【正文】 各工會小組報銷會員活動電影票、公園門票2400元，開出轉(zhuǎn)帳支票 1000元，另付現(xiàn)金1400元。 ? 借：職工活動支出 —文體活動費 ? 2400 ? 貸：銀行存款 1000 ? 庫存現(xiàn)金 1400 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 84 ? 年終轉(zhuǎn)帳分錄 （一）收入轉(zhuǎn)結(jié)余 ? 借： 會費收入 3200 ? 撥交經(jīng)費收入 25800 ? 行政補助收入 110000 ? 事業(yè)收入 5000 ? 上級補助收入 5000 ? 投資收益 4336 ? 其他收入 4400 ? 貸：結(jié)余 157736 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 85 ? （二）支出轉(zhuǎn)結(jié)余 ? 借： 結(jié)余 105150 ? 貸：職工活動支出 29400 ? 業(yè)務支出 3550 ? 維權(quán)支出 5000 ? 資本性支出 7200 ? 其他支出 60000 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 86 ? 收支報告表（簡單） ? 當月數(shù) 本年累計數(shù) ? 會費收入 3200 ? 撥交經(jīng)費收入 25800 ? 行政補助收入 110000 ? 事業(yè)收入 5000 ? 上級補助收入 5000 ? 投資收益 4336 ? 其他收入 4400 ? 本年收入合計 157736 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 87 ? 當月數(shù) 本年累計數(shù) ? 職工活動支出 29400 ? 維權(quán)支出 5000 ? 業(yè)務支出 3550 ? 資本性支出 7200 ? 其他支出 60000 ? 本年支出合計 105150 ? 本年結(jié)余 52586 ? 加：上年結(jié)余 13500 ? 加：本年收回投資 10000 ? 減：本年投資（銀行存款及庫存物品投資） ? 期未滾存結(jié)余 76086 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 88 年結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負債表 (簡單 ) ? 庫存現(xiàn)金 : 2250 其他應付款 : 39200 ? 銀行存款 : 90036 固定基金 : 31000 ? 投資 : 17200 投資基金 : 17200 ? 固定資產(chǎn) : 31000 結(jié)余 : 76086 ? 庫存物品 : 4000 ? 其他應收款 : 19000 ? 合計 : 163486 合計 163486 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 89 會計報表 ? 工會 01主表 :資產(chǎn)負債表（月報、年報） 附表 1:往來款項明細表（年報） ? 工會 02表 :收入支出表（月報、年報） 附表 1:經(jīng)費收繳情況表（季報、年報） 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 90 工會 01表 資產(chǎn)負債表 ? 注意事項：本表反映工會組織某一會計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況。工會至少應當編制月度、年度資產(chǎn)負債表，可以根據(jù)需要編制季度、半年度資產(chǎn)負債表。 本表有四個在金額上恒等的關系式： ? 資產(chǎn)總額 =負債與凈資產(chǎn)總額； ? 投資 =投資基金； ? 在建工程 =在建工程占用資金； ? 固定資產(chǎn) =固定基金。 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 91 工會 02表 收入支出表 ? 注意事項：本表反映工會某一會計期間全部收入、支出和結(jié)余的情況。工會至少應當編制月度、年度收入支出表，可以根據(jù)需要編制季度、半年度收入支出表。 ? 本表是從原資產(chǎn)負債表中分離出來的；在手工記賬情況下，宜先編制本表，后編資產(chǎn)負債表，這樣便于填列“結(jié)余”數(shù)。 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 92 工會 01表附表 1 ? 往來款項明細表 ? 注意事項：本表為年報，有關填報要求與原來相同；各級工會要按規(guī)定在年底決算前，及時清理各種往來款項，防止和減少呆賬出現(xiàn)；要認真填報本表，按表式分明細項目填列，不能把有關收入或支出性質(zhì)的款項當作往來款項填報。 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 93 工會 02表附表 1 ? 經(jīng)費收繳情況表 ? l 注意事項：經(jīng)費收繳情況表是原來的經(jīng)費收繳報告表改編而來的，但表式根據(jù)新制度需要作了調(diào)整，變得更加具體。各級工會在應收或?qū)嶋H收到工會經(jīng)費時，就要分清：應收經(jīng)費、本級撥繳經(jīng)費收入、應付經(jīng)費等情況，做好會計核算，并完成本表計算工作。有關本表的具體填報方法，全總還要作詳細說明。 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 94 手工記賬條件下轉(zhuǎn)賬步驟 ? l年終轉(zhuǎn)賬。編制年終結(jié)賬前的資產(chǎn)負債表；試算平衡；編制收支轉(zhuǎn)賬憑證。 ? 結(jié)清舊賬。結(jié)出全年累計數(shù)；有余額結(jié)轉(zhuǎn)下年；下畫雙紅線；編制年終結(jié)賬后的資產(chǎn)負債表。 ? 記入新賬。將表列賬戶余額（不編記賬憑證）直接記入新年度相應的各有關賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 ? 注意決算數(shù)字調(diào)整。 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 95 2022年 2月 6日 11時 11分 工會會計制度培訓 96 基層工會經(jīng)費收支日記總賬 ? 它是集總賬、明細賬為一體、既能進行序時核算、又是分類登記的聯(lián)合式賬薄。 ? 特點是：將基層工會使用的全部會計科目，按資產(chǎn)、支出、負債、凈資產(chǎn)、收入五大會計要素順序排列為五大欄，每一大欄按基層工會使用的會計科目順序排列為若干小欄。 ? 現(xiàn)金和銀行存款兩個科目設置“借、貸、余” ? 三欄，其余各會計科目只設置發(fā)生額一欄。 其中：資產(chǎn)、支出類科目只按借方設置，若發(fā)生貸記業(yè)務，采用紅字記賬； 負債、凈資產(chǎn)、收入類科目只按貸方設置，若發(fā)生借記業(yè)務，采用紅字記賬。