【導(dǎo)讀】薅肂莄蒅襖肂肄羋袀肁芆薄螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袇肇芃薀螃膆蒞莃蠆膆肅蕿薅膅膇莁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻蝿芄蒈薇螈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞蚈裊莀蒅蚄襖蒃芇袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蝕袁肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂螁羈蒄薈螇羈膃蒁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袇羅肈蚄螃羄膀蕆蠆肅節(jié)蚃薅肂莄蒅襖肂肄羋袀肁芆薄螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袇肇芃薀螃膆蒞莃蠆膆肅蕿薅膅膇莁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻蝿芄蒈薇螈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞蚈裊莀蒅蚄襖蒃芇袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蝕袁肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂螁羈蒄薈螇羈膃蒁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袇羅肈蚄螃羄膀蕆蠆肅節(jié)蚃薅肂莄蒅襖肂肄羋袀肁芆薄螆肀荿莆螞聿肈薂薈肈膁蒞袇肇芃薀螃膆蒞莃蠆膆肅蕿薅膅膇莁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻蝿芄蒈薇螈莆蚃袆袇肆蒆螂袆膈螞蚈裊莀蒅蚄襖蒃芇袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蝕袁肇莄薆羀腿蕿裊罿芁莂螁羈蒄薈螇羈膃蒁蚃羇芆蚆蕿羆莈葿袇羅肈蚄螃羄膀蕆蠆肅節(jié)蚃薅肂莄蒅襖肂肄羋袀肁芆薄螆肀荿莆螞聿肈

　　

【正文】 售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （八）工作要求 熟悉公司各 類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 工資福利核算崗工作流程 2020715 14:18 【 大 中 小 】【 打印 】【 我要糾錯 】 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單 ——→ 編制 記賬 憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門 管理費(fèi) 用 /營業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——其它 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗付款 注： （ 1）注明 “工資 ”字樣的支出記入 “應(yīng)付工資 ”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 （ 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單 ——→ 分類 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門 管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 其他 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗登記核對 注： 對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付 款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 在職員工工資發(fā)放 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息 ——→ 將異動信息分類——→ 登記備忘錄 注： （ 1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費(fèi)變動、代扣款項等項目。 （ 2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 （ 3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。 （ 2）根據(jù)備忘錄編制工資表。 （ 4）打印、拷盤 打印工資明細(xì)表 ——→ 送人力資源部審核 ——→ 審核無誤后拷盤 （ 5） 銀行 代發(fā)工資款付出 每月固定日期前填寫付款審批單 ——→ 財務(wù)負(fù)責(zé)人審批 ——→ 連同工資軟盤交出納崗劃款，保證固定日的下一日到賬。 （ 6）編制正式工資表 月度工資表 ——→ 按人力資源部相關(guān)要求編制 Excel正式工資表 ——→ 打印工資明細(xì)表 ——→ 傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù) ——→ 憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 ——部門（在冊人員工資） 管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——其它（ 招聘 人員、臨時工工資） 管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 ——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼） 應(yīng)付福利 ——醫(yī)藥費(fèi) /福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼） 管理費(fèi)用 ——電費(fèi)（扣個人水電費(fèi)）（負(fù)數(shù)） 貸：其他應(yīng)付款 ——長期服務(wù)金 /養(yǎng)老 金 /公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 ——所得稅 ——個人所得稅 銀行存款 ——→ 傳給主管崗復(fù)核 （ 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 勞保 /內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 （ 1）編制工資表程序與在職員工相同。 （ 2）每月固定日期前劃款，保證固定日的下一日到賬。 （ 3）編制憑證。 退休人員補(bǔ)貼 發(fā)放 根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表 ——→ 打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核 ——→ 復(fù)核無誤，拷盤 ——→ 填寫付款審批單 ——→ 經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字 ——→ 收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——勞保（退休人員補(bǔ)貼） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注： （ 1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。 （ 2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。 （二）工資分配 分配當(dāng)月工資 月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表 ——→ 編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的 14%計提福利費(fèi)、2%計提工會經(jīng)費(fèi) ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——工資 /福利 營業(yè)費(fèi)用 ——工資 /福利 制造費(fèi)用 ——工資 /福利 生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) 車間 工資福利 ——輔助生產(chǎn) 車間 工資福利（五車間） 管理費(fèi)用 ——工會經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利 ——提取福利 其他應(yīng)付款 ——工會經(jīng)費(fèi) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注： （ 1） 工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 （ 2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。 提取生產(chǎn)車間工資 根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費(fèi) ——→ 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) 車間 工資福利 ——輔助生產(chǎn) 車間 工資福利（五車間） 貸：應(yīng)付工資 ——車間 應(yīng)付福利 ——提取福利 其他應(yīng)付款 ——工會經(jīng)費(fèi) 注： 應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資 ——其他之和 。 （ 三）福利性費(fèi)用支出 審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付福利 ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 （四）公積金管理 公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表 ——→ 審核變動表 ——→ 補(bǔ)填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額 ——→ 交出納辦理公積變動。 公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表 ——→ 審定申請表的填寫 ——→ 填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證） ——→ 交 于部長加蓋銀行印鑒 ——→ 傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人。 （五）管理性工作 及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。 及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。 確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。 按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。 保證每月工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。 （六）工作要求 熟悉公司各類 財務(wù)管理 制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 (注：在新會計準(zhǔn)則下，應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)統(tǒng)一于：應(yīng)付職工薪酬核算，兩者由二級科目分開 .而現(xiàn)金統(tǒng)一由庫存現(xiàn)金科目來核算 ) 稅務(wù)崗工作流程 2020715 14:58 【 大 中 小 】【 打印 】【 我要糾錯 】 （一）抄稅 按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票 ——→ 與銷售核算崗核對收入金額 ——→ 整理并裝訂發(fā)票存根 ——→ 打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊 ——→ 6 日前去 稅務(wù) 局抄稅 注： （ 1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。 （ 2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項 =（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入） 17%. （ 3）增值稅發(fā)票存根按每本 25 張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。 （ 4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。 （ 5）抄稅前須 做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、 IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。 （二）抵扣 收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián) ——→ 30 日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗證——→ 按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián) ——→ 與財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進(jìn)項稅額 ——→ 裝訂抵扣聯(lián) ——→ 打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊 注： （ 1）計算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項稅額，不同稅率的進(jìn)項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。 （ 2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。 （三）申報稅款 每月 10 日前填寫各類稅款申報表 ——→ 傳主管崗審核 ——→ 財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章 ——→ 申報 ——→ 登記稅票 ——→ 申報表歸類保存 注： （ 1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、 7 月分兩次申報，車船稅、土地使用稅于每季度第 1 個月申報，印花稅年底一次申報。 （ 2）填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 （ 3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 （ 4）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。 （ 5）全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。 （四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù) 復(fù)印開給出口貿(mào)易單