【正文】 5%，機器設備的折舊年限為 15 年，凈殘值率為 5%，其它設備的折舊年限為 10 年，凈殘值率為 5%。 無形資產(chǎn)中土地使用權(quán)按 30 年攤銷，其它無形資產(chǎn)按10 年攤銷，遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷。詳見《無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表》。 由于人員基本不變 ,年工資及福利費按“無項目”時計列。 維修 費按年折舊費的 20%計列。 其它費用參照同行業(yè)的平均指標估算。 詳見《銷售總成本費用估算表》。 利潤及所得稅計算 項目利潤總額為年銷售收入減去年總成本費用和年銷售稅金及附加。所得稅按照利潤總額的 33%計算（利潤總額調(diào)整為應納稅所得額），盈余公積金按照稅后利潤的 15%計提，其中公益金為 5%。 詳見《損益表》。 財務指標計算 靜態(tài)財務指標 項目增量總投資 1260 萬元，以各年平均的數(shù)據(jù)計算靜態(tài)財務指標如下： (1)投資利潤率 42 增量年利潤總額 增量投資利潤率 = ————————— 100% 增量投資總額 =% (2)投資利稅率 增量年利稅總額 增量投資利稅率 = —————————— 100% 增量投資總額 =% (3)靜態(tài)投資回收期 增量投資： 累計凈現(xiàn)金流量開始 |上年累計現(xiàn)金凈流量 | 稅后靜態(tài)投資回收期 = 1+ —————————— 出現(xiàn)正值的年份數(shù) 當年現(xiàn)金凈流量 = 動態(tài)財務指標 以通常的設備折舊期為依據(jù)，加上建設期 1 年，經(jīng)濟計算期為 21 年，逐年分析取前 16 年，設定的基準財務收益率為8%，計算在分析期內(nèi)各年發(fā)生的現(xiàn)金流入 CI（ +）和現(xiàn)金流出CO（ ）的現(xiàn)值總和。 增量投資時：所得稅后財務凈現(xiàn)值 NPV 為 萬元、財務內(nèi)部收益率 %；所得稅前財務凈現(xiàn)值 NPV 為 萬元、財務內(nèi)部收益率 %。 ⑴凈現(xiàn)值 FVPV： 16 CIt 16 C0t FNPV= ∑ ─── ∑ ─── t=1 (1+r)t t=1 (1+r)t 43 增量投資： 稅前 =（萬元） 稅后 = (萬元 ) (2)財務內(nèi)部收益率 (FIRR)： 本項目的內(nèi)在回收能力為 FIRR。 16 ∑ (CICO)t (1+FIRR)t=0 t=1 經(jīng)測算，增量投資時：所得稅后內(nèi)部收益率為 %；所得稅前內(nèi)部收益率為 %。 不確定性分析 以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平 衡點 BEP,以各年平均數(shù)計算 BEP 為 : 年均固定成本 BEP=———— —————— ————————— 100% 年均銷售收入 年均可變成本 年均稅金及附加 =% 通過對該項目的 盈虧平衡分析表明，只要該項目生產(chǎn)負荷達到 %即可保本，即項目抗風險和適應市場變化能力強。 國民經(jīng)濟評價 本項目國民經(jīng)濟評價是在財務評價基礎上，依據(jù)現(xiàn)行的財稅制度及有關行業(yè)標準、法規(guī)，參照國家計委、建 設部年發(fā)布的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》進行國民經(jīng)濟評價。 效益和費用范圍的調(diào)整 國民經(jīng)濟按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用。 扣除項目投入及產(chǎn)出中屬于轉(zhuǎn)移支付的各項： 44 (1)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅。 (2)城市維護建設稅、教育費附加等各種無實質(zhì)性支出的稅費。 間接效益與間接費用的計算： 本項目間接效益可見社會效益分析部分，由于間接效益與間接費用難以量化，故只作一定范圍內(nèi)的定性分析。 效益和費用數(shù)值的調(diào)整 固定資產(chǎn)投資調(diào)整： 本項目土建工程 按影子價格系數(shù) 調(diào)整 。 設備購置剔除增值稅，則設備購置及安裝費用 。 利息相對于國民經(jīng)濟無實質(zhì)性支出 。 其它費用不做調(diào)整。 則固定資產(chǎn)投資調(diào)整為： 1164 萬元 本項目成本費用折舊費、攤銷費按調(diào)整后的投資計提、修理費按國民經(jīng)濟評價中的折舊費提取，其余不做調(diào)整，收入亦不做調(diào)整。 國民經(jīng)濟盈利能力分析 本項目國民經(jīng)濟評價中固定資產(chǎn)投資 1164 萬元。 