【正文】 碼按財政部規(guī)定（三位編碼，新會計制度規(guī)定為四位編碼）的編碼方案執(zhí)行；明細科目編碼按照具體編碼規(guī)則設置。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案，即：本級科目全編碼 =上一級科目全編碼 +本級科目編碼。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （三）規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程 替代手工記賬方式下記賬憑證的要求 記賬憑證分類： 一種：記賬憑證 三種：收款憑證、付款憑證、轉賬憑證 五種：現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、轉賬憑證 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （四）會計核算軟件初始化 初始化步驟：會計軟件初次使用時的初始化設置：建立賬套（建立核算單位）、人員權限設置（財務分工）、會計科目設置（總分類科目和明細科目）、憑證類別設置（收、付、轉）、結算方式設置（記賬方法、固定資產折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法）、初始余額錄入（各科目余額、發(fā)生額）、其他設置（未達賬項、自定義自動轉賬憑證）等等。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （五）計算機與手工并行 計算機與手工并行是指在會計軟件使用的最初階段，人工與計算機同時進行會計處理的過程。在此階段的主要任務是：檢查已建立的會計電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，使用人員對軟件的操作是否存在問題，對運行中發(fā)現(xiàn)的問題是否還應進行修改，并逐步建立比較完善的電算化內部管理制度等。 試運行的時間，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期，這樣才能更全面比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)。 計算機與手工并行工作期間，可以用計算機打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，原始憑證應附于相關記賬憑證的背面， 根據(jù)有關規(guī)定進行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據(jù)以登記賬簿。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 在試運行階段，人工與計算機數(shù)據(jù)對比時，要進行如下工作： 。 。 。 。 上崗操作軟件人員的權限分配，必須在申請?zhí)娲止び涃~前按規(guī)定設置完畢，進入正常工作狀態(tài)。對替代手工記賬后會計人員的崗位職責應有明確的要求和崗位考核。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 此外，并行期間還要注意以下問題： ，試運行期間及時總結、定期檢查。 ，應向有關方面的專家咨詢，或向有經驗的單位學習，盡量少走彎路。 ，爭取一次通過審查。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （六）遇到問題怎么辦 制定規(guī)劃是會計電算化的第一步驟 ,單位應根據(jù)規(guī)劃的要求選購會計軟件。 開展會計電算化工作應分三步走：即先咨詢、再培訓、后實施。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 （六）遇到問題怎么辦 制定規(guī)劃是會計電算化的第一步驟 ,單位應根據(jù)規(guī)劃的要求選購會計軟件。 開展會計電算化工作應分三步走：即先咨詢、再培訓、后實施。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 一、保存打印出的紙質會計檔案 計算機替代手工記賬后，記賬憑證的生成有兩種方式： ，由計算機打印輸出。在這種情況下，記賬憑證上應有錄入員、稽核人員的簽名或蓋章、會計主管人員的簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應由出納人員簽名和蓋章。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證，按 《 會計人員工作規(guī)則 》 、 《 會計檔案管理辦法 》 的有關規(guī)定立卷歸檔保管。 ，向計算機錄入記賬憑證，然后進行處理。在這種情況下，保存手工記賬憑證與機制憑證均可。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 計算機與手工并行工作期間，可用計算機打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，根據(jù)有關規(guī)定進行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據(jù)以登記手工賬簿。 此外，在保證記賬憑證清晰的前提下，計算機打印輸出憑證中的表格線可適當減少。 要做到當天發(fā)生的業(yè)務，當天登記入帳，期末及時結帳，并打印輸出帳表。規(guī)定如下： 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 ，做到日清月結?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法；如果每天業(yè)務量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。 、按季或按年打??；發(fā)生業(yè)務較少的賬簿，可滿頁打印。 內的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。 。發(fā)生業(yè)務較少的帳簿，可滿頁打印，然后裝訂成冊進行保管。 、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關賬簿、報表。 、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計系統(tǒng)也應視同會計檔案保管 電算化會計檔案包括以磁性介質存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)，以及計算機打印輸出的書面形式的會計數(shù)據(jù)，還有會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行過程中編制的各種文檔程序和其他會計資料。 存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)，以及計算機打印出的書面形式的會計數(shù)據(jù)，其保存期限應與 《 會計檔案管理辦法 》 中規(guī)定的相應會計數(shù)據(jù)（書面形式的會計財簿、報表）相一致。 會計軟件及相關文檔資料，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改之后的 5年。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 存檔的手續(xù)，主要是指各種審批手續(xù)，比如打印輸出的帳表，必須有會計主管，系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管。 各種安全和保密措施。 檔案管理員的崗位責任制度。 檔案分類管理管理辦法。 檔案使用的各種審批手續(xù)。 各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)。 電算化基本要求 要 點 上一頁 下一頁 練 習 退 出 會計電算化基本要求 四、安全和保密措施 、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點，最好放在兩個不同的建筑物內。 ，要定期進行檢查，定期復制，防止由于磁性介質損壞而導致會計資料丟失。 ，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤、微縮膠片等，未經單位領導同意，不得外借和拿出單位。 ，應履行相應的借閱手續(xù)，經手人必須簽字記錄。存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查病毒，防止感染病毒。