【正文】 單位：萬元 項 目 行次 金額 Item No. 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1 銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 2, 收到的稅費返還 4 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 5 現(xiàn)金流入小計 6 2, 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 7 1, 支付給職工以及為 職工支付的現(xiàn)金 8 支付的所得稅 10 支付的其他稅費 付現(xiàn)銷售費用 12 付現(xiàn)管理費用 13 付現(xiàn)制造費用 14 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 15 流出小計 16 經(jīng)營活動 凈 現(xiàn)金流量 17 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 18 收回投資所收到的現(xiàn)金 19 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 20 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額 22 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 23 投資活動現(xiàn)金流入小計 24 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 25 權(quán)益性投資所支付的現(xiàn) 金 26 債券性投資所支付的現(xiàn)金 27 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 28 投資活動現(xiàn)金流出小計 29 投資活動 凈 現(xiàn)金流量 30 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 31 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 32 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 33 借款所收到的現(xiàn)金 34 1, 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 35 現(xiàn)金流入小計 36 1, 償還債務(wù)所付出的現(xiàn)金 37 發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金 38 分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 39 償付利息所支付的現(xiàn)金 40 融資租賃所的支付的現(xiàn)金 41 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 42 現(xiàn)金流出小計 43 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈 額 44 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額 45 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加 46 補允資料表 補 充 資 料 行次 金額 一將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 凈利潤 1 加：計提的資產(chǎn)減值準備 2 固定資產(chǎn)折舊 3 無形資產(chǎn)攤銷 4 長期待攤費用攤銷 5 待攤費用減少（減：增加） 6 預(yù)提費用增加（減：減少） 7 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 8 固定資產(chǎn)損失 9 財務(wù)費用 10 投資損失（減：收益） 11 遞延稅款貸項（減：借項） 12 存貨的減少（減：增加） 13 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） 14 經(jīng)營性應(yīng)付項目的有情增加（減：減少） 15 其他 16 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 17 二、不涉 及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 18 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 19 融資租入固定資產(chǎn) 20 三、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況： 現(xiàn)金的期末余額 21 減： 現(xiàn)金的期初余額 22 加： 現(xiàn)金等價物的期末余額 23 減： 現(xiàn)金等價物的期初余額 24 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 25 六：英譯漢 托收 在出口商認為某項貿(mào)易的商業(yè)風險和政治風險很小的情況下，他可能考慮采用托收的付款方式。 D/P 和 D/A 是跟單托收的兩種基本形式。前者是“付款交單”（ documents against payment）的縮寫，后者是“承兌交單” (documents against acceptance)的縮寫。 在付款交單（ D/P）方式下，代收行可能只在立即付款的情況下才交單。實際上，一些買方寧愿將單據(jù)的移交和付款推遲到貨物運達后進行，除非合約雙方達成協(xié)議應(yīng)當在“第一次提示”單 據(jù)時就付款。在這種情況下，托收委托書應(yīng)載明相應(yīng)的條款。依照付款時間，付款交單可分為三種交單方式，即期付款交單、遠期付款交單和板期付款交單。在即期付款交單方式下，賣方簽發(fā)即期匯票，并由代收行向買方提示。買方見票后必須立即付款后再領(lǐng)取貨運單據(jù)。這一方式也被稱作“憑單據(jù)現(xiàn)付”。在遠期付款交單方式下，賣方簽發(fā)遠期匯票，如 60 天的遠期匯票。當代收行向買方提示時，后者只須“承兌”這一匯票。