chapter一般納稅人知識培訓(xùn)-資料下載頁
2025-01-10 13:37本頁面
【正文】 CHAPTER 主要包括以下三個方面： 天河國稅九分局 一、增值稅一般納稅人發(fā)生認定事項變更 二、關(guān)于進項稅額方面 三、其他方面 CHAPTER 增值稅一般納稅人發(fā)生認定事項變更 1 一般納稅人發(fā)生企業(yè)名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍、經(jīng)營場地等事項變化的，應(yīng)自變更之日起 30日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定手續(xù)，并重新填寫 《 增值稅一般納稅人資格認定申請表 》 ，在 “ 申請理由 ”欄填寫變更事項，在 “ 備注 ” 欄填寫 “ 認定事項變更 ” 。 對變更組織機構(gòu)代碼的納稅人，重新進行一般納稅人資格認定，需要提交的資料和申請一般納稅人認定的資料相同 。 對變更除組織機構(gòu)代碼外的其他認定事項的納稅人，稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人進行資格復(fù)核，屬實的延續(xù)其一般納稅人資格。 （一）增值稅一般納稅人發(fā)生認定事項變更 匯鑫財稅 CHAPTER 關(guān)于進項稅額方面 2 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增 值稅專用發(fā)票，從 2022年 1月 1日起必須自該專用發(fā)票開具之日起 180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，逾期不予抵扣。（注意： 2022年 1月 1日前開具的發(fā)票按原規(guī)定 90天執(zhí)行）。 認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進項稅額并申報抵扣，逾期不予抵扣。 增值稅一般納稅人進口貨物，實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書 “ 先比對后抵扣 ” 管理辦法的增值稅一般納稅人取得 2022年 1月 1日以后開具的海關(guān)繳款書，影子開具之日起 180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送 《 海關(guān)完稅憑證抵扣清單 》 （包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請稽核比對。 一般納稅人注銷，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。 （二）關(guān)于進項稅額方面 匯鑫財稅 CHAPTER 其他方面 3 一般納稅人銷售自己使用過的屬于 《 增值稅暫行條例 》 第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依 4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。 （三）其他方面 匯鑫財稅 一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所支付的運輸費用，允許計算抵扣進項稅額；貨物運費金額只是運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）和建設(shè)基金，不包括裝卸費、保險費。 取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得抵扣；若取得為匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運輸清單，允許抵扣進項稅額。 CHAPTER 對海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅取得海關(guān)完稅憑證上標明有兩個單位名稱，既有代理進口單位名稱，又有委托進口單位名稱的，只準予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款，申報抵扣的企業(yè)必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征的增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則不予抵扣進項稅款。 其他方面 3 （三）其他方面 匯鑫財稅 謝謝！ 孟州市匯鑫財稅咨詢服務(wù)有限公司 2022年 10月
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