【正文】 資金與 2231 （原 2611）應(yīng)付利息賬戶資金手法完全一樣，利用沖正交易進(jìn)行轉(zhuǎn)賬盜用資金，具體的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢方法借鑒 2231（原 2611）應(yīng)付利息的查詢操作，唯一不同的是，在輸入查詢條件時(shí)輸入3041（原 4641）社內(nèi)往來科目相關(guān)賬號。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 應(yīng)遵循 ： “有據(jù)有賬，當(dāng)時(shí)記賬，當(dāng)日結(jié)賬，事權(quán)劃分，錢賬分管，內(nèi)外對賬，事后監(jiān)督”的原則，通過事前審查、事中控制、事后監(jiān)督和檢查輔導(dǎo)等內(nèi)部控制手段，來確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資金、賬務(wù)、實(shí)物的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和安全。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 七、存放其他同業(yè)款項(xiàng)的檢查 1．行社對賬檢查與 3041科目（原 4641）社內(nèi)往來賬戶查詢方法相同。 2．加強(qiáng)重要有價(jià)單證的管理檢查。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 案例： 2022年 1月 31日至 2022年 1月 20日 ,由 xx市農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)部主任周某、副主任劉某提議， xx市信用聯(lián)社營業(yè)部會(huì)計(jì)譚某參與，通過辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)，從中牟取私利；肖某以“轉(zhuǎn)存農(nóng)業(yè)銀行定期存款幫農(nóng)行完成存款任務(wù)”為借口，采用私自動(dòng)用存農(nóng)業(yè)銀行定期存款，以現(xiàn)金存農(nóng)行不入農(nóng)行賬戶的兩種方式挪用資金 5筆，金額 ； 2022年 2筆，金額 25萬元，案發(fā)前已彌補(bǔ) ,虧空 155萬元。肖某個(gè)人以現(xiàn)金支票提款不入庫的方式挪用資金一筆，金額 10萬元（ 2022年），用于炒股。肖某挪用資金案涉案金額之大，作案時(shí)間之久、時(shí)間跨度之長，在 xx市農(nóng)村信用社系統(tǒng)尚屬首例。剖析案件的發(fā)生原因，除肖某近年來放松學(xué)習(xí)，無視國家法律法規(guī)外，更主要的原因是農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制不完善，檢查監(jiān)督乏力。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 存農(nóng)行定期存款 ,發(fā)案的原因具體體現(xiàn)在：（ 1)公然違反有關(guān)制度。經(jīng)查實(shí)， 1999年 12月 30日存入 xx市農(nóng)業(yè)銀行的定期存款 xx市新城物資貿(mào)易公司的名義存入的 ,肖某作為聯(lián)社營業(yè)部的主管會(huì)計(jì)深知此是違規(guī)行為 ,但是其臵制度于不顧 ,為幫周某等人完成存款任務(wù)而明知故犯。（ 2）有價(jià)單證未按規(guī)定進(jìn)行登記、保管。 ,只憑肖某一人的口頭交賬認(rèn)可 ,未按規(guī)定保管有價(jià)重要單證 ,導(dǎo)致肖某等人提前支取時(shí)易如反掌。肖某以存農(nóng)行定期存款名義支取 ,竟然沒有人問他索要存單登記保管。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 （ 3）行社對賬制度沒有嚴(yán)格堅(jiān)持。肖某挪用資金已有數(shù)年，行社往來存款一直不能對賬，對賬人員竟被肖某一句“在農(nóng)業(yè)銀行存了定期存款”所搪塞，沒有主動(dòng)去農(nóng)行對賬，直到案發(fā)日，仍不知道未達(dá)賬的 165萬元用于何處。（ 4）內(nèi)部監(jiān)督制度沒有嚴(yán)格堅(jiān)持。按規(guī)定，資金調(diào)度必須有監(jiān)督機(jī)制，但長期以來，存農(nóng)行的定期存款一直由肖某一人經(jīng)辦，從來就沒有人問他要存單，進(jìn)行有價(jià)單證核對。（ 5）臨柜人員思想麻痹，肖某于 2022年開出的 10萬現(xiàn)金支票，既沒交回現(xiàn)金，也沒交回存單，僅憑現(xiàn)金付出傳票 10萬元作賬，但臨柜人員沒有追究其中存在問題。經(jīng)辦員對與農(nóng)行對賬時(shí)肖某本人親自處理等反常狀態(tài)雖有疑慮，但未及時(shí)匯報(bào)。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 （ 6）檢查人員沒有履行職責(zé)。