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房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度-資料下載頁(yè)

2025-10-09 17:41本頁(yè)面

【導(dǎo)讀】房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng)打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流?。ǜ嗑蕛?nèi)容,請(qǐng)登陸房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng)中國(guó)地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一人氣門戶有您的加入更精彩!助完成接、離任工作交接,特制定本辦法。面簽證的情況下,要有兩名審計(jì)人員簽字,以防止誤聽(tīng);干擾,或是否應(yīng)由上級(jí)主管部門承擔(dān)責(zé)任;項(xiàng)不符之處以及報(bào)告意見(jiàn)等提出自己的意見(jiàn)或補(bǔ)充;第十三條正式離任審計(jì)報(bào)告由人力資源部組織歸檔。工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

  

【正文】 活動(dòng)健康發(fā)展,保證國(guó)有資產(chǎn)的增值保值,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況,制定本制度。 第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第三條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu),其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè),可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。 第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作,在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,并接 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! 受上級(jí)審 計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。 第五條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部,代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是: 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求,起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等; 制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃; 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果; 指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備內(nèi)部審計(jì)人員; 負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作; 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等; 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)有限公司的審 計(jì)工作; 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人; 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第三章 審計(jì)范疇和權(quán)限 第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度,對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報(bào)告工作。 第七條 內(nèi)審工作對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì): 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! 財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算; 財(cái)務(wù) 收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng); 經(jīng)濟(jì)效益; 內(nèi)部控制制度; 經(jīng)濟(jì)責(zé)任; 承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算; 投資項(xiàng)目概(預(yù))算、決算; 國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行; 其他審計(jì)事項(xiàng)。 第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況,投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 第九條 財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。 第十條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果,未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn),不得向外 披露。 第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是: 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等; 審核憑證、帳表、決算,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件和資料; 參加有關(guān)會(huì)議; 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! 材料; 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為,經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意,作出臨時(shí)制止決定; 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況,經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可 以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議; 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn); 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上一級(jí)審計(jì)部門反映。 第十二條 集團(tuán)有限公司授予財(cái)審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力: 集團(tuán)成員法定代表人國(guó)有資產(chǎn)增值保值指標(biāo),未經(jīng)財(cái)審部審計(jì),不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng); 設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司; 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。 第四章 審計(jì)程序 第十三條 例行審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況,擬訂審計(jì)計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施; 實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位,特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單,電話通知后直接進(jìn)點(diǎn); 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí),檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! 業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),被審計(jì)單位必須如實(shí)提供,不得拒絕; 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí),在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào)),有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助,如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況,提供有關(guān)證明材料; 審計(jì)人員以現(xiàn)的問(wèn)題,可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié),執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告,征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn),并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定,送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行; 內(nèi)審部門有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況; 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定如有異議,可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。 第十四條 離任審計(jì)程序 各企業(yè)法定代表人任期終結(jié),按干部管理權(quán)限,由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》,審計(jì) 部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃; 被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后,按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料,包括:經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書;離任人的任職報(bào)告;任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料;任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告;任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策;各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等; 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! 審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》,對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià); 審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí),并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn); 《離任 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理,并至少送從事部門、被審計(jì)人和所在單位; 被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議,可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi),向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴,由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴; 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù),由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔; 進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),需充分占有資料和深入調(diào)查研究,有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合,各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 第十五條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外,財(cái)審部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位 財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第五章 審計(jì)人員 第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng),應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財(cái)審處的意見(jiàn)。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任,按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! 第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),忠于職守,堅(jiān)持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密;不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù),任何組織和個(gè)人 不得打擊報(bào)復(fù)。 第十九條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰,或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。 第六章 附 則 第二十條 集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu),開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作,可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)審部負(fù)責(zé)解釋。 第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施 內(nèi)部審計(jì)管理辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,使審計(jì)工作制度化、法制化,根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況,特制定本 辦法。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有: 1. 設(shè)立審計(jì)部,配置若干專職人員; 2. 附屬財(cái)務(wù)部,設(shè)專職審計(jì)人員; 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! 3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員,聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。 公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。 第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。 第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持 原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。 第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。 第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。 第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù) 第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象: 1. 公司各職能部門、員工; 2. 公司全資子公司、分公司、控股公司; 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員; 4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。 第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍: 1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng); 2. 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算; 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況; 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! 4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性; 5. 國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況; 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任; 7. 管理活動(dòng)、行政活動(dòng); 8. 其他認(rèn)定事項(xiàng)。 第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù): 1. 國(guó)家法律、法規(guī)、政策; 2. 公司規(guī)章制度; 3. 公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo); 4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章 審計(jì)種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括: 。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。 。包括: ( 1) 管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。 ( 2) 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上,對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 ( 3) 任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! ( 4) 審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。 第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有: (送達(dá))審計(jì)。 被審單位接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時(shí)間將 有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受 審計(jì)檢查。 。 審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì),后者提供必要的工作、生活條件。 第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容 第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括: ; 、資金來(lái)源,以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì); ; ,財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性; 、嚴(yán)密、有效性; 、契約的簽訂; 、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì); 、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果; (會(huì)計(jì))師事務(wù)所 ,對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì); 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng) 打造中國(guó)房地產(chǎn)會(huì)計(jì)第一門戶,引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流! ; 、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。 第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán) 第十三 條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán): 、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議; ; 、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料; 、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn); ,有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料; 、提高效益的建議; ; 、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人
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