項目社會折現(xiàn)率依據(jù)國家計委、建設部發(fā)布的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》規(guī)定采用 8%。 凈現(xiàn)值 ENPV： n ENPV=∑ (CICO)t(1+iS)t t=1 = 萬元 45 CI—— 效益流入量 CO—— 效益流出量 (CICO)t —— 第 t 年的凈效益流量 n—— 計算期 iS—— 社會折現(xiàn)率 項目經(jīng)濟計算期共 12 年 ，經(jīng)測算，項目凈現(xiàn)值為 萬元。 國民經(jīng)濟內(nèi)部收益率 EIRR： n ∑ (CICO)t (1+EIRR)t=0 t=1 經(jīng)測算，內(nèi)部收益率為 %。 由此可見，本項目國民經(jīng)濟凈現(xiàn)值 萬元，內(nèi)部收益率 %,大于 社會折現(xiàn)率 8%,項目從國民經(jīng)濟評價的結(jié)果看是可行的。 財務評價及綜合評價結(jié)論 本項目總投資 1260 萬元，項目建成后正常年份 增量投資年增凈利潤為 萬元 ,增量投資所得稅后靜態(tài)投資回收期為 年 (包括建設期 1 年 )，增量投資 所得稅后內(nèi)部收益率為 %；所得稅前內(nèi)部收益率為 %,增量投資所得稅后財務凈現(xiàn)值 NPV 為 萬元 ,所得稅前財務凈現(xiàn)值 NPV 為 萬元， 增量投資利潤率 %,增量投資利稅率 %,增量投資帶來了一定的增量效益。 46 第八章 社會、 經(jīng)濟和環(huán)境效益 社會效益 項目實施后可以提高企業(yè)生產(chǎn)效率 ,節(jié)省生產(chǎn)成本 ,增強企業(yè)的競爭力，使 *****酒業(yè)有限責任公司 的采購成本降低，老百姓的消費支出減少，最終使消費者得到實惠。公司在增強企業(yè)發(fā)展的同時，將帶動相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增強地方經(jīng)濟實力?？梢娫擁椖康耐懂a(chǎn)對于促進社會發(fā)展起到了積極的推動作用，具有良好的社會效益。 經(jīng)濟效益 工藝節(jié)水技術(shù)改造 本次技術(shù)改造后，公司生產(chǎn)效率提高，用水量大幅度下降，生產(chǎn)性用水只有原用水的 %，經(jīng)濟效益明顯提高。 表 81 技術(shù)改造前后生產(chǎn)工 藝消耗指標對比表 序號 項 目 改造前 改造后 成本下降 比 例 名稱 單位 1 水耗 T/d 2388 1209 % 2 合計 % 污水處理站改造及中水回用 本次技術(shù)改造后，工藝用水量及生產(chǎn)性污水排放量將大幅度下降，預計全廠一次用水量可下降 1179 噸 /天，污水排放量可下降 1194噸 /天。預計每年可節(jié)約用水費用為 （按 元 /噸計），排污費每年可節(jié)約 萬元。 47 表 82 序號 名稱 改造前 改造后 單位 數(shù)量 單位 數(shù)量 1 清水 t/d 2388 t/d 1209 2 中水 t/d 0 t/d 300 3 排污量 t/d t/d 環(huán)境效益 工藝技術(shù)改造 *****酒業(yè)有限責任公司 主要產(chǎn)品是優(yōu)質(zhì)白酒，項目實施后，生產(chǎn)效率提高，生產(chǎn)成本下降，加之其優(yōu)異的品質(zhì)，將更具有市場競爭力，可以沖擊并占領更多的白酒市場，具有明顯的環(huán)境效益 : 本次工藝技術(shù)改造主要是針對該公司現(xiàn)有的生產(chǎn)系統(tǒng)耗能大、水耗多的弊端，進行循環(huán)水和中水利用。從技術(shù)改造前后對比可以看到，無論是水、電、汽消耗，還是生產(chǎn)性廢水 排放都遠遠低于改造前，改造后公司污水排放量將大大降低，環(huán)境效益將會取得明顯的改善。 污水處理站改造 本次污水處理站改造使污水由現(xiàn)在的《污水綜合排放標準》（ GB89781996）的二級排放標準提前達到一級排放標準。進一步降低了污染物的排放值，減輕污水對環(huán)境的影響，對促進城鎮(zhèn)建設和經(jīng)濟建設的可持續(xù)發(fā)展，更好地保護當?shù)丨h(huán)境免受污染物的影響，將具有明顯的環(huán)境效益。 48 第九章 實施生產(chǎn)及具體保障措施 實施工作安排 項目前期工作 辦理建設項目前期手續(xù)，開展論證工作，籌措建設資金 。編制工程項目投資概算，制定工程實施進度計劃，確定工程建設工期，明確工程質(zhì)量目標。 辦理工程報建、申報審批手續(xù)。 平整場地，拆除清理部分有礙施工的設施，為施工進駐做準備。 測算建設項目各分項工程投資概算，項目辦公室作好統(tǒng)計匯總，報公司領導小組決策。 