【正文】 碼按財(cái)政部規(guī)定（三位編碼，新會計(jì)制度規(guī)定為四位編碼）的編碼方案執(zhí)行；明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計(jì)科目編碼采用科目全編碼方案，即：本級科目全編碼 =上一級科目全編碼 +本級科目編碼。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 （三）規(guī)范各類賬證表格式和會計(jì)核算方法與過程 替代手工記賬方式下記賬憑證的要求 記賬憑證分類： 一種：記賬憑證 三種：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 五種：現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 （四）會計(jì)核算軟件初始化 初始化步驟：會計(jì)軟件初次使用時(shí)的初始化設(shè)置：建立賬套（建立核算單位）、人員權(quán)限設(shè)置（財(cái)務(wù)分工）、會計(jì)科目設(shè)置（總分類科目和明細(xì)科目）、憑證類別設(shè)置（收、付、轉(zhuǎn)）、結(jié)算方式設(shè)置（記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法）、初始余額錄入（各科目余額、發(fā)生額）、其他設(shè)置（未達(dá)賬項(xiàng)、自定義自動轉(zhuǎn)賬憑證）等等。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 （五）計(jì)算機(jī)與手工并行 計(jì)算機(jī)與手工并行是指在會計(jì)軟件使用的最初階段，人工與計(jì)算機(jī)同時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理的過程。在此階段的主要任務(wù)是：檢查已建立的會計(jì)電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，使用人員對軟件的操作是否存在問題，對運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題是否還應(yīng)進(jìn)行修改，并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度等。 試運(yùn)行的時(shí)間，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計(jì)時(shí)期，這樣才能更全面比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)。 計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可以用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，原始憑證應(yīng)附于相關(guān)記賬憑證的背面， 根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊，作為會計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記賬簿。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對比時(shí)，要進(jìn)行如下工作： 。 。 。 。 上崗操作軟件人員的權(quán)限分配，必須在申請?zhí)娲止び涃~前按規(guī)定設(shè)置完畢，進(jìn)入正常工作狀態(tài)。對替代手工記賬后會計(jì)人員的崗位職責(zé)應(yīng)有明確的要求和崗位考核。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 此外，并行期間還要注意以下問題： ，試運(yùn)行期間及時(shí)總結(jié)、定期檢查。 ，應(yīng)向有關(guān)方面的專家咨詢，或向有經(jīng)驗(yàn)的單位學(xué)習(xí)，盡量少走彎路。 ，爭取一次通過審查。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 （六）遇到問題怎么辦 制定規(guī)劃是會計(jì)電算化的第一步驟 ,單位應(yīng)根據(jù)規(guī)劃的要求選購會計(jì)軟件。 開展會計(jì)電算化工作應(yīng)分三步走：即先咨詢、再培訓(xùn)、后實(shí)施。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 （六）遇到問題怎么辦 制定規(guī)劃是會計(jì)電算化的第一步驟 ,單位應(yīng)根據(jù)規(guī)劃的要求選購會計(jì)軟件。 開展會計(jì)電算化工作應(yīng)分三步走：即先咨詢、再培訓(xùn)、后實(shí)施。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 一、保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案 計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，記賬憑證的生成有兩種方式： ，由計(jì)算機(jī)打印輸出。在這種情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員、稽核人員的簽名或蓋章、會計(jì)主管人員的簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證，按 《 會計(jì)人員工作規(guī)則 》 、 《 會計(jì)檔案管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管。 ，向計(jì)算機(jī)錄入記賬憑證，然后進(jìn)行處理。在這種情況下，保存手工記賬憑證與機(jī)制憑證均可。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊，作為會計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記手工賬簿。 此外，在保證記賬憑證清晰的前提下，計(jì)算機(jī)打印輸出憑證中的表格線可適當(dāng)減少。 要做到當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入帳，期末及時(shí)結(jié)帳，并打印輸出帳表。規(guī)定如下： 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 ，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。 、按季或按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁打印。 內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。 。發(fā)生業(yè)務(wù)較少的帳簿，可滿頁打印，然后裝訂成冊進(jìn)行保管。 、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿、報(bào)表。 、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)賬簿、報(bào)表，并將其作為會計(jì)檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計(jì)賬簿，必須征得同級財(cái)政部門的同意。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計(jì)系統(tǒng)也應(yīng)視同會計(jì)檔案保管 電算化會計(jì)檔案包括以磁性介質(zhì)存儲在計(jì)算機(jī)中的會計(jì)數(shù)據(jù)，以及計(jì)算機(jī)打印輸出的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)，還有會計(jì)軟件系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行過程中編制的各種文檔程序和其他會計(jì)資料。 存儲在計(jì)算機(jī)中的會計(jì)數(shù)據(jù)，以及計(jì)算機(jī)打印出的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)，其保存期限應(yīng)與 《 會計(jì)檔案管理辦法 》 中規(guī)定的相應(yīng)會計(jì)數(shù)據(jù)（書面形式的會計(jì)財(cái)簿、報(bào)表）相一致。 會計(jì)軟件及相關(guān)文檔資料，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改之后的 5年。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 存檔的手續(xù)，主要是指各種審批手續(xù)，比如打印輸出的帳表，必須有會計(jì)主管，系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管。 各種安全和保密措施。 檔案管理員的崗位責(zé)任制度。 檔案分類管理管理辦法。 檔案使用的各種審批手續(xù)。 各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁 下一頁 練 習(xí) 退 出 會計(jì)電算化基本要求 四、安全和保密措施 、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好放在兩個(gè)不同的建筑物內(nèi)。 ，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而導(dǎo)致會計(jì)資料丟失。 ，包括打印出來的會計(jì)資料以及存儲會計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。 ，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查病毒，防止感染病毒。