【導(dǎo)讀】其他費(fèi)為500萬元，預(yù)備費(fèi)為200萬元，建設(shè)期貸款為1800萬元，應(yīng)計(jì)利息80萬元，流動(dòng)資金貸款400. 考點(diǎn)是工程造價(jià)在量上與固定資產(chǎn)投資相等，而。計(jì)算題、概念題或判斷題。世界銀行規(guī)定，項(xiàng)目間接建設(shè)成本包括項(xiàng)目管理費(fèi)、車費(fèi)外，均屬于項(xiàng)目直接建設(shè)成本的內(nèi)容。所以正確答案應(yīng)為D。裝費(fèi)設(shè)備供銷部門手續(xù)費(fèi)采購(gòu)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)。備原價(jià)是由成本、利潤(rùn)、稅金三部分構(gòu)成完整的價(jià)格，包含有10項(xiàng)內(nèi)容。與FOB價(jià)格相比，CFR的費(fèi)用劃分與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的分界點(diǎn)是不一致的。賣方除負(fù)有與CFR相同的義務(wù)外，還應(yīng)辦理貨物在運(yùn)輸途中最低險(xiǎn)別的海運(yùn)保險(xiǎn)，并應(yīng)支付保險(xiǎn)費(fèi)。續(xù)費(fèi)率為%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅率為17%，假設(shè)該進(jìn)口設(shè)備無消費(fèi)稅。備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率。

　　

【正文】 據(jù)國(guó)家規(guī)定，從滿足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項(xiàng)目的投資估算包括（ ）。 A. 建設(shè)投資 B. 建安工程費(fèi) C. 預(yù)備費(fèi) D. 建設(shè)期利息 E. 流動(dòng)資金 答案 :ADE 拓展 :投資估算按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分的種類 。除了 考核投資估算的分類外 ,還有清楚建設(shè)期利息是應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息及所包含的內(nèi)容 . 10. 某工程建設(shè)項(xiàng)目在項(xiàng)目投資決策過程中進(jìn)行投資估算，那么估算工程建設(shè)其他費(fèi)用的基礎(chǔ)是（ ）。 答案： D 解析：本題考查建設(shè)項(xiàng)目投資估算的步驟： （ 1）分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)；（ 2）在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)；（ 3）估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；（ 4）估算建設(shè) 期利息；（ 5）估算流動(dòng)資金。 拓展：注意建設(shè)項(xiàng)目投資估算的依據(jù)及要求。 11（ 1） ． 按照生產(chǎn)能力指數(shù)法（ x=, f=） ,如將設(shè)計(jì)中的化工生產(chǎn)系統(tǒng)的生產(chǎn)能力提高 3 倍，投資額將增加（ ） A .% B. % C. 176% D. % 答案： C 解析：生產(chǎn)能力指數(shù)法是根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法。 其計(jì)算公式為： xQ2C C f21Q1? ??????? 計(jì)算過程如下： C2/C1— 1= = — 1==176% 所以投資增加了 176%。 此題是對(duì)于生產(chǎn)能力指數(shù)法的一種變形考題，應(yīng)注意以下三個(gè)問題： （ 1）在本題中所求的不是 C2 的值，而是 C2 與 C1 之間的增長(zhǎng)關(guān)系； （ 2）所求值為 C2 相對(duì) C1 增長(zhǎng)的比例，因此值為 ==176%； （ 3）生產(chǎn)能力增長(zhǎng)三倍，因此 Q2/Q1=4. 拓展：?？碱}型還有概念題和判斷題。如： 關(guān)于生產(chǎn)能力指數(shù)法，以下敘述正確的是 ( )；還需要注意單位生產(chǎn)能力指數(shù)法的計(jì)算，概念和特征。如：?jiǎn)挝簧a(chǎn)能力指數(shù)法把建設(shè)投資與其生產(chǎn)能 力的關(guān)系視為簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，而生產(chǎn)能力指數(shù)法的公式表明造價(jià)與規(guī)模（或容量）呈非線性關(guān)系。 11（ 2） ． 應(yīng)用朗格系數(shù)法進(jìn)行工程項(xiàng)目或裝置估價(jià)的精度應(yīng)不是很高，主要原因在于（ ）。 A．裝置規(guī)模大小發(fā)生變化的影響 B．主要設(shè)備材質(zhì)發(fā)生變化時(shí)，設(shè)備費(fèi)用變化較大而安裝費(fèi)變化不大所產(chǎn)生的影響 C．不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)制度不同的影響 D．不同地區(qū)氣候條件的影響 E．不同地區(qū)自然地理?xiàng)l件的影響 答案： ABDE 解析：考查朗格系數(shù)法的缺點(diǎn)。精度不高的原因如下： 1）裝置規(guī)模大小發(fā)生變化的影響； 2）不同地區(qū)自然條件的影響； 3）不同地區(qū) 經(jīng)濟(jì)地理?xiàng)l件的影響； 4）不同地區(qū)氣候條件的影響； 5）主要設(shè)備材質(zhì)發(fā)生變化時(shí)，設(shè)備費(fèi)用變化較大而安裝費(fèi)變化不大所產(chǎn)生的影響。 