會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制(2)-資料下載頁
2025-01-08 18:08本頁面
【正文】 的遵守，以保證違背要求的行為能予以記錄、調(diào)查和糾正。 (二 )應(yīng)用控制 指系統(tǒng)會(huì)計(jì)應(yīng)用方面的具體控制，即對具體功能模塊及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程個(gè)環(huán)節(jié)的控制，包括輸入控制、計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件控制、輸出控制等內(nèi)容。其目標(biāo)為： 所有經(jīng)允許處理的數(shù)據(jù)軍營轉(zhuǎn)換到介質(zhì)上并加以處理，并且處理的結(jié)果可以通過適當(dāng)?shù)姆绞郊右暂敵? 所有輸入、轉(zhuǎn)換、處理和輸出軍營在正常的時(shí)間里準(zhǔn)確地進(jìn)行 所有系統(tǒng)的輸出均反映經(jīng)批準(zhǔn)的有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 二、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的描述方法 常用的方法有三種：書面描述法、內(nèi)部控制問卷法、流程圖法 書面描述法：審計(jì)人員在了解了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的主要控制點(diǎn)后，用文字?jǐn)⑹龅姆椒ò阉从吵鰜? 內(nèi)部控制問卷法：由審計(jì)人員設(shè)計(jì)的、讓被審計(jì)單位有關(guān)人員回答一系列有關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制的問題。 (一 )系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開發(fā)控制 (二 )組織與操作控制 (三 )應(yīng)用控制 (四 )環(huán)境與后被控制 流程圖法：采用流程圖對系統(tǒng)的內(nèi)部控制進(jìn)行描述，即在一張圖上利用特定的符號(hào)表示業(yè)務(wù)處理的流程，并直觀地在圖上標(biāo)出主要控制點(diǎn) 一般控制： 一、一般控制應(yīng)考慮的因素 (一 )組織控制 用于建立對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行控制的組織機(jī)構(gòu)，包括： 與控制功能有關(guān)的政策或過程 不相容職責(zé)的適當(dāng)分離 (二 )應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)控制 用以確保系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)經(jīng)過批準(zhǔn)并以有效的方式進(jìn)行 (三 )計(jì)算機(jī)操作控制 用于控制系統(tǒng)的操作并確保： 系統(tǒng)僅用于經(jīng)過批準(zhǔn)的目的 金錢與經(jīng)過批準(zhǔn)的人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作 僅使用經(jīng)過批準(zhǔn)的程序 查出并更正計(jì)算機(jī)處理中的錯(cuò)誤 (四 )系統(tǒng)軟件控制 用于確保軟件的取得或開發(fā)是經(jīng)過授權(quán)并以有效的方式進(jìn)行的，包括：授權(quán)、批準(zhǔn)、測試、實(shí)事、記錄新建和修改系統(tǒng)軟件 (五 )數(shù)據(jù)和程序控制 用于保證：對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)入系統(tǒng)建立授權(quán)結(jié)構(gòu)，程序和數(shù)據(jù)的存取僅限于經(jīng)過授權(quán)的人員 (六 )計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)處理連續(xù)性的控制 其內(nèi)容包括： 數(shù)據(jù)和程序的制作備份 發(fā)生被盜、丟失或損壞時(shí)可使用的恢復(fù)程序 發(fā)生災(zāi)難時(shí)提供異地處理 第九節(jié)會(huì)計(jì)電算化中的應(yīng)用控制 應(yīng)用控制 是指為適合各種會(huì)計(jì)處理的特殊控制要求，保證數(shù)據(jù)處理能完整、準(zhǔn)確地完成而建立的內(nèi)部控制。 它包括輸入控制、處理控制和輸出控制三個(gè)部分。 (一 )輸入控制： 是指為保證輸入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)正確、完整和可靠而設(shè)置的各種控制。 (二 )處理控制：是指在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)經(jīng)輸入、審核后，系統(tǒng)進(jìn)一步對之進(jìn)行加工處理，從而生成有用的信息的過程。 用于確保： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (包括系統(tǒng)生成的 )由計(jì)算機(jī)正確地處理 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有丟失或不適當(dāng)?shù)卦黾印?fù)制、改動(dòng) 計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤被及時(shí)地鑒別并改正 第九節(jié)會(huì)計(jì)電算化中的應(yīng)用控制 (三 )輸出控制 它是指系統(tǒng)輸出結(jié)果正確與否，主要依賴輸入和處理運(yùn)行的控制，但對輸入與處理正確性的檢查，通常要通過對輸出結(jié)果的檢查來實(shí)現(xiàn)。 用于確保： 計(jì)算機(jī)處理的結(jié)果準(zhǔn)確無誤 輸出僅限于經(jīng)過批準(zhǔn)的人員 輸出及時(shí)地提供給適當(dāng)?shù)慕?jīng)過批準(zhǔn)的人員
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