【導(dǎo)讀】房地產(chǎn)會計網(wǎng)打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流?。ǜ嗑蕛?nèi)容，請登陸房地產(chǎn)會計網(wǎng)中國地產(chǎn)會計第一人氣門戶有您的加入更精彩！助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。面簽證的情況下，要有兩名審計人員簽字，以防止誤聽；干擾，或是否應(yīng)由上級主管部門承擔(dān)責(zé)任；項不符之處以及報告意見等提出自己的意見或補充；第十三條正式離任審計報告由人力資源部組織歸檔。工作進(jìn)行獎勵和處罰。

　　

【正文】 活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。 第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。 第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第三條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。 第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ 受上級審 計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。 第五條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團(tuán)公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是： 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等； 制訂年度和季度審計實施計劃； 負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果； 指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員； 負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等； 協(xié)助上級審計機關(guān)對集團(tuán)有限公司的審 計工作； 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 第三章 審計范疇和權(quán)限 第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團(tuán)公司有關(guān)職能機構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報告工作。 第七條 內(nèi)審工作對集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計： 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ 財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 財務(wù) 收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動； 經(jīng)濟(jì)效益； 內(nèi)部控制制度； 經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算； 投資項目概（預(yù)）算、決算； 國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行； 其他審計事項。 第八條 內(nèi)部審計對集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。 第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計調(diào)查。 第十條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外 披露。 第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會議； 對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ 材料； 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可 以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。 第十二條 集團(tuán)有限公司授予財審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力： 集團(tuán)成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎； 設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司； 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。 第四章 審計程序 第十三條 例行審計程序 內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施； 實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進(jìn)點； 審計人員進(jìn)點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ 業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕； 審計人員進(jìn)點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計人員以現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定，送達(dá)被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行； 內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。 第十四條 離任審計程序 各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知》，審計 部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等； 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ 審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 《離任 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》應(yīng)報送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位； 被審計人對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴； 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔； 進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 第十五條 除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位 財務(wù)收支的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團(tuán)的基建及維修項目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計監(jiān)督。 第五章 審計人員 第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財審處的意見。 第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ 第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人 不得打擊報復(fù)。 第十九條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。 第六章 附 則 第二十條 集團(tuán)有限公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財審部負(fù)責(zé)解釋。 第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實施 內(nèi)部審計管理辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本 辦法。 第二章 審計機構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計部，配置若干專職人員； 2. 附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員； 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ 3. 不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。 公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。 第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。 第四條 內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持 原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。 第五條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。 第三章 審計對象、范圍和依據(jù) 第七條 內(nèi)部審計的對象： 1. 公司各職能部門、員工； 2. 公司全資子公司、分公司、控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。 第八條 內(nèi)部審計范圍： 1. 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動； 2. 財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ 4. 基建工程預(yù)、決算的真實合法性； 5. 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 7. 管理活動、行政活動； 8. 其他認(rèn)定事項。 第九條 內(nèi)部審計依據(jù)： 1. 國家法律、法規(guī)、政策； 2. 公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)； 4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章 審計種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計包括： 。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。 。包括： （ 1) 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。 （ 2) 效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計。 （ 3) 任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ （ 4) 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 第十一條 公司內(nèi)部審計方式有： （送達(dá)）審計。 被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將 有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受 審計檢查。 。 審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。 第五章 內(nèi)部審計和內(nèi)容 第十二條 內(nèi)部審計的內(nèi)容包括： ； 、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計； ； ，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性； 、嚴(yán)密、有效性； 、契約的簽訂； 、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計； 、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果； （會計）師事務(wù)所 ，對公司、有關(guān)部門的審計； 房地產(chǎn)會計網(wǎng) 打造中國房地產(chǎn)會計第一門戶，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流！ ； 、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。 第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán) 第十三 條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)： 、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議； ； 、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報表、資產(chǎn)； ，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人