【正文】 29 輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 總第 頁 輔助生產(chǎn)車間：鍋爐車間 產(chǎn)品或 勞務(wù)：蒸汽 字第頁 年 憑證 摘 要 成 本 項(xiàng) 目 合 計(jì) 月 日 字 號(hào) 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 1 31 11/3 分配原材料費(fèi)用 8800 8800 31 2 分配動(dòng)力費(fèi)用 4040 4040 31 31/2 分配工資費(fèi)用 4000 4000 31 41/2 分配社保費(fèi)用 1440 1440 31 5 分配折舊費(fèi)用 5200 5200 31 6 支付辦公費(fèi)用 400 400 31 7 交互轉(zhuǎn)機(jī)修車間 1100 680 1205 2985 31 7 機(jī)修車間轉(zhuǎn)入 884 884 31 生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 7700 4760 9319 21779 31 8 分配鍋爐車間費(fèi)用 7700 4760 9319 21779 輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 總第 頁 輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間 產(chǎn)品或勞務(wù)：修理 字第頁 年 憑證 摘 要 成 本 項(xiàng) 目 合 計(jì) 月 日 字 號(hào) 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 1 31 11/3 分配原材料費(fèi)用 8500 8500 31 2 分配動(dòng)力費(fèi)用 6465 6465 31 31/2 分配工資費(fèi)用 10000 10000 31 41/2 分配社保費(fèi)用 3600 3600 31 5 分配折舊費(fèi)用 15000 15000 31 6 支付辦公費(fèi)用 635 635 31 7 交互轉(zhuǎn)鍋爐車間 170 272 442 884 31 7 鍋爐車間轉(zhuǎn)入 2985 2985 31 生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 8330 13328 24643 46301 31 8 分配機(jī)修車間費(fèi)用 8330 13328 24643 46301 制造費(fèi)用明細(xì)賬 總第 頁 生產(chǎn)車間：一車間 字第頁 30 年 憑證 摘要 借方 貸方 余額 （借）方 項(xiàng) 目 月 日 字 號(hào) 薪酬 折舊 修理 動(dòng)力 辦公 1 31 11/3 材料費(fèi) 1170 借 1170 1170 31 2 動(dòng)力費(fèi) 27879 借 29049 27879 31 31/2 工資 6000 借 35049 6000 31 41/2 社保費(fèi) 2160 借 37209 2160 31 5 折舊 21000 借 58209 21000 31 8 輔助生產(chǎn) 64402 借 122611 45734 18668 31 9 辦公費(fèi)用 1273 借 123884 1273 31 10 分配 123884 平 0 8160 21000 46904 46547 1273 任務(wù) 二 生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間分配的實(shí)訓(xùn) ，編制約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算表與生產(chǎn)費(fèi)用分配表，并據(jù)以編制記賬憑證。 記 賬 憑 證 第 11 號(hào) 20年 1 月 31 日 附件 5 張 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借 方 √ 貸 方 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 庫存商品 A 產(chǎn)品 2 7 9 7 5 7 0 0 B 產(chǎn)品 1 6 9 0 0 8 0 0 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)－ A 產(chǎn)品 2 7 9 7 5 7 0 0 √ 基本生產(chǎn)－ B 產(chǎn)品 1 6 9 0 0 8 0 0 √ 合 計(jì) ￥ 4 4 8 7 6 5 0 0 ￥ 4 4 8 7 6 5 0 0 會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 月末在產(chǎn)品材料費(fèi)用約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算表 生產(chǎn)車間：一車間 20年 1 月 31 日 項(xiàng)目 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 一工序 二工序 三工序 合計(jì) 投料比例 100% － － 100% 100% 在產(chǎn)品數(shù)量 20 40 40 100 80 材料消耗比例 100% 100% 100% 100% 100% 約當(dāng)產(chǎn)量 20 40 40 100 80 會(huì)計(jì)主管 復(fù)核 制單 月末在產(chǎn)品其他費(fèi)用約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算表 生產(chǎn)車間：一車間 20年 1 月 31 日 項(xiàng)目 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 31 一工序 二工序 三工序 合計(jì) 工時(shí)定額 4 6 10 20 6 在產(chǎn)品數(shù)量 20 40 40 100 80 完工程度 10% 35% 75% － 50% 約當(dāng)產(chǎn)量 2 14 30 46 40 會(huì)計(jì)主管 復(fù)核 制單 A 產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用分配表 生產(chǎn)車間：一車間 20年 1 月 31 日 金額單位：元 項(xiàng)目 成本項(xiàng)目 合計(jì) 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 期初在產(chǎn)品成本 － － － － 本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用 170000 54400 78835 303235 本月生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 170000 54400 78835 303235 本期完工產(chǎn)品數(shù)量 900 