拓展：考生還需注意系數(shù)估算法中設(shè)備系數(shù)法，主體專業(yè)系數(shù)法和朗格系數(shù)法的概念及公式，以及比例估算法，指標(biāo)估算法的相關(guān)概念；另一個(gè)考核點(diǎn)是各種估算方法的精度大小比較． 12． 下列關(guān)于外匯匯率變化對(duì)建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資的影響說法正確的是（ ）。 A．當(dāng)外幣對(duì)人民幣升值，用外幣支付的投資額換算成人民幣的金額減少 B．當(dāng)外幣對(duì)人民幣升值，用外幣支付的投資額換算成人民幣的金額增加 C．當(dāng)外幣對(duì)人民幣貶 值，用外幣支付的投資額換算成人民幣的金額增加 D．當(dāng)外幣對(duì)人民幣貶值，用外幣支付的投資額換算成人民幣的金額不變 答案： B 解析：考核建設(shè)投資動(dòng)態(tài)估算中匯率變化的內(nèi)容。當(dāng)外幣對(duì)人民幣升值，用外幣支付的投資額不變，但換算成人民幣的金額增加；當(dāng)外幣對(duì)人民幣貶值時(shí)，用外幣支付的投資額不變，換算成人民幣的金額減少。 拓展：關(guān)于建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分的估算，要聯(lián)系到第一章的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算。 13． 流動(dòng)資金估算的主要方法有（ ）。 A．定額估價(jià)法 B．生產(chǎn)成本計(jì)算估價(jià)法 C．分項(xiàng)詳細(xì)估算法 D．比例估算法 E．?dāng)U大 指標(biāo)估算法 答案： CE 解析：本題考核流動(dòng)資金估算的方法。一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。 14． 某建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，全場(chǎng)定員 1000 人，工資和福利費(fèi)按照每人每年 20200 元估算，每年的其他費(fèi)用為 1000 萬元，其中其他制造費(fèi) 600 萬元，現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)次數(shù)為每年 10 次，流動(dòng)資金估算中應(yīng)收賬款估算額為 2020 萬元，預(yù)收賬款估算額為 300 萬元，應(yīng)付賬款估算額為 1500 萬元，存貨估算額為 6000萬元，預(yù)付賬款估算額為 500 萬元，則該項(xiàng)目流動(dòng)資金估算額為（ ）萬元。 A． 7000 B． 6400 C． 10000 D． 9960 答案： A 解析：本題考核流動(dòng)資金估算原理的應(yīng)用。在流動(dòng)資金分項(xiàng)詳細(xì)估算法中，基本原理如下：流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 =（應(yīng)收賬款 +存貨 +現(xiàn)金 +預(yù)付賬款） （應(yīng)付賬款 +預(yù)收賬款）；應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款都已給出，只需估算現(xiàn)金，現(xiàn)金 =（年工資及福利 +年其他費(fèi)） /現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) =（ 2 1000+1000） /10=300 萬元，最后計(jì)算結(jié)果為： 2020+6000+300+500（ 1500+300） =7000 萬元 拓展： 還可能出現(xiàn)概念題的題型，牢記分項(xiàng)詳細(xì)估算法中出現(xiàn)的計(jì)算公式，注意擴(kuò)大指標(biāo)估算法的概念及適用范圍，如：擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)單易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書階段的估算。 15（ 1） . 在估算營(yíng)業(yè)收入時(shí)， 運(yùn)營(yíng)負(fù)荷的確定一般有哪兩種方式（ ）。 A．經(jīng)驗(yàn)設(shè)定法 B．營(yíng)銷計(jì)劃法 C．產(chǎn)品質(zhì)量法 D．統(tǒng)計(jì)法 E．推理法 答案： AB 拓展：搞清楚營(yíng)業(yè)收入的估算，及營(yíng)業(yè)稅金及附加所包含的內(nèi)容。 15（ 2） . 由于在項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析中通?？珊雎誀I(yíng)業(yè)外收入科目，特別是非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析，操作上需要單列一個(gè)財(cái)務(wù)效益科目 ，稱為（ ）。 A. 營(yíng)業(yè)稅金 B. 成本費(fèi)用 C. 補(bǔ)貼收入 D. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 答案： C 16． 生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算時(shí)生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法不直接計(jì)入成本的是（ ）。 A．其他直接支出 B．間接費(fèi)用 C．管理費(fèi)用 D．財(cái)務(wù)費(fèi)用 E．銷售費(fèi)用 答案： CDE 解析：考核生產(chǎn)總成本費(fèi)用計(jì)算的生產(chǎn)成本法的內(nèi)容。按照生產(chǎn)成本估算，包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用，直接材料、直接燃料和動(dòng)力費(fèi)、直接工資及福利費(fèi)、其他直接支出、制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，期間費(fèi)用 即管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用不計(jì)入產(chǎn)品的成本，直接沖減當(dāng)期收益。 