【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求（重點(diǎn)掌握） 一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分及職責(zé) 基本會(huì)計(jì)崗位包括會(huì)計(jì)主管、出納、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等。 會(huì)計(jì)電算化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)以及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作維護(hù)開發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)工作的要求劃分電算化會(huì)計(jì)崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位： 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁(yè) 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （一）電算主管人員責(zé)任制 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，協(xié)調(diào)各崗位的工作關(guān)系，負(fù)責(zé)電算化崗位設(shè)置、人員分工和設(shè)置操作權(quán)限，落實(shí)崗位責(zé)任制。 此崗位要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位。應(yīng)設(shè)立此崗位，可由會(huì)計(jì)主管兼任。 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 協(xié)調(diào)單位內(nèi)部各部門之間、會(huì)計(jì)部門各崗位之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度，負(fù)責(zé)對(duì)電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)，根據(jù)考評(píng)結(jié)果和工作實(shí)績(jī)提出任免意見。 負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。 建立電算化系統(tǒng)各種資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度，并監(jiān)督執(zhí)行。 完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)勢(shì)，提出單位會(huì)計(jì)工作的改進(jìn)意見。 負(fù)責(zé)電算化人員的崗位分工及授權(quán)工作。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁(yè) 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （二）軟件操作人員責(zé)任制 按照分管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)核算要求做好憑證等有關(guān)資料的預(yù)處理工作，負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理、輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表。負(fù)責(zé)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性驗(yàn)核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平。 此崗位可根據(jù)權(quán)限由會(huì)計(jì)人員或出納人員擔(dān)任，各單位應(yīng)鼓勵(lì)基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁(yè) 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出憑證、賬簿、報(bào)表）的工作。 嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明和操作規(guī)程進(jìn)行計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件的操作。 數(shù)據(jù)輸入完后，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。對(duì)審核員提出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)修改。 按照操作規(guī)程的規(guī)定，及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。 注意安全保密，保管好自己的口令，定期更換自己的密碼。不得越權(quán)操作與自己崗位無關(guān)的模塊。 離開工作崗位，應(yīng)執(zhí)行命令退出軟件，防止非相關(guān)人員進(jìn)入。 操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。 每次操作軟件后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定填寫上機(jī)記錄。 9．出納人員應(yīng)做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)一致；銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)一致。 10．由原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)并打印輸出的情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名或蓋章；收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁(yè) 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （三）審核記賬人員責(zé)任制 負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定的憑證以及填制的不符合要求的憑證、金額錯(cuò)誤的憑證、會(huì)計(jì)科目和分錄錯(cuò)誤的憑證，要求操作人員查明原因并進(jìn)行修改；對(duì)正確的會(huì)計(jì)憑證，通過財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行審核記賬同時(shí)登記計(jì)算機(jī)內(nèi)的有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿；對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。 此崗位可由主管會(huì)計(jì)擔(dān)任，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平。此崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁(yè) 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合填制要求的原始憑證，退回當(dāng)事人修改或不予報(bào)銷。 對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核。 對(duì)操作員輸入的記賬憑證進(jìn)行審核，對(duì)審核無誤的憑證記賬并打印出有關(guān)的賬表。 負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性，摘要的規(guī)范性，會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性，附件的完整性。 對(duì)不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)。 審核記賬人員不得兼任出納工作。 結(jié)賬前，檢查輸入的記賬憑證是否已全部登記賬簿，已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁(yè) 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （四）電算維護(hù)員的責(zé)任 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境的建立，組織協(xié)調(diào)各工作站對(duì)軟件的運(yùn)行工作，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)增加、刪除賬套和增加、刪除操作員的密鑰，管理計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的日常備份，發(fā)現(xiàn)軟件或硬件問題應(yīng)及時(shí)解決，發(fā)生不可解決的問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向軟件公司技術(shù)人員聯(lián)系盡決解決。 此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平，可由會(huì)計(jì)人員兼任。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。此崗位不得兼任出納工作。單位可設(shè)立此崗位。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁(yè) 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 定期檢查會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件、硬件的運(yùn)行情況。 應(yīng)及時(shí)排除計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的軟件或硬件故障。 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試工作。 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)人員變動(dòng)或運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的維護(hù)。 因會(huì)計(jì)制度變化等原因會(huì)計(jì)軟件不滿足單位需要時(shí)，與軟件開發(fā)單位人員或會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)人員及時(shí)聯(lián)系，進(jìn)行軟件版本升級(jí)。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁(yè) 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （五）電算審查員責(zé)任制 負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行 ,防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊 .采用大型、小型計(jì)算機(jī)和大型會(huì)計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位。 此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任。 1．負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算 機(jī)進(jìn)行舞弊。 2．審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設(shè)置是否合理，制定的內(nèi)部牽制制度是否合理，各類人員是否越權(quán)使用軟件，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 3．發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患，應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映，提出處理意見。 電算化基本要求 要 點(diǎn) 上一頁(yè) 下一頁(yè) 練 習(xí) 退 出 會(huì)計(jì)電算化基本要求 （六）數(shù)據(jù)分析人員責(zé)任制 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由主管會(huì)計(jì)兼任。 上述電算化會(huì)計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。 1．負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 2．制定適合本單位實(shí)際情況的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時(shí)間，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及時(shí)提供信息。 3．每日、旬、月、年，都要對(duì)企業(yè)的各種報(bào)表、賬簿進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供必要的信息。 4．企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)通過歷史