[財(cái)會(huì)考試]蘇州20xx會(huì)計(jì)繼續(xù)教育所得稅答案-資料下載頁(yè)
2025-01-09 09:18本頁(yè)面
【正文】 額 60 000 元、“遞延所得稅負(fù)債”年初余額 4 000 元。本年度持有的成本為 200 000 元的交易性金融資產(chǎn)年末公允價(jià)值為 210 000 元。所得稅率為 25%。 2022 年度資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的報(bào)告價(jià)值應(yīng)為 62 500 元。（ 錯(cuò)誤 ） 某企業(yè) 2022 年末“遞延所得稅資產(chǎn)”賬面余額 80000 元、“遞延所得稅負(fù)債”賬面余額 30000 元，資產(chǎn)負(fù)債表中可將兩者之差 50000 元列示于“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目。（ 錯(cuò)誤 ） 某企業(yè) 2022 年預(yù)收銷貨款 80 萬元，按合同規(guī)定， 2022 年 2 月銷售相關(guān)產(chǎn)品。則 2022 年末該預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為 80 萬元、計(jì)稅基礎(chǔ)為 0。 （） 錯(cuò)誤 企業(yè)對(duì)所有暫時(shí)性差異對(duì)未來的納稅影響都要予以確認(rèn)。（ 錯(cuò)誤 ） 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)未來的納稅影響應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。（ ） 錯(cuò)誤 在對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行 計(jì)量時(shí)，應(yīng)采用與收回資產(chǎn)或清償負(fù)債的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)。（ 正確 ） 在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。（ 正確 ） 只有資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目才有可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異。（ 錯(cuò)誤 ） 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，即使適用稅率發(fā)生變化，也不需要對(duì)原已確認(rèn)的遞延所得稅進(jìn)行調(diào)整。（ 錯(cuò)誤 ） 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（） 錯(cuò)誤 暫時(shí)性差異并不都是產(chǎn)生于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。（ ） 正確
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