900 900 － 月末在產(chǎn)品數(shù)量 100 100 100 － 在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量 100 46 46 － 約當(dāng)總產(chǎn)量 1000 946 946 － 費(fèi)用分配率 170 － 月末在產(chǎn)品成本 17000 2645 3833 23478 完工產(chǎn)品總成本 153000 51755 75002 279757 完工產(chǎn)品單位成本 170 會(huì)計(jì)主管 復(fù)核 制單 B 產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用分配表 生產(chǎn)車間：一車間 20年 1 月 31 日 金額單位：元 項(xiàng)目 成本項(xiàng)目 合計(jì) 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 期初在產(chǎn)品成本 － － － － 本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用 94000 35360 45049 175509 本月生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 94000 35360 45049 175509 本期完工產(chǎn)品數(shù)量 1920 1920 1920 － 月末在產(chǎn)品數(shù)量 80 80 80 － 在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量 80 40 40 － 約當(dāng)總產(chǎn)量 2022 1960 1960 － 費(fèi)用分配率 47 － 月末在產(chǎn)品成本 3760 722 919 5401 完工產(chǎn)品總成本 90240 34638 44130 169008 完工產(chǎn)品單位成本 47 會(huì)計(jì)主管 復(fù)核 制單 ，在實(shí)訓(xùn)一實(shí)訓(xùn)的基礎(chǔ)上，登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬。 32 基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬 總第 頁 成本對(duì)象： A 產(chǎn)品 生產(chǎn)車間：一車間 投產(chǎn)時(shí)間： 字第頁 年 憑證 摘 要 成 本 項(xiàng) 目 合 計(jì) 月 日 字 號(hào) 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 1 31 11/3 分配原材料費(fèi)用 170000 170000 31 31/2 分配工資費(fèi)用 40000 40000 31 41/2 分配社保費(fèi)用 14400 14400 31 10 分配制造費(fèi)用 78835 78835 31 生產(chǎn)費(fèi) 用合計(jì) 170000 54400 78835 303235 31 11 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 153000 51755 75002 279757 31 月末在產(chǎn)品成本 17000 2645 3833 23478 基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬 總第 頁 成本對(duì)象： B 產(chǎn)品 生產(chǎn)車間：一車間 投產(chǎn)時(shí)間： 字第頁 年 憑證 摘 要 成 本 項(xiàng) 目 合 計(jì) 月 日 字 號(hào) 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 1 31 11/3 分配原材料費(fèi)用 94000 94000 31 31/2 分配工資費(fèi)用 26000 26000 31 41/2 分配社保費(fèi)用 9360 9360 31 10 分配制造費(fèi)用 45049 45049 31 生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 94000 35360 45049 175509 31 11 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 90240 34638 44130 169008 31 月末在產(chǎn)品成本 3760 722 919 5401 33 任務(wù) 三 （一）品種法實(shí)訓(xùn) ，并編制記賬憑證。 記 賬 憑 證 第 1 號(hào) 20年 3 月 31 日 附件 9 張 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借 方 √ 貸 方 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 領(lǐng)用材料 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)－ 夾 心 餅干 8 9 4 4 9 0 0 √ 基本生產(chǎn)－曲奇餅干 5 5 9 5 1 0 0 √ 輔助生產(chǎn)－機(jī)修車間 6 0 0 0 0 √ 制造費(fèi)用 機(jī)修車間 4 0 0 0 √ 原材料 （見附件） 1 4 6 0 4 0 0 0 合 計(jì) ￥ 1 4 6 0 4 0 0 0 ￥ 1 4 6 0 4 0 0 0 會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 材料費(fèi)用分配表 20 年 3 月 31 日 金額單位：元 應(yīng)借賬戶 成本或費(fèi) 用項(xiàng)目 雞蛋 其他材料 合 計(jì) 總賬賬戶 二級(jí)賬戶 明細(xì)賬戶 定額耗量 分配率 分配額 分配率 金額 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 成本 夾心 餅干 直接材料 1752 10849 60% 78600 89449 曲奇餅干 直接材料 3551 40% 52400 55951 小 計(jì) 14400 131000 145400 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn) 成本 機(jī)修車間 直接材料 600 600 小 計(jì) 600 600 制造費(fèi)用 餅干車間 機(jī)修車間 40 40 小 計(jì) 40 40 合 計(jì) 14400 131640 146040 34 會(huì)計(jì)主管 復(fù)核 制單 夾心 餅干本月投產(chǎn)數(shù)量＝ 16300＋ 3080－ 1860＝ 17520（公斤） 曲奇餅干本月投產(chǎn)數(shù)量＝ 10800＋ 2250－ 1580＝ 11470（公斤） 夾心 餅干本月雞蛋消耗定量＝ 17520 10/100＝ 1752（公斤） 曲奇餅干本月雞蛋消耗定量＝ 11470 5/1