匯票到期時，買方向代收行支付貨款，后者向其交付單據(jù)。在板期付款交單方式下，以“ 60 天板期匯票”為例，買方必須在賣方出票之后的 60 天付 款，其他程序與遠期付款交單方式相同。 一、股權(quán)處理（成本法；權(quán)益法）；二、固定資產(chǎn)處理；三、現(xiàn)金流量表部分 會計類 一道綜合題（ 20分）：現(xiàn)金流量表的定義、作用以及三個組成部分的內(nèi)容； 多選題（ 2*35=70分）：我記得的有廠房未建成之前的借款費用入帳問題，會計要素，無形資產(chǎn)的折舊，存貨的可變現(xiàn)凈值，固定資產(chǎn)的折舊，資本化支出（長期股權(quán)投資是不是資本化支出？？），什么情況下會引起資本公積的變化，哪幾個是投資性房地產(chǎn)，預(yù)計負債（還有一個是關(guān)于或有負債、或有資產(chǎn)的），資產(chǎn)減植準備的提取，經(jīng)營性現(xiàn)金流量的計算，會 計核算的四個假設(shè) ......記得不是很清楚了 判斷題（ 1*10分）：比較簡單，不羅列了 總體來說比較簡單，但是會有平時不太注意的題目出現(xiàn)。 資金管理銷售融資的筆試題 筆試題 , 金融 , CPA 前幾天筆試過， A、 B卷好像不一樣，我做的是 A卷。單選、多線、填空、判斷、計算。涉及財務(wù)管理（類似 cpa考題）、金融（外匯、票據(jù)等），不過感覺考試成績不太重要，第二天面試好像研究生的都進了面試，本科倒是刷了好多。 剛從考場回來，大家一致覺得華為的筆試不算難，但很簡單的東西卻不會，郁悶。 填空： ，（ 信貸）、（結(jié)算），外匯收支的中心作用。 （）和（）。 單項選擇相關(guān)問題：哪些是有息負債，通脹時匯率的變化，期望收益率計算，關(guān)于資金成本的計算，有形凈值負債率的計算， 信用證的付款人 多項選擇：杜邦分析法涉及到的指標？利潤率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和財務(wù)杠桿 經(jīng)營性金融機構(gòu)有 哪些？ 短期債務(wù)的存量比率？流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率 判斷：福費廷的定義，利率評價理論（升貼水判斷），先編制資產(chǎn)負債預(yù)算表還是利潤表預(yù)算，銀行開立保函的責任 計算題：給出了一個企業(yè) 08， 09， 10， 11年的（預(yù)測的）資產(chǎn)負債表和利潤表 填預(yù)測三年的自由現(xiàn)金流量表 我考的會計，題型為：二三十道不定項選擇題（包括單選和多選），十道判斷題，最后一道綜合論述題 選擇題和判斷題的內(nèi)容只能回憶起幾點，給大家參考一下吧：資產(chǎn)的特征，哪三大報表，固定資產(chǎn)的入賬價值，現(xiàn)金流量表中由投資引起的 現(xiàn)金流，商品采購成本，長期股權(quán)投資，固定資產(chǎn)減值，營業(yè)外收入，應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，債券，金融資產(chǎn)（沒有考分錄） ......最后一道是資產(chǎn)負債表日后事項定義，類型，判斷 我的是 b卷來的，會計類估計是有幾套卷子。題型有三種：單選多選（ 35個）、判斷（ 10個）以及論述（ 1個）；選擇題涉及到的知識點有：在建工程借款費用的處理；復(fù)式記賬的原則；會計要素；存貨的可變現(xiàn)凈值；投資性房地產(chǎn)的內(nèi)容；無形資產(chǎn)的后續(xù)計量；資產(chǎn)負債表的排序依據(jù)；決定企業(yè)報酬率和風險的首要因素（投資項目）；未決訴訟；印花稅的歸屬；無形資產(chǎn)減值準備的 提取；資產(chǎn)列報的項目；固定資產(chǎn)初始價值的計量；引起資本公積的變化的因素；或有事項；增值稅征收范圍；應(yīng)收賬款的計量；現(xiàn)金短缺的處理；會計核算的前提；財務(wù)報告批準報出日的概念；需要計提折舊的資產(chǎn)范圍；固定資產(chǎn)的初始成本；存貨跌價準備的計提方法；匯率重估；在建工程的成本計算；資產(chǎn)減值損失；資本性支出的內(nèi)容；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的內(nèi)容；融資租賃固定資產(chǎn)的入賬價值的確定；管理費用的核算范圍；關(guān)聯(lián)方的定義；資產(chǎn)負債表資產(chǎn)列報的項目；銷售收入的計算；會計估計變更的核算內(nèi)容；存貨核算方法； 判斷題的內(nèi)容：固定資產(chǎn)折舊問題 ；預(yù)計收入及預(yù)計成本；非貨幣性利得；融資租賃；商譽的減值測試；長期股權(quán)投資的權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)的分類；應(yīng)收賬款的概念；預(yù)計負債的概念；職工薪酬的概念； 論述題是現(xiàn)金流量的概念、作用以及三類活動的概念。 具體信息： 筆試：三套題目，會計、資金（銷售融資）和稅務(wù)。資金的感覺就是財務(wù)成本管理的內(nèi)容，大概 6070%，加上一些國際結(jié)算方面的，信用證這些。本人接觸不多。 一 .單選 10%,其標準離差為 ,風險價值系數(shù)為 30%,則該股票的風險收益率為 () A40%, B12%, C6%, D3% 2,根據(jù)財務(wù)管理理論 ,按照資金來源渠道不同 ,可將籌資分為 () A,直接籌資和間接籌資 C,權(quán)益籌資和負債籌資 %向銀行借款 1000 萬元 ,銀行要求保留 15%的補償性余額 ,則這項借款的實際利率約為 () %,% % % ,下列各因素中 ,不需要考慮的是 () 先股總額 . . ,運用普通股每年利潤 (每股收益 )無差別點確定最佳資金結(jié)構(gòu)時 ,需計算的指標是 () ,屬于減量調(diào)整的是 () ,流動資金投資 ,期貨與期權(quán)投資等類型所依據(jù)的分類標志是 () . ,按估計的各種可能收益水平及其發(fā)生概率計算的加權(quán)平均數(shù)是 () (率 ). (率 ). (率 ). (率 ) ,不需要考慮的因素是 () . B 系數(shù) . ,不屬于投資項目現(xiàn)金流出量內(nèi)容的是 () . . . :NPV0,NPVR0,PI1,IRRIC,PPN/2,則可以得出的結(jié)論是 () . . . ,屬于證券投資系統(tǒng)性風險 (市場風險 )的是 () A,利息率風險 . ,不能衡量證券投資收益水平的是 () . .