高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)-資料下載頁
2025-01-18 10:18本頁面
【正文】 不能享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。申報自身的知識產(chǎn)權(quán)需要時限，短期內(nèi)可能無法完成，那么可以通過特許權(quán)使用合同來安排，但特許權(quán)使用合同需要是超過 5年的獨(dú)占許可的方式。 ? 合理分拆企業(yè)目前的經(jīng)營業(yè)務(wù)，以達(dá)到《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 》 所規(guī)定的高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務(wù) )收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的 60％以上的要求，即非高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入不得超過 40％ ? 高新認(rèn)定的 “ 新六條 ” 標(biāo)準(zhǔn)對研發(fā)費(fèi)用有了明確的硬性規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，使之不低于 《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 》 所規(guī)定 6％、 4％、 3％的三檔最低標(biāo)準(zhǔn)。 ? 新設(shè)立有軟件類經(jīng)營項目的企業(yè)可以先通過申請認(rèn)定 “ 雙軟 ” 企業(yè)資格，獲取“ 兩免三減半 ” 的稅收優(yōu)惠政策，五年經(jīng)營期滿前，再申請高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，能獲取更大的稅收利益；無法掛靠雙軟企業(yè)優(yōu)惠政策的企業(yè)，可以通過收購并改組設(shè)立一年以上的公司獲取高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。 小結(jié) ? 在專業(yè)人士的輔導(dǎo)下，通過上述五個基本方面的調(diào)整 , 可以使得企業(yè)在合法的前提下，最大限度的達(dá)到新標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定要求。 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅 [2022]1號 （一）軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。 （二）我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 （三）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按 10％的稅率征收企業(yè)所得稅。 （四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （五）企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2年。 ?在新的 《 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)領(lǐng)域 》 中，軟件作為第一大類 “ 電子信息技術(shù) ” 中的第一項。 ?以下十二類軟件符合新企業(yè)所得稅法中的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定領(lǐng)域： ?系統(tǒng)軟件、支撐軟件、中間件軟件、嵌入式軟件、計算機(jī)輔助工程管理軟件、中文及多語種處理軟件、圖形和圖像軟件、金融信息化軟件、地理信息系統(tǒng)、電子商務(wù)軟件、電子政務(wù)軟件、企業(yè)管理軟件。 一，可以規(guī)避高新認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的一年經(jīng)營期。新辦軟件企業(yè)認(rèn)定沒有經(jīng)營期限的限制。這利于軟件企業(yè)及早享受稅收優(yōu)惠 二，軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策在設(shè)立之日起 5年內(nèi)是優(yōu)于高新企業(yè)的。 三，軟件企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立于 2022年，其認(rèn)定難度和審查的嚴(yán)格程度均低于剛剛出臺的高新認(rèn)定辦法。 四，軟件企業(yè)其覆蓋范圍明顯偏?。恢挥袕氖绿囟ㄜ浖椖康钠髽I(yè)才是軟件和高新的重疊范圍。 ? 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)有八大領(lǐng)域，軟件僅僅是其中的一小部分。高新企業(yè)的資格范圍明顯寬于軟件企業(yè)。因此，能獲得高新企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)在數(shù)量上也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了軟件企業(yè)。 ? 另外，從法律的嚴(yán)肅性來看，高新企業(yè)的低稅率優(yōu)惠等規(guī)定的效力遠(yuǎn)高于軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策。因?yàn)楦咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠政策來自于 《 企業(yè)所得稅法 》 ，而軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策也僅僅是 “ 政策 ” ，并沒有上升到立法的高度。也就是說，高新企業(yè)的優(yōu)惠政策在相當(dāng)長的時間內(nèi)不會有太大變動，而軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策在未來的一段時間內(nèi)則存在發(fā)生較大變動的可能性。因此，從企業(yè)長期效益來看，為求穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)當(dāng)及早認(rèn)定高新資質(zhì)。 ? 在 “ 兩免三減半 ” 的五年優(yōu)惠期屆滿時，符合上述 12類的軟件企業(yè)可以申請認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，如此可以再享受 15％的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。 ? 同樣，具有軟件項目的新設(shè)企業(yè)由于經(jīng)營年限不滿一年，完全可以優(yōu)先選擇認(rèn)定為軟件企業(yè)，以獲得稅收優(yōu)惠。待用滿五年期的優(yōu)惠政策后，再行認(rèn)定為高新企業(yè)，如此才是最優(yōu)化的方案，使得企業(yè)獲得最有利的優(yōu)惠政策。 ?A企業(yè)為 2022年新成立的專門從事電子商務(wù)軟件開發(fā)的公司。由于運(yùn)作良好， A公司自成立當(dāng)年起開始盈利。該公司企業(yè)所得稅上可以享受怎樣的稅收優(yōu)惠？ ?分析： ?A公司獲得新辦軟件企業(yè)資格后，自 2022年起獲利。按照優(yōu)惠政策，該公司 2022年、 2022年享受免繳所得稅的優(yōu)惠，兩年免稅期后，自 2022年起連續(xù)三年可按照 25％減半即 ％的優(yōu)惠稅率繳納所得稅。在獲得以上優(yōu)惠的同時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)高新資質(zhì)的認(rèn)定，因?yàn)?2022年后，軟件企業(yè)的五年優(yōu)惠政策將滿，該公司認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，從而可獲得減按 15％繳納的所得稅優(yōu)惠稅率。 ? 注意： – 認(rèn)定雙軟企業(yè)的時間 —— 公司設(shè)立起著手 。 ?? – 認(rèn)定高新企業(yè)的時間 —— 在軟件企業(yè)優(yōu)惠政策用滿之前 – 雙軟認(rèn)定需 ： 一般時間二個半月 。 ?? – 高新認(rèn)定需： 60個工作日＋ 15個工作日，折算一般時間近四個月。 ? 難點(diǎn)： – 預(yù)先進(jìn)行合理的規(guī)劃，確保獲取最大稅收優(yōu)惠。
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