完成建設項目工程技改部分委托設計工作。 完成工程建設委托監(jiān)理的邀請招標工作。 技改工程的招標工作。打算在公司有關部門的監(jiān)督下，項目辦公室成立由專業(yè)技術(shù)人員組成的招標小組，按照建設項目招標的程序、《招標投標法》和公司有關規(guī)定，堅持公開、公平 、公正合理的原則，組織招標。經(jīng)招標小組評議，推薦中標單位，上報項目領導小組決策。 工程項目實施階段的工作 （一）加強建設項目的進度控制、質(zhì)量控制和投資控制 根據(jù)建設項目工期、進度、質(zhì)量要求，落實目標責任，落實分部、分項工程，以及單位工程、單項工程的工期和質(zhì)量目標； 49 在總工期的框架內(nèi)，確定各自分管的建設任務的工程實施進度計劃，充分協(xié)調(diào)，相互配合，協(xié)同作戰(zhàn)，保證建設項目的順利實施； 詳細編制工程進度計劃，制定實施措施，強化執(zhí)行力度。應及時對照計劃執(zhí)行情況，反饋實施過程中存在的問題，及時糾正 進度偏差； 嚴格控制建設項目各項工程的技術(shù)變更，所有的技術(shù)變更，必須經(jīng)相關使用單位認可后，由技術(shù)員出具技術(shù)變更通知，負責人確認、經(jīng)領導簽字批準后，方可實施，避免增加項目投資。 加強全面預算管理和目標成本管理，嚴格控制建設項目投資。 （二）強化過程管理，加強實施過程中的檢查監(jiān)督 嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)行的法律、法規(guī)和行業(yè)標準。必須堅持建設項目實施階段重點部位的“旁站”監(jiān)督管理，加強對施工、安裝現(xiàn)場的巡視和抽檢，以“主動控制”促進工程質(zhì)量全面提高； 嚴格按照設計文件、合同條款、設備清單、采購清單及標準， 分別進行工程分部分項驗收和設備、材料進場驗收，嚴格把好材料進場關；明確責任，責任到人； 工程建設過程中，要強化各分部、分項工程質(zhì)量形成的過程管理，嚴格執(zhí)行隱蔽工程三級檢驗制度，切實做到逐級檢查逐級簽字，誰越級誰負責；及時消除工程質(zhì)量隱患，保證工程質(zhì)量符合有關規(guī)定； 經(jīng)常深入一線，隨時掌握工程情況，詳細進行隱蔽工 50 程式的檢查驗收，及時辦理有關手續(xù)；隱蔽工程未經(jīng)驗收，施工單位擅自隱蔽的，按行業(yè)規(guī)定處罰； 嚴格控制工程項目各環(huán)節(jié)使用的原材料的質(zhì)量。部分材料必須經(jīng)驗證、復試合格后方可使用，嚴禁不合格產(chǎn)品和 材料進場。 （三）強化項目建設實施階段的安全管理 加強建設項目實施階段的安全管理，貫徹執(zhí)行《建設工程安全生產(chǎn)管理條例》，明確任務，分清責任，嚴格約定，預防索賠。加強對項目實施階段安全管理的檢查，強化執(zhí)行，對違反規(guī)定者從重處罰； 加強項目實施階段施工現(xiàn)場管理，監(jiān)督實施，做到文明施工。防止“跑、冒、滴、漏”，禁止長明燈和長流水，嚴禁違章作業(yè)，對違反國家強制性標準和公司規(guī)定的行為給予必要的處罰。 竣工驗收及決算階段的工作 建設項目在實施階段形成的各種合同、技術(shù)設計和變更等內(nèi)容為驗收依據(jù)，以規(guī) 范為驗收標準，實行逐項驗收； 按工程竣工驗收程序辦事，實行施工單位全面自行檢驗、初步驗收、竣工驗收三步走；堅持對工程竣工驗收資料規(guī)范管理，簽字不符合要求，資料不齊全的工程不予驗收； 項目辦公室各責任人根據(jù)責任分工，及時組織相關單位，對已經(jīng)全面自檢的分項工程進行初步驗收，詳細記錄存在問題，限定整改期限，控制竣工交付時間； 強化建設項目竣工決算工作的管理，嚴格執(zhí)行共同驗收制度，確保工程決算的真實性和可靠性 。 51 項目實施推進計劃 項目的前期準備工作 2022 年 11 月 2022 年 12 月 施工 圖設計及土建招標 2022 年 12 月 2022 年 01 月 土建施工 2022 年 01 月 2022 年 10 月 設備訂貨及制造 2022 年 08 月 2022 年 11 月 設備安裝調(diào)試 2022 年 11 月 2022 年 12 月 竣工驗收 2022年 12月 實施過程擬采取的保證措施。 成立項目生產(chǎn)管理機構(gòu)，建立獎懲考核目標責任制度。項目生產(chǎn)管理機構(gòu)應負責全廠各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)管理工作，制定項目生產(chǎn)管理規(guī)程和獎懲考核目標，把環(huán)保、節(jié)能、降耗納入到生產(chǎn)管 理目標中。 開展項目生產(chǎn)審計工作。企業(yè)項目生產(chǎn)審計是對企業(yè)現(xiàn)在的和計劃進行的工業(yè)生產(chǎn)實行