會(huì)計(jì)繼續(xù)教育課程一-資料下載頁
2025-01-08 17:48本頁面
【正文】 、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等 29 2022/2/4 ? 內(nèi)部機(jī)構(gòu) –應(yīng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說 明書和權(quán)限指引 ? 使員工了解和掌握組織 架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé) ? 授權(quán)情況 – 常規(guī)授權(quán) – 特別授權(quán) 30 ? 對“三重一大”的特殊考慮 組織架構(gòu)指引明確要求，企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序 實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度 。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。 31 2022/2/4 31 ? 治理結(jié)構(gòu)層面 – 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層運(yùn)行效果 ? 董事會(huì) – 是否按時(shí)定期或不定期召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告 – 是否嚴(yán)格認(rèn)真地執(zhí)行股東大會(huì)所有決議 – 是否合理地聘任或解聘經(jīng)理及其他高管等 ? 監(jiān)事會(huì) – 是否按規(guī)定對董事、高管行為進(jìn)行監(jiān)督 – 發(fā)現(xiàn)違規(guī)或損害公司利益行為時(shí)，是否能對其提出罷免建議或制止并糾正其行為等 ? 經(jīng)理層 – 是否認(rèn)真有效地組織實(shí)施董事會(huì)決議 – 是否認(rèn)真有效地組織實(shí)施年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和投資方案 – 是否能完成董事會(huì)確定的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和績效目標(biāo)等 32 2022/2/4 ? 內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面：設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性 – 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行 效率低下的，應(yīng)及時(shí)解決 – 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 ?是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化 ?是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向 ?是否滿足專業(yè)化分工和協(xié)作，有助于提高勞動(dòng)生產(chǎn)率 ?是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任，不存在權(quán)責(zé)交叉重疊，不存在只有權(quán)利而沒有相對應(yīng)責(zé)任和義務(wù)的情況等 33 2022/2/4 ? 內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面：設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性 – 運(yùn)行的高效性 ? 職責(zé)分工是否針對市場環(huán)境變化作出及時(shí)調(diào)整 – 面臨重要事件或重大危機(jī)時(shí)，各機(jī)構(gòu)間表現(xiàn)出的職責(zé)分工協(xié)調(diào)性，可較好地檢驗(yàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行的效率 ? 權(quán)力制衡的效率評估 – 權(quán)力是否過大并存在監(jiān)督漏洞 – 權(quán)力是否被架空 – 機(jī)構(gòu)內(nèi)部或各機(jī)構(gòu)之間是否存在權(quán)力失衡 ? 信息溝通與傳遞效率 – 機(jī)構(gòu)間溝通是否快捷，是否存在信息阻塞 – 及時(shí)性，是否存在信息滯后 – 是否存在信息孤島現(xiàn)象 – 信息獲取是否存在舍近求遠(yuǎn)、做重復(fù)勞動(dòng) 34 2022/2/4 ? 集團(tuán)公司 –應(yīng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)
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