財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德第二節(jié)稅款征收-資料下載頁
2025-01-08 12:16本頁面
【正文】 C、應(yīng)納稅所得額 =成本費(fèi)用支出額247。（ 1+應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率 D、應(yīng)納稅所得額 =成本費(fèi)用支出額247。（ 1應(yīng)稅所得率） 解答： ABD 2022/2/4 高雅財經(jīng)法規(guī)講義 42 多選題 ，下列計算公式中，正確的有（）。 A、應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額適用稅率 B、應(yīng)納稅所得額 =收入總額應(yīng)稅所得率 C、應(yīng)納稅所得額 =應(yīng)納所得稅額適用稅率 D、應(yīng)納稅所得額 =成本費(fèi)用支出額（ 1應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率 答案： AB 2022/2/4 高雅財經(jīng)法規(guī)講義 43 判斷 1 各納稅人 在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額分別計算正確的基礎(chǔ)上，將銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，即為當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額 解答：錯誤 解析：增值稅一般納稅人，應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額的基本計算公式： 應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額 根據(jù)計算公式可以看出，一般納稅人應(yīng)納稅額的多少取決于銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額兩個因素，只要分別將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計算正確，應(yīng)納稅額就能確定。 2022/2/4 高雅財經(jīng)法規(guī)講義 44 企業(yè)所得稅里面核定征收的辦法，有的時候稅局的人覺得企業(yè)的帳有問題，在他覺得收入有問題，但是支出沒問題的情況下，他可以采取一種方法來征收稅額，公式是： 應(yīng)納稅所得額 =成本費(fèi)用支出 /(1應(yīng)稅所得率 )*應(yīng)稅所得率 2022/2/4 高雅財經(jīng)法規(guī)講義 45 企業(yè)所得稅里面頭核定征收的辦法，當(dāng)稅局的人覺得企業(yè)的帳有問題的情況下，且在他覺得收入有問題，但是支出沒問題的情況下，他可以采取一種方法來征收稅額，公式是： 應(yīng)納稅所得額 =成本費(fèi)用支出 /(1應(yīng)稅所得率 )*應(yīng)稅所得率 ，這是稅局查帳的一般做法 2022/2/4 高雅財經(jīng)法規(guī)講義 46 比方一個企業(yè) 實(shí)現(xiàn)利潤 9萬元，稅率 27%，須交所得稅 24300元 應(yīng)納 所得稅 額就是你應(yīng)該交的所得稅 24300元。 應(yīng)納稅 所得 額 9萬元。因?yàn)檫@ 9萬元要納稅。 應(yīng)稅所得率 27% 適用稅率 27% 。利潤在 13萬元（含 3萬元）稅率是 18% 310萬元（含 10萬元）稅率是 27%。 10萬元以上是 33% 。 因?yàn)閷?shí)現(xiàn)利潤是 9萬元，因此適用稅率 27% 。 2022/2/4 高雅財經(jīng)法規(guī)講義 47 四、稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)（了解） （一）稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù) 1. 如實(shí)提供相關(guān)資料及信息 2. 依照規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù) 3. 發(fā)生爭議時，先繳納或解繳稅款及滯納金或提供擔(dān)保，再依法申請行政復(fù)議 4. 欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。 2022/2/4 高雅財經(jīng)法規(guī)講義 48 四、稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)（了解） （一）稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù) 1. 有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及與納稅程序有關(guān)的情況。 2. 有權(quán)要求保密 3. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)和申辯權(quán) 4. 可以延期繳納稅款，但最長不得超過 3個月 5. 可以書面申請減稅、免稅 6. 多繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還 7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定會計給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi) 8. 不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1