拓展：另一個(gè)考核點(diǎn)就是生產(chǎn)要素估算法的內(nèi)容，如：總成本費(fèi)用 =外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi) +人工工資及福利費(fèi) +折舊費(fèi) +攤銷費(fèi) +修理費(fèi) +利息支出 +其他費(fèi)用。 17． 下列經(jīng)營(yíng)成本計(jì)算正確的是（ ）。 A. 經(jīng)營(yíng)成本 =總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－利息支出 B. 經(jīng)營(yíng)成本 =總成本費(fèi)用－攤銷費(fèi)－利息支出 C. 經(jīng)營(yíng)成本 =總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－利潤(rùn)支出 D. 經(jīng)營(yíng)成本 =總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出 答案： D 解析：總成本費(fèi)用由三部分組成：由投資活動(dòng)引 起的（主要包括折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)和攤銷費(fèi)）；由籌資活動(dòng)引起的（主要包括利息）；由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的（經(jīng)營(yíng)成本）。因此經(jīng)營(yíng)成本應(yīng)該是總成本費(fèi)用與前兩部分之差。 拓展：經(jīng)營(yíng)成本還可以表示為：經(jīng)營(yíng)成本 =外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi) +工資及福利費(fèi) +修理費(fèi) +其他費(fèi)用；還需要注意固定成本與可變成本所包含的內(nèi)容。 18． 下列關(guān)于建設(shè)投資借款還本付息資金來源的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。 A．歸還貸款的利潤(rùn)，一般應(yīng)是提取了盈余公積金、公益金后的未分配利潤(rùn) B．歸還貸款的折舊基金，應(yīng)由未分配利潤(rùn)歸還貸款后的余額墊回 C．項(xiàng)目提取的攤銷費(fèi)，現(xiàn)行 財(cái)務(wù)制度沒有具體的用途規(guī)定，可以用來歸還貸款 D．可用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ) 答案： D 解析：根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度的規(guī)定，貸款還本的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源，從性質(zhì)上說，能夠構(gòu)成借款還本資金來源的應(yīng)是可自由支配的資金，而稅前利潤(rùn)尚未完成分配程序，因此不具備這一特征，而能夠構(gòu)成還本資金來源的通常是經(jīng)過分配程序后結(jié)余的未分配利潤(rùn)。 19． 已知某項(xiàng)目建設(shè)期末的貸款本利和累計(jì)為 1000 萬元，按貸款協(xié)議，從項(xiàng)目建設(shè)期末開始采用 等額還本付息的方法分 3 年還清。若年利率為 8%，則該項(xiàng)目還款期每年的還本付息額為（ B）萬元。 A． 356 B． 388 C． 452 D． 361 答案： B 解析：本題考查等額還本付息的計(jì)算。根據(jù)公式有： 388110001)1(A %)81( %)81(%8)1( 3 3 ??????? ? ??? i nC iiI n 20．某建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期末貸款的本金和利息共計(jì) 2020 萬元，根據(jù)貸款協(xié)議，采用等額還本，利息照付的還款方式，在 5 年內(nèi)還清，一直貸款利息率 6%，按年計(jì)息，則第二年應(yīng)償還的利息為（）萬元 A． B． 96 C． 120 D． 答案： B 解析：本題考核等額還本、利息照付的還款方式。每年償還的本金按建設(shè)期末的本利和除以還款年限，而每年償還的利息等于每年的期初借款余額乘以年利息率計(jì)算。本題中每年償還本金的額度 =2020/5=400 萬元，第二年初的借款余額為 2020400=1600，第二年應(yīng)償還的利息為 1600 6%=96 萬元。 21． 以下預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表有（ ）。 答案： CD 解析：本題考核財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表的反映情況，不同報(bào)表反映不同時(shí)期的資金流動(dòng)。對(duì)反映建設(shè)期間、投產(chǎn)后資金流動(dòng)情況的報(bào)表要分別記憶。 22．下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表中，屬于盈利能力分析的報(bào)表的是（ ）。 A．項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 B．資產(chǎn)負(fù)債表 C．利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 D．項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表 E．財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 答案： ACD 解析：本題考核基本報(bào)表的評(píng)價(jià)內(nèi)容。