行有關(guān)外匯管理政策的貫徹落實(shí)以及制定相應(yīng)的內(nèi)控制度 ， 加之業(yè)務(wù)增長較快 ， 人員變動(dòng)頻繁 ， 這容易造成外匯管理政策在銀行系統(tǒng)內(nèi)傳導(dǎo)中斷； ? 三是有的銀行電子化水平滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展需求 ， 外匯業(yè)務(wù)操作上未能充分有效地利用計(jì)算機(jī)技術(shù)； ? 四是銀行外匯業(yè)務(wù)管理部門與稽核部門對本行執(zhí)行外匯政策情況的內(nèi)部監(jiān)督與再監(jiān)督不夠 ， 對系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)檢查不到位 ， 難以形成有效的外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控體系 。 126 幾點(diǎn)建議 一是要加強(qiáng)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高合規(guī)經(jīng)營水平，切實(shí)履行代位監(jiān)管職責(zé)。 二是要建立健全外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)對外匯業(yè)務(wù)的統(tǒng)一規(guī)范管理，保證各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)合規(guī)、有序地發(fā)展。 三是處理好發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系。 四是選擇適當(dāng)?shù)姆绞脚c監(jiān)管部門溝通。 五是加強(qiáng)內(nèi)部稽核，主動(dòng)糾正存在的問題，并在查清原因的基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行整改。 六是提高銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的電子化水平，增強(qiáng)市場競爭力。 127 謝 謝 再見