財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第九章流動(dòng)負(fù)債-資料下載頁
2025-01-08 19:44本頁面
【正文】 00 8000 5000 187 000 車間管理 ... ... ... 100 000 5000 2500 92 500 行政管理 ... ... ... 150 000 6500 3000 140 500 銷售 ... ... ... 220 000 9000 6000 205 000 合計(jì) ... ... ... 670 000 28500 16500 625 000 （一）月末結(jié)算 借 ：生產(chǎn)成本 200 000 制造費(fèi)用 100 000 管理費(fèi)用 150 000 銷售費(fèi)用 220 000 貸 ：應(yīng)付職工薪酬 670 000 （二）出納提現(xiàn)，備發(fā)工資（實(shí)發(fā)工資數(shù)） 借：現(xiàn)金 625 000 貸：銀行存款 625 000 發(fā)放 : 借 ：應(yīng)付職工薪酬 625 000 貸 ：現(xiàn)金 /銀行存款 625 000 應(yīng)付職工薪酬的核算 實(shí)際交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交個(gè)人所得稅 28 500 其他應(yīng)付款 16 500 貸：銀行存款 45 000 （三） 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款（如個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)等） 借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 28 500 其他應(yīng)付款 16 500 如果事先企業(yè)替職工代墊款 , 那么 企業(yè)墊款支付時(shí) : 借 : 其他應(yīng)收款 500 貸 :現(xiàn)金 /銀行存款 500 發(fā)工資時(shí)扣去 : 借 :應(yīng)付職工薪酬 500 貸 :其他應(yīng)收款 500 第五節(jié) 其他流動(dòng)負(fù)債 一 、 短期借款 ? 核算主要涉及三個(gè)方面： 取得借款 利息 歸還借款 ? 短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入 的期限在 1年以下（含 1年）的各種借款。 ? 用于維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需或?yàn)榈謨攤鶆?wù)而借 一、短期借款 （ 一 ） 借入短期借款 借：銀行存款 貸：短期借款 （ 二 ） 支付本季利息 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 （ 四 ） 到期償還本息 借：短期借款 貸 ：銀行存款 二 、 預(yù)收款項(xiàng) 預(yù)收時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 發(fā)出商品時(shí) 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 增 （ 銷項(xiàng)稅額 ） 訂貨單位補(bǔ)付貨款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 三、其他應(yīng)付款 ?其他應(yīng)付款是指應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。包括（ 1）應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金 （ 2）存入保證金（如押金） （ 3）職工逾期未領(lǐng)工資 （ 4）應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng) （ 5）其他應(yīng)付、暫收款 ?收款時(shí)： 借：銀行存款 300 貸：其他應(yīng)付款 300 支付時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 300 貸：銀行存款 300
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