屬于盈利能力分析的報(bào)表的是融資前的項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表以及融資后的項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表、投資各 方現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表；借款還本付息計(jì)劃表與資產(chǎn)負(fù)債表屬于償債能力分析的報(bào)表；財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表屬于財(cái)務(wù)生存能力的報(bào)表。 23．在項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中，用所得稅前凈現(xiàn)金流量計(jì)算所得稅后凈現(xiàn)金流量，扣除項(xiàng)為（ ）。 所得稅率 所得稅率 所得稅率 答案： C 解析：《方法與參數(shù)》（第三版）中，財(cái)務(wù)分析報(bào)表發(fā)生了比較大的變化，但考核重點(diǎn)仍會(huì)集中在現(xiàn)金流量表，項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表的編制原理與原“全部投資現(xiàn)金流量表”相同，即為不考慮 籌資方式的前提下計(jì)算整個(gè)項(xiàng)目的盈利水平，因此在本表中，用所得稅前凈現(xiàn)金流量計(jì)算所得稅后凈現(xiàn)金流量時(shí)，扣除項(xiàng)是“調(diào)整所得稅”，即用息稅前利潤(rùn)（ EBIT）為基數(shù)計(jì)算的所得稅，實(shí)際上就是將項(xiàng)目所支付的利息作為項(xiàng)目盈余的一部分來考慮，“調(diào)整所得稅”區(qū)別于“利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表”、“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表”和“財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表”中的所得稅。這也是本表與“全部投資現(xiàn)金流量表”差異最大的地方。 拓展：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表是融資前財(cái)務(wù)分析編制的報(bào)表，或者說不考慮債務(wù)融資條件下進(jìn)行的，從項(xiàng)目投資總獲利能力角度，考核項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)的合 理性。該表中的現(xiàn)金流出部分涉及資本金、借款本金和利息的償還。還要注意項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中的結(jié)構(gòu)： =營(yíng)業(yè)收入 +補(bǔ)貼收入 +回收固定資產(chǎn)余值 +回收流動(dòng)資金 =建設(shè)投資 +流動(dòng)資金 +經(jīng)營(yíng)成本 +營(yíng)業(yè)稅金及附加 +維持運(yùn)營(yíng)投資 =現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 =EBIT 所得稅稅率 =所得稅前凈現(xiàn)金流量 — 調(diào)整所得稅 24． 在下列項(xiàng)目中，包含在項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表中而不包含在項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中的是（ ）。 答案： CD 解析： =營(yíng)業(yè)收入 +補(bǔ)貼收入 +回收固定資產(chǎn)余值 +回收流動(dòng)資金 =項(xiàng)目資本金 +借款本金償還 +借款利息支付 +經(jīng)營(yíng)成本 +營(yíng)業(yè)稅金及附加 +所得稅 +維持運(yùn)營(yíng)投資 =現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 25. 在投資各方現(xiàn)金流量表中，下列說法正確的是（ ）。 A．現(xiàn)金流入 =實(shí)分利潤(rùn) +資產(chǎn)處置收益分配 +租賃費(fèi)收入 +其他現(xiàn)金流入 B．現(xiàn)金流出 =實(shí)繳資本 +其他現(xiàn)金流出 C．實(shí)分利潤(rùn)是投資者由項(xiàng)目獲取的稅前利潤(rùn) D．租賃費(fèi)收入是出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項(xiàng)目使用所獲得的收入 答案： D 解析：現(xiàn)金流入 =實(shí)分利潤(rùn) +資產(chǎn)處置收益分配 +租賃費(fèi)收入 +技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入其他現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 =實(shí)繳資本 +租賃資產(chǎn)支出 +其他現(xiàn)金流出 凈現(xiàn)金流量 =現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 26． 在利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中有關(guān)利潤(rùn)總額的計(jì)算，表達(dá)正確的是（ ）。 A．利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 總成本費(fèi)用 B．利潤(rùn)總額 =銷售收入 銷售稅金及附加 總成本費(fèi)用 C．利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資凈收益 +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 D．利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 總成本費(fèi)用 +補(bǔ)貼