財務(wù)基礎(chǔ)及稅法知識講解-資料下載頁
2025-01-08 18:11本頁面
【正文】 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)按實際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。標(biāo)準(zhǔn)為： （ 1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予扣除。 （ 2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2%的部分準(zhǔn)予扣除。 （ 3）除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 %的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 稅收相關(guān)知識 ★★★ （ 1）按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的“五險一金”，即基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除； （ 2）企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險費準(zhǔn)予扣除； （ 3）企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。 稅收相關(guān)知識 ★★★ （ 1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出：可據(jù)實扣除。 （ 2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。 稅收相關(guān)知識 ★★★ 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰ 。 計提依據(jù)范圍：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、出租財產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入、視同銷售收入等。 稅收相關(guān)知識 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。 如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等，準(zhǔn)予扣除。 稅收相關(guān)知識 （四）、不得扣除項目 、紅利等權(quán)益性投資收益款項。 。 。 、罰款和被沒收財物的損失。 。 ，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。 。 、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 。 稅收相關(guān)知識 五、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)。 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。 研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例。 1）最近一年銷售收入小于 5000萬元的企業(yè)，比例不低于 6%； 2）最近一年銷售收入在 5000萬元至 20220萬元的企業(yè)，比例不低于4%； 3）最近一年銷售收入在 20220萬元以上的企業(yè)，比例不低于 3%； 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的 60%以上。 具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的 30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的 10%以上。 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。 稅收相關(guān)知識 六、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠 研究開發(fā)費 :是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。 稅收相關(guān)知識
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