幾年來， xx市聯(lián)社對營業(yè)部進(jìn)行過多次全面檢查、考核，對聯(lián)社營業(yè)部將轉(zhuǎn)存款以其他單位名義到農(nóng)行存定期存款等違規(guī)事實(shí)沒有過問，對市信用聯(lián)社與農(nóng)行往來賬務(wù)長期有未達(dá)賬且數(shù)額較大這一情況未發(fā)覺并及時(shí)報(bào)告，對市聯(lián)社營業(yè)部未設(shè)立有價(jià)單證登記簿，沒有將定期存單專人入庫管理的做法提出質(zhì)疑，以致該案能隱蔽六年之久。 此案件警示我們在“存放其他同業(yè)款項(xiàng)”檢查中要加大內(nèi)部檢查力度，改進(jìn)檢查方式方法，要搞“突然襲擊”，這樣才能看到實(shí)情，了解真實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第二部分：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容 八、差錯(cuò)的更正和處理 網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在更正傳票上重新簽蓋正確印章或由客戶出具相應(yīng)證明，由網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員更正并經(jīng)主管審查后，各自在更正傳票上簽章，送事后監(jiān)督部門 如經(jīng)事后監(jiān)督部門審核發(fā)現(xiàn)仍不正確，應(yīng)退至管轄社，由管轄社指派專人進(jìn)行查實(shí)更正。 事后監(jiān)督部門收到差錯(cuò)查復(fù)書及更正傳票后，應(yīng)審核差錯(cuò)更正的內(nèi)容是否正確，無誤后入檔保管。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第三部分： 對事后監(jiān)督質(zhì)量的檢查 事后監(jiān)督 工作是信合工作的重中之重，因而聯(lián)社必須結(jié)合實(shí)際情況，由相關(guān)部門對事后監(jiān)督工作實(shí)行再監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范制度檢查工作，防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞，充分發(fā)揮事后監(jiān)督職能作用。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第三部分： 對事后監(jiān)督質(zhì)量的檢查 作為事后監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人，必須從以下方面入手進(jìn)手檢查： 各項(xiàng)制度規(guī)定及操作規(guī)程是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行，勞動(dòng)組織安排是否合理；事后監(jiān)督人員的設(shè)臵和柜員號的管理及使用是否符合規(guī)定。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第三部分： 對事后監(jiān)督質(zhì)量的檢查 事后監(jiān)督人員是否認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督，其問題反映是否準(zhǔn)確、及時(shí)，解決是否得當(dāng)，工作日志記載是否詳實(shí)。 有關(guān)業(yè)務(wù)處理是否按規(guī)定執(zhí)行授權(quán)、審批制度；開戶、銷戶和調(diào)整帳戶信息等重要業(yè)務(wù)是否逐筆勾對。 事后監(jiān)督的監(jiān)督內(nèi)容和方法是否正確、規(guī)范；重要事項(xiàng)的聯(lián)系報(bào)告制度是否真正落實(shí)，登記是否完整。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第三部分： 對事后監(jiān)督質(zhì)量的檢查 業(yè)務(wù)檔案的保管、登記制度是否嚴(yán)密并認(rèn)真貫徹執(zhí)行；業(yè)務(wù)檔案的查閱和銷毀手續(xù)是否嚴(yán)密，有關(guān)登記是否完整、準(zhǔn)確，是否經(jīng)有權(quán)人審查批準(zhǔn)并簽章。 業(yè)務(wù)印章以及業(yè)務(wù)憑證、資料的使用、交接登記是否嚴(yán)密、完整，與考勤登記是否吻合。 現(xiàn)場檢查、糾正事后監(jiān)督人員不良操作習(xí)慣。 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn) 第四部分：事后監(jiān)督檔案管理 （一）事后監(jiān)督所需憑證、資料的整理 （二） 憑證、資料的接收 （三） 業(yè)務(wù)憑證的移交 第四部分：事后監(jiān)督檔案管理 農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督培訓(xùn)