書(shū)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德-資料下載頁(yè)
2025-01-18 00:43本頁(yè)面
【正文】 付現(xiàn)金的其他支出。 2022/2/9 16 三、現(xiàn)金收支的基本要求 ?1． 開(kāi)戶單位現(xiàn)金收人應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行 。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 ?2．開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支 ）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。 ?3．開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng) 寫明用途 ，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 ?4．因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 2022/2/9 17 ?5．開(kāi)戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即 白條頂庫(kù) ）；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即 小金庫(kù) ）；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度 （一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 （二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 （三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